尋找稅務師考試的突破路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是以商品生產、銷售和加工、修理修配等經營活動中的增值額為征稅對象的一種流轉稅。

B.增值稅實行比例稅率，分為17%、13%、6%和0四個檔次。

C.增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。

D.增值稅納稅人應按照銷售額計算應納稅額。

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是：

A.企業所得稅是對在中國境內取得所得的企業和其他單位繳納的一種所得稅。

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。

D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是：

A.個人所得稅是對在中國境內取得所得的個人繳納的一種所得稅。

B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

4.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個檔次。

C.土地增值稅的納稅期限為自轉讓房地產合同簽訂之日起30日內。

D.土地增值稅的納稅地點為房地產所在地。

5.下列關于房產稅的表述中，正確的是：

A.房產稅是以房產為征稅對象，按照房產原值或者房產租金收入計算征收的一種財產稅。

B.房產稅的稅率分為1.2%和12%兩個檔次。

C.房產稅的納稅期限為按年計算，分季繳納。

D.房產稅的納稅地點為房產所在地。

6.下列關于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，由承受的單位和個人繳納的一種財產稅。

B.契稅的計稅依據為成交價格或者市場價格。

C.契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%四個檔次。

D.契稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內。

7.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的車輛數額征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次。

D.車輛購置稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起60日內。

8.下列關于關稅的表述中，正確的是：

A.關稅是對進出境的貨物、物品征收的一種稅收。

B.關稅的計稅依據為貨物的完稅價格。

C.關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率和關稅配額稅率。

D.關稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起60日內。

9.下列關于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅。

B.印花稅的計稅依據為憑證的金額或者件數。

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五和萬分之二十四個檔次。

D.印花稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內。

10.下列關于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對在中國境內開采或者生產應稅資源的企業和其他單位征收的一種資源稅。

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量或者銷售額。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起60日內。

11.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是：

A.環境保護稅是對在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業和其他單位征收的一種稅收。

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量。

C.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.環境保護稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起60日內。

12.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅是對在中國境內收購煙葉的單位征收的一種稅收。

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格。

C.煙葉稅的稅率分為5%、10%和15%三個檔次。

D.煙葉稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起60日內。

13.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸和1.5元/噸三個檔次。

D.船舶噸稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起60日內。

14.下列關于車輛通行費的表述中，正確的是：

A.車輛通行費是對通過收費公路、橋梁、隧道的機動車輛征收的一種費用。

B.車輛通行費的計費標準根據收費公路、橋梁、隧道的長度和等級確定。

C.車輛通行費的收費標準由省、自治區、直轄市交通主管部門制定。

D.車輛通行費的繳納方式包括現金、電子支付等。

15.下列關于礦產資源補償費的表述中，正確的是：

A.礦產資源補償費是對在中國境內開采礦產資源的企業和其他單位征收的一種費用。

B.礦產資源補償費的計費標準根據礦產品的產量和銷售價格確定。

C.礦產資源補償費的收費標準由省、自治區、直轄市財政主管部門制定。

D.礦產資源補償費的繳納方式包括現金、銀行轉賬等。

16.下列關于水利建設基金的表述中，正確的是：

A.水利建設基金是對在中國境內從事取水、排水活動的單位和個人征收的一種基金。

B.水利建設基金的計費標準根據取水量和排水量確定。

C.水利建設基金的收費標準由省、自治區、直轄市水利主管部門制定。

D.水利建設基金的繳納方式包括現金、銀行轉賬等。

17.下列關于教育附加費的表述中，正確的是：

A.教育附加費是對在中國境內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種附加費。

B.教育附加費的計費標準根據生產經營收入確定。

C.教育附加費的收費標準由省、自治區、直轄市財政主管部門制定。

D.教育附加費的繳納方式包括現金、銀行轉賬等。

18.下列關于地方教育附加費的表述中，正確的是：

A.地方教育附加費是對在中國境內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種附加費。

B.地方教育附加費的計費標準根據生產經營收入確定。

C.地方教育附加費的收費標準由省、自治區、直轄市財政主管部門制定。

D.地方教育附加費的繳納方式包括現金、銀行轉賬等。

19.下列關于文化事業建設費的表述中，正確的是：

A.文化事業建設費是對在中國境內從事廣告、娛樂、演出等文化活動的單位和個人征收的一種費用。

B.文化事業建設費的計費標準根據營業額或者收入確定。

C.文化事業建設費的收費標準由省、自治區、直轄市文化主管部門制定。

D.文化事業建設費的繳納方式包括現金、銀行轉賬等。

20.下列關于殘疾人就業保障金的表述中，正確的是：

A.殘疾人就業保障金是對在中國境內用人單位安排殘疾人就業達不到規定比例的單位征收的一種費用。

B.殘疾人就業保障金的計費標準根據用人單位在職職工人數和當地政府規定的比例確定。

C.殘疾人就業保障金的收費標準由省、自治區、直轄市財政主管部門制定。

D.殘疾人就業保障金的繳納方式包括現金、銀行轉賬等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師是指在稅務機關或者稅務師事務所從事稅收代理、稅務咨詢、稅務籌劃等業務的執業人員。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，納稅期限最長不得超過15個月。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.土地增值稅的納稅期限為自轉讓房地產合同簽訂之日起90日內。（）

5.房產稅的納稅期限為按年計算，分季繳納，繳納期限為每年的4月、7月、10月和次年的1月。（）

6.契稅的納稅地點為房產所在地，納稅人應在繳納契稅前辦理房屋權屬轉移登記。（）

7.車輛購置稅的稅率統一為10%，無論購置車輛的用途如何。（）

8.關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率和關稅配額稅率，其中最惠國稅率適用于與中國簽訂最惠國待遇協定的國家或地區。（）

9.印花稅的稅率根據憑證的種類和金額的不同而有所區別，最高稅率為萬分之五。（）

10.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量或者銷售額，稅率根據資源種類的不同而有所區別。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠措施。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.論述稅收政策對經濟發展的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，稅率有多個檔次，納稅人包括銷售貨物、提供勞務的個人和企業，應納稅額按銷售額計算。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得，計稅依據是應納稅所得額，稅率分為25%和20%，納稅期限包括預繳和匯算清繳。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，計稅依據是各項所得，稅率有超額累進和比例兩種，納稅期限包括預繳和匯算清繳。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓房地產的增值額，稅率有多個檔次，納稅期限為合同簽訂后30日內，納稅地點為房地產所在地。

5.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象是房產，稅率有1.2%和12%兩個檔次，納稅期限為按年計算，分季繳納，納稅地點為房產所在地。

6.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬，計稅依據為成交價格或市場價格，稅率有多個檔次，納稅期限為合同簽訂后30日內。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購置應稅車輛的個人和單位，計稅依據為購置價格，稅率有多個檔次，納稅期限為合同簽訂后60日內。

8.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象是進出境的貨物、物品，計稅依據為完稅價格，稅率有多個檔次，納稅期限為合同簽訂后60日內。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象是具有法律效力的憑證，計稅依據為憑證金額或件數，稅率有多個檔次，納稅期限為合同簽訂后30日內。

10.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象是開采或生產應稅資源的企業和單位，計稅依據為產量或銷售額，稅率有比例和定額兩種，納稅期限為合同簽訂后60日內。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象是直接向環境排放應稅污染物的企業和單位，計稅依據為排放量，稅率有定額和比例兩種，納稅期限為合同簽訂后60日內。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象是收購煙葉的單位，計稅依據為收購價格，稅率有多個檔次，納稅期限為合同簽訂后60日內。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是進出中國港口的國際航行船舶，計稅依據為凈噸位，稅率有多個檔次，納稅期限為合同簽訂后60日內。

14.ABCD

解析思路：車輛通行費的征收對象是通過收費公路、橋梁、隧道的機動車輛，收費標準根據長度和等級確定，由交通主管部門制定。

15.ABCD

解析思路：礦產資源補償費的征收對象是開采礦產資源的單位和個人，計費標準根據產量和銷售價格確定，由財政主管部門制定。

16.ABCD

解析思路：水利建設基金的征收對象是取水、排水活動的單位和個人，計費標準根據取水量和排水量確定，由水利主管部門制定。

17.ABCD

解析思路：教育附加費的征收對象是從事生產經營活動的單位和個人，計費標準根據生產經營收入確定，由財政主管部門制定。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加費的征收對象是從事生產經營活動的單位和個人，計費標準根據生產經營收入確定，由財政主管部門制定。

19.ABCD

解析思路：文化事業建設費的征收對象是從事廣告、娛樂、演出等文化活動的單位和個人，計費標準根據營業額或收入確定，由文化主管部門制定。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業保障金的征收對象是安排殘疾人就業達不到規定比例的單位，計費標準根據在職職工人數和規定比例確定，由財政主管部門制定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務師是從事稅收代理等業務的執業人員，這是稅務師的基本定義。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括預繳和匯算清繳，最長不超過15個月。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進和比例兩種，適用于不同類型的所得。

4.錯誤

解析思路：土地增值稅的納稅期限為合同簽訂后90日內，而非30日內。

5.正確

解析思路：房產稅的納稅期限為按年計算，分季繳納，具體繳納期限如題目所述。

6.正確

解析思路：契稅的納稅地點為房產所在地，且需在繳納契稅前辦理房屋權屬轉移登記。

7.錯誤

解析思路：車輛購置稅的稅率并非統一為10%，而是根據不同用途有所區別。

8.正確

解析思路：關稅的最惠國稅率適用于與中國簽訂最惠國待遇協定的國家或地區。

9.正確

解析思路：印花稅的稅率最高為萬分之五，根據憑證種類和金額不同有所區別。

10.正確

解析思路：資源稅的計稅依據為產量或銷售額，稅率根據資源種類不同有所區別。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境