具有針對性的練習2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的人

B.在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產的人

C.銷售免稅貨物的單位和個人

D.銷售進口貨物的單位和個人

2.下列關于企業所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業所得稅的納稅義務人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業所得稅的納稅義務人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

C.企業所得稅的納稅義務人應當按照月度或者季度計算應納稅所得額

D.企業所得稅的納稅義務人應當按照年度計算應納稅所得額

3.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人應當自取得應稅所得的次月15日內，向稅務機關報送納稅申報表，并繳納應納稅款

B.個人所得稅的納稅義務人應當按照月度計算應納稅所得額

C.個人所得稅的納稅義務人應當按照年度計算應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅義務人應當按照實際取得的收入計算應納稅所得額

4.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產原值減除規定比例后的余值

C.房產稅的計稅依據為房產租金收入

D.房產稅的計稅依據為房產原值加上房產租金收入

5.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位稅額

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位稅額再減去免稅面積

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位稅額再減去減免稅額

6.下列關于車輛購置稅的征收管理，說法正確的是：

A.車輛購置稅的納稅義務人應當在車輛購置后60日內申報繳納車輛購置稅

B.車輛購置稅的納稅義務人應當向車輛購置地稅務機關申報繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅義務人應當向車輛登記地稅務機關申報繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅的納稅義務人應當向車輛注冊地稅務機關申報繳納車輛購置稅

7.下列關于印花稅的征收管理，說法正確的是：

A.印花稅的納稅義務人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納印花稅

B.印花稅的納稅義務人應當向稅務機關報送印花稅納稅申報表

C.印花稅的納稅義務人應當按照月度計算應納稅額

D.印花稅的納稅義務人應當按照年度計算應納稅額

8.下列關于契稅的征收管理，說法正確的是：

A.契稅的納稅義務人應當在納稅義務發生之日起30日內申報繳納契稅

B.契稅的納稅義務人應當向稅務機關報送契稅納稅申報表

C.契稅的納稅義務人應當按照月度計算應納稅額

D.契稅的納稅義務人應當按照年度計算應納稅額

9.下列關于土地增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.土地增值稅的納稅義務人應當在納稅義務發生之日起30日內申報繳納土地增值稅

B.土地增值稅的納稅義務人應當向稅務機關報送土地增值稅納稅申報表

C.土地增值稅的納稅義務人應當按照月度計算應納稅額

D.土地增值稅的納稅義務人應當按照年度計算應納稅額

10.下列關于資源稅的征收管理，說法正確的是：

A.資源稅的納稅義務人應當在納稅義務發生之日起15日內申報繳納資源稅

B.資源稅的納稅義務人應當向稅務機關報送資源稅納稅申報表

C.資源稅的納稅義務人應當按照月度計算應納稅額

D.資源稅的納稅義務人應當按照年度計算應納稅額

（未完待續）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收優惠政策上享有相同的待遇。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、企業和其他組織。（×）

4.房產稅的稅率按照房產原值的一定比例確定。（√）

5.城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途和等級確定。（√）

6.車輛購置稅的稅率在全國范圍內統一。（√）

7.印花稅的稅率根據應稅憑證的性質和金額確定。（√）

8.契稅的稅率按照房屋交易價格的一定比例確定。（√）

9.土地增值稅的稅率根據土地增值額的大小分段累進計算。（√）

10.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源、土地資源等。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅納稅人的分類及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其計算方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述房產稅的征收范圍及其計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度中增值稅、企業所得稅和個人所得稅的相互關系及其對經濟發展的影響。

2.論述在當前經濟形勢下，如何加強稅收征管，提高稅收收入，促進經濟持續健康發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,D（解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務、銷售服務、無形資產或不動產，以及銷售進口貨物的單位和個人。）

2.A,B,C（解析思路：企業所得稅的納稅義務人需在規定時間內申報納稅，預繳和匯算清繳稅款，并按年度計算應納稅所得額。）

3.A,B（解析思路：個人所得稅的納稅義務人需在次月15日內申報繳納，按月度計算應納稅所得額。）

4.B,C（解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值減除規定比例后的余值或房產租金收入。）

5.A,B,C（解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位稅額，可減除免稅面積。）

6.A,B（解析思路：車輛購置稅的納稅義務人需在購置后60日內申報繳納，并向車輛購置地稅務機關申報。）

7.A,B（解析思路：印花稅的納稅義務人需在納稅義務發生之日起30日內申報繳納，并報送納稅申報表。）

8.A,B（解析思路：契稅的納稅義務人需在納稅義務發生之日起30日內申報繳納，并報送納稅申報表。）

9.A,B（解析思路：土地增值稅的納稅義務人需在納稅義務發生之日起30日內申報繳納，并報送納稅申報表。）

10.A,B,C（解析思路：資源稅的納稅義務人需在納稅義務發生之日起15日內申報繳納，并報送納稅申報表，按月度計算應納稅額。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收優惠政策上有所不同。）

2.√（解析思路：企業所得稅的納稅年度是公歷年度。）

3.×（解析思路：個人所得稅的納稅義務人不包括企業和其他組織。）

4.√（解析思路：房產稅的計稅依據是房產原值或租金收入。）

5.√（解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途和等級確定。）

6.√（解析思路：車輛購置稅的稅率全國統一。）

7.√（解析思路：印花稅的稅率根據應稅憑證的性質和金額確定。）

8.√（解析思路：契稅的稅率根據房屋交易價格確定。）

9.√（解析思