成功竅門稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務師事務所的執業風險？（）

A.違反職業道德規范

B.審計程序執行不當

C.會計信息失真

D.保密工作不到位

2.稅務師在提供涉稅鑒證服務時，下列哪些行為符合職業道德規范？（）

A.獨立公正

B.客觀公正

C.誠實守信

D.私下接受客戶饋贈

3.關于企業所得稅的納稅義務人，以下說法正確的是（）

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，從中國境內取得的所得，為來源于中國境內的所得。

B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

D.居民企業來源于中國境外的所得，不繳納企業所得稅。

4.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.銷售無形資產的企業

C.銷售不動產的企業

D.從事貨物批發、零售的個體工商戶

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

6.關于增值稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產的稅率為6%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率應稅服務的稅率為0%

D.增值稅出口貨物退稅率根據不同商品種類設定

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？（）

A.每季度終了后15日內申報繳納

B.每年度終了后5個月內申報繳納

C.每年度終了后6個月內申報繳納

D.每年度終了后4個月內申報繳納

8.以下哪些屬于增值稅專用發票的聯次和內容？（）

A.發票聯，由購貨方作付款的原始憑證

B.折扣聯，由銷貨方作銷售的原始記賬憑證

C.專用發票記賬聯，由購貨方作付款的原始記賬憑證

D.專用發票抵扣聯，由購貨方作付款的原始記賬憑證

9.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？（）

A.自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.查賬征收

10.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售額

B.買價

C.成本

D.收入

11.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？（）

A.收入總額

B.免稅收入

C.減免稅收入

D.稅收滯納金

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.免稅藥品、醫療器械

C.免稅圖書、報紙、期刊

D.免稅教育服務

13.以下哪些屬于個人所得稅的免征額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.稅法規定的免稅所得

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報地點？（）

A.所在地稅務機關

B.注冊地稅務機關

C.跨地區經營企業的總機構所在地稅務機關

D.跨地區經營企業的分支機構所在地稅務機關

15.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？（）

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.企業所得稅月（季）度納稅申報表

C.企業所得稅納稅調整明細表

D.企業所得稅減免稅明細表

16.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月15日前申報繳納

B.每季度15日前申報繳納

C.每年度15日前申報繳納

D.每月1日前申報繳納

17.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？（）

A.雇傭單位

B.個體工商戶

C.企事業單位

D.個人

18.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？（）

A.外購貨物支付的增值稅

B.加工修理修配勞務支付的增值稅

C.銷售服務、無形資產、不動產支付的增值稅

D.稅法規定的其他進項稅額

19.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額計算公式？（）

A.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-稅收滯納金

B.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-費用

C.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-稅收滯納金-費用

D.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-稅收滯納金-費用-稅收優惠

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？（）

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代辦申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執行涉稅鑒證業務時，應當保持獨立性，不受任何外界因素的干擾。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業和未設立機構、場所但取得所得的非居民企業。（）

3.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在銷售服務、無形資產、不動產時的稅率相同。（）

4.個人所得稅的免征額是根據納稅人的具體情況確定的，不同納稅人的免征額可能不同。（）

5.增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯是購貨方進行會計核算的依據。（）

6.企業所得稅的納稅申報表應當由企業法定代表人簽字并加蓋企業公章。（）

7.個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。（）

8.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產支付的增值稅。（）

9.企業所得稅的應納稅所得額計算公式中，減去的是與收入有關的成本、費用和損失。（）

10.稅務師在提供涉稅服務時，應當遵守保密原則，不得泄露客戶的商業秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收政策。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.描述個人所得稅的代扣代繳制度及其操作流程。

4.說明稅務師在執行涉稅鑒證業務時，如何確保其獨立性和客觀公正。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護企業合法權益中的作用及其對企業經營的影響。

2.結合實際案例，分析稅務籌劃在企業發展中的重要性及其可能帶來的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業風險涉及職業道德、審計程序、會計信息、保密工作等多個方面。

2.ABC

解析思路：稅務師在提供涉稅鑒證服務時應保持獨立、客觀、誠實守信。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業和未設立機構、場所但取得所得的非居民企業。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產、不動產的企業和個體工商戶。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、財產租賃等所得。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為一般納稅人稅率、小規模納稅人征收率、零稅率等。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括季度終了后15日內、年度終了后5個月內等。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的聯次和內容包括發票聯、折扣聯、專用發票記賬聯、專用發票抵扣聯。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳、代收代繳、查賬征收。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、買價、成本、收入。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入總額、免稅收入、減免稅收入、稅收滯納金。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、免稅藥品、醫療器械、免稅圖書、報紙、期刊。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的免征額包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、稅法規定的免稅所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報地點包括所在地稅務機關、注冊地稅務機關、跨地區經營企業的總機構所在地稅務機關、跨地區經營企業的分支機構所在地稅務機關。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅年度納稅申報表、企業所得稅月（季）度納稅申報表、企業所得稅納稅調整明細表、企業所得稅減免稅明細表。

16.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月15日前申報繳納、每季度15日前申報繳納、每年度15日前申報繳納。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。

18.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括外購貨物支付的增值稅、加工修理修配勞務支付的增值稅、銷售服務、無形資產、不動產支付的增值稅、稅法規定的其他進項稅額。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算公式中，減去的是與收入有關的成本、費用和損失。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報、代辦申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師在執行涉稅鑒證業務時，保持獨立性是確保鑒證質量的重要前提。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業和未設立機構、場所但取得所得的非居民企業。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在銷售服務、無形資產、不動產時的稅率不同。

4.√

解析思路：個人所得稅的免征額是根據納稅人的具體情況確定的，不同納稅人的免征額可能不同。

5.√

解析思路：增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯是購貨方進行會計核算的依據。

6.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報表應當由企業法定代表人簽字并加蓋企業公章。

7.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。

8.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產支付的增值稅。

9.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算公式中，減去的是與收入有關的成本、費用和損失。

10.√

解析思路：稅務師在提供涉稅服務時，應當遵守保密原則，不得泄露客戶的商業秘密。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其稅收政策：

-分類：一般納稅人和小規模納稅人。

-稅收政策：一般納稅人按法定稅率征稅，小規模納稅人按簡易辦法征稅，稅率低于一般納稅人。

2.企業所得稅的應納稅所得額的計算方法：

-計算方法：應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-稅收滯納金。

3.個人所得稅的代扣代繳制度及其操作流程：

-制度：支付所得的單位和個人為扣繳義務人，代扣代繳個人所得稅。

-操作流程：扣繳義務人按照稅法規定計算應扣繳稅額，代扣代繳，并向稅務機關申報。

4.稅務師在執行涉稅鑒證業務時，如何確保其獨立性和客觀公正：

-獨立性：稅務師應保持獨立，不受任何外界因素的干擾。

-客觀公正：稅務師應客觀公正地執行業務，確保鑒證結果的準確性。

四、論