2025年稅務(wù)師考試考前準(zhǔn)備重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？（）

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.企業(yè)法人

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的適用范圍？（）

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

D.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？（）

A.一般計(jì)稅方法

B.應(yīng)稅行為計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

D.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

6.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)勞務(wù)支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.投資收益

D.捐贈收入

8.下列哪些屬于增值稅的零稅率？（）

A.出口貨物

B.出口無形資產(chǎn)

C.出口加工、修理修配勞務(wù)

D.出口不動產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅、免稅政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)減稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.環(huán)保節(jié)能設(shè)備投資抵稅

D.投資于中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.網(wǎng)上申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.網(wǎng)上申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地

D.納稅人所在地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地

D.納稅人所在地

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.環(huán)保節(jié)能設(shè)備投資抵稅

D.投資于中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.環(huán)保節(jié)能設(shè)備投資抵稅

D.投資于中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？（）

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

D.增值稅納稅申報(bào)匯總表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具專用發(fā)票。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入減去營業(yè)成本、費(fèi)用、稅金及附加等。（）

5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而降低納稅人的稅負(fù)。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等。（）

7.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、無形資產(chǎn)和加工、修理修配勞務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的減稅、免稅政策包括高新技術(shù)企業(yè)減稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。（）

9.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定，最長不得超過一年。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般計(jì)稅方法的基本原理和計(jì)算公式。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求和開具條件。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，以及如何通過稅收政策促進(jìn)增值稅改革的深入推進(jìn)。

2.論述企業(yè)所得稅在稅收體系中的地位和作用，以及如何優(yōu)化企業(yè)所得稅政策，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.C

5.ABCD

6.ABCD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般計(jì)稅方法的基本原理是先按照銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，然后扣除購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和接受的服務(wù)等形成的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得扣除項(xiàng)目包括違法經(jīng)營罰款、捐贈支出、贊助支出等。

3.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括發(fā)票的開具、保管、使用和報(bào)送等，開具條件是一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括填寫納稅申報(bào)表、準(zhǔn)備相關(guān)資料、申報(bào)納稅、繳納稅款等，注意事項(xiàng)包括準(zhǔn)確填寫申報(bào)表、及時報(bào)送資料、按時繳納稅款等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響包括促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級、提高資源配置效率、增加財(cái)政收入等。稅收政策可以通過簡化稅制、降低稅率、擴(kuò)大抵扣范圍等措施，