掌握稅務師考試中的常見稅制變化試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些稅種屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.出租不動產

2.企業發生的以下哪些支出可以在計算企業所得稅時扣除？

A.用于研發的支出

B.用于購置固定資產的支出

C.用于購買無形資產的支出

D.用于支付職工工資的支出

E.用于購買原材料及庫存商品的支出

3.以下哪些情況屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地出租

D.土地使用權出租

E.土地使用權抵押

4.企業發生的以下哪些費用可以在計算增值稅時進項稅額抵扣？

A.購買生產用原材料所支付的增值稅

B.購買機器設備所支付的增值稅

C.購買運輸工具所支付的增值稅

D.購買不動產所支付的增值稅

E.購買土地所支付的增值稅

5.以下哪些情況屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂經濟合同

B.購買有價證券

C.出具法律文書

D.出具行政文書

E.出具商業保險單

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

E.經營所得

7.企業發生的以下哪些支出可以在計算房產稅時扣除？

A.房產折舊

B.房產維修費用

C.房產保險費用

D.房產租賃收入

E.房產購置成本

8.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權

B.集體土地使用權

C.出口貨物用地

D.土地出租用地

E.土地使用權抵押用地

9.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.摩托車

B.小汽車

C.貨車

D.轎車

E.非機動車

10.企業發生的以下哪些費用可以在計算企業所得稅時稅前扣除？

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.營業外支出

E.稅收滯納金

11.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.房屋買賣

C.土地出租

D.房屋出租

E.土地使用權抵押

12.以下哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.進口物品

D.出口物品

E.進口關稅

13.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦石

E.稀有金屬

14.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

E.經營所得

15.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地出租

D.土地使用權出租

E.土地使用權抵押

16.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.出租不動產

17.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

E.經營所得

18.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權

B.集體土地使用權

C.出口貨物用地

D.土地出租用地

E.土地使用權抵押用地

19.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.摩托車

B.小汽車

C.貨車

D.轎車

E.非機動車

20.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦石

E.稀有金屬

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業購買自用的房產，無論是否用于生產經營，都應繳納房產稅。（）

2.個人出租住房，按照租金收入的4%征收個人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣進項稅額。（）

4.企業在計算企業所得稅時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

5.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓和出售房屋的行為。（）

6.車船稅的稅額根據車船的種類、噸位、發動機功率等因素確定。（）

7.企業購買原材料支付的增值稅，在計算增值稅時可以抵扣進項稅額。（）

8.個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

9.契稅的稅率按照土地和房屋的評估價格的一定比例確定。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因違反稅法規定而支付的滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅中“營業外支出”的概念及其在計算應納稅所得額時的處理。

3.描述土地增值稅的計稅依據和稅率結構。

4.說明個人所得稅中“稿酬所得”的征稅特點和計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何通過稅收政策調整促進產業結構優化升級。

2.分析稅收政策在調節收入分配中的作用及其可能帶來的社會影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

2.ABCDE

解析思路：企業所得稅前扣除的支出包括研發支出、購置固定資產、無形資產、支付職工工資和購買原材料及庫存商品。

3.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍主要指土地使用權轉讓和出售房屋的行為。

4.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣的范圍包括購買生產用原材料、機器設備、運輸工具和不動產所支付的增值稅。

5.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂經濟合同、購買有價證券和出具法律文書。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產轉讓所得和經營所得。

7.ABC

解析思路：房產稅的扣除支出包括房產折舊、維修費用和保險費用。

8.ABD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括國有土地使用權、集體土地使用權和土地出租用地。

9.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、貨車和轎車。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的費用包括財務費用、銷售費用、管理費用和營業外支出。

11.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和房屋買賣。

12.ABCD

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、進口物品、出口貨物和出口物品。

13.ABCDE

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦石和稀有金屬。

14.ABCDE

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產轉讓所得和經營所得。

15.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍主要指土地使用權轉讓和出售房屋的行為。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

17.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產轉讓所得和經營所得。

18.ABD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括國有土地使用權、集體土地使用權和土地出租用地。

19.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、貨車和轎車。

20.ABCDE

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦石和稀有金屬。

二、判斷題

1.×

解析思路：房產稅的征收對象是房產的所有權人或經營管理人，購買自用的房產是否用于生產經營均需繳納房產稅。

2.×

解析思路：個人出租住房的個人所得稅稅率為10%，而非4%。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，都可以抵扣進項稅額。

4.×

解析思路：企業所得稅中，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在計算應納稅所得額時扣除。

5.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權轉讓和出售房屋的行為，還包括其他涉及土地使用權的交易。

6.√

解析思路：車船稅的稅額確實根據車船的種類、噸位、發動機功率等因素確定。

7.√

解析思路：企業購買原材料支付的增值稅，在計算增值稅時可以抵扣進項稅額。

8.√

解析思路：個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，確實可以免征個人所得稅。

9.√

解析思路：契稅的稅率確實是按照土地和房屋的評估價格的一定比例確定。

10.×

解析思路：企業所得稅中，因違反稅法規定而支付的滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

解析思路：回答增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、出租或者出售不動產、進口貨物的單位和個人。認定標準包括在中國境內設有固定經營場所、在中國境內從事生產經營活動、取得增值稅專用發票等。

2.解釋企業所得稅中“營業外支出”的概念及其在計算應納稅所得額時的處理。

解析思路：解釋“營業外支出”是指與企業日常經營活動無直接關系的各項支出，如罰款、捐贈、贊助等。在計算應納稅所得額時，按照稅法規定，部分營業外支出可以在計算應納稅所得額時扣除，部分則不得扣除。

3.描述土地增值稅的計稅依據和稅率結構。

解析思路：描述土地增值稅的計稅依據是土地增值額，即轉讓房地產所取得的收入減去取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、費用、稅金及加計扣除后的余額。稅率結構通常為四級超額累進稅率。

4.說明個人所得稅中“稿酬所得”的征稅特點和計算方法。

解析思路：說明“稿酬所得”的征稅特點包括按次計征、按月預扣預繳、享受一定比例的扣除。計算方法為每次收入額減除費用20%后的余額為應納稅所得額，再乘以適用稅率并減除速算扣除數。享受7折優惠。

四、論述題

1.論述在當前經濟形勢下，如何通過稅收政策調整促進產業結構優化升級。

解析思路：論述可以從以下幾個方面展開：