企業外部審計的開展與注意事項試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業外部審計的職責？

A.審查企業財務報表的真實性

B.評價企業內部控制的有效性

C.提供審計意見

D.發現和報告企業財務舞弊行為

2.企業外部審計的目的是什么？

A.提高企業財務報告的可靠性

B.為投資者提供決策依據

C.促進企業管理層提高經營效率

D.幫助企業合規經營

3.下列哪些屬于審計計劃的主要內容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

4.審計人員在進行現場審計時，應重點關注哪些方面？

A.財務報表的真實性

B.內部控制的有效性

C.企業經營狀況

D.企業的合規性

5.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發表意見

D.否定意見

6.企業外部審計的獨立性包括哪些方面？

A.組織獨立性

B.專業獨立性

C.經濟獨立性

D.人員獨立性

7.審計人員在進行風險評估時，應考慮哪些因素？

A.企業規模

B.行業特點

C.企業內部控制

D.企業經營狀況

8.審計人員在審計過程中，應如何保持職業懷疑？

A.對審計證據進行充分核實

B.對審計程序進行合理設計

C.對審計結果進行客觀評價

D.對審計意見進行慎重發表

9.下列哪些屬于審計報告的內容？

A.審計意見

B.審計發現

C.審計依據

D.審計結論

10.企業外部審計的開展過程中，審計人員應如何保持職業道德？

A.保守企業秘密

B.公正客觀

C.獨立性

D.專業勝任能力

11.下列哪些屬于審計人員在審計過程中應遵守的審計準則？

A.獨立性

B.職業道德

C.客觀公正

D.專業勝任能力

12.企業外部審計的開展過程中，審計人員應如何確保審計證據的充分性和適當性？

A.選取適當的審計程序

B.對審計證據進行充分核實

C.評價審計證據的可靠性

D.對審計證據進行歸類整理

13.審計人員在審計過程中，應如何處理審計風險？

A.評估審計風險

B.識別和評估重大錯報風險

C.采取相應的審計程序

D.對審計結果進行評價

14.下列哪些屬于審計人員在審計過程中應關注的企業內部控制？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

15.企業外部審計的開展過程中，審計人員應如何確保審計意見的準確性？

A.對審計證據進行充分核實

B.對審計程序進行合理設計

C.對審計結果進行客觀評價

D.對審計意見進行慎重發表

16.下列哪些屬于審計人員在審計過程中應關注的企業財務報表？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.所有者權益變動表

17.企業外部審計的開展過程中，審計人員應如何處理審計意見的分歧？

A.交流溝通

B.查閱相關資料

C.咨詢專業人士

D.修改審計程序

18.下列哪些屬于審計人員在審計過程中應關注的企業合規性？

A.國家法律法規

B.行業規范

C.企業內部制度

D.企業道德規范

19.企業外部審計的開展過程中，審計人員應如何處理審計過程中發現的問題？

A.及時報告

B.采取措施予以糾正

C.評估影響

D.提出改進建議

20.下列哪些屬于審計人員在審計過程中應關注的企業經營狀況？

A.企業發展戰略

B.企業經營目標

C.企業經營成果

D.企業經營風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業外部審計的目的是對企業財務報表的真實性和公允性進行獨立、客觀的審查。（）

2.審計人員在進行審計時，可以不受任何約束，完全按照自己的意愿進行。（）

3.審計意見的類型中，否定意見表示審計人員對財務報表的真實性表示懷疑。（）

4.審計人員在審計過程中，如果發現企業存在重大舞弊行為，應當立即停止審計工作。（）

5.企業外部審計的獨立性是指審計人員與被審計單位之間沒有直接的經濟利益關系。（）

6.審計人員在進行風險評估時，應當將企業內部控制的有效性作為評估的重點。（）

7.審計人員在進行審計時，應當對被審計單位的所有財務信息進行審查。（）

8.審計意見應當僅基于審計人員在審計過程中獲取的審計證據。（）

9.審計人員在審計過程中，如果發現企業內部控制存在缺陷，可以不提出改進建議。（）

10.企業外部審計的開展過程中，審計人員應當對審計結果保密，不得向任何第三方透露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業外部審計的主要職責。

2.解釋審計計劃的主要內容，并說明其在審計過程中的作用。

3.列舉審計人員在現場審計時應重點關注的企業內部控制要素。

4.說明審計意見的類型及其在審計報告中的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業外部審計在提高企業財務報告質量中的作用及其局限性。

2.結合實際案例，分析審計人員在審計過程中如何平衡獨立性與職業判斷的關系。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業外部審計的職責包括審查財務報表真實性、評價內部控制有效性、提供審計意見和發現報告財務舞弊行為。

2.ABCD

解析思路：企業外部審計的目的包括提高財務報告可靠性、為投資者提供決策依據、促進管理層提高經營效率和幫助企業合規經營。

3.ABCD

解析思路：審計計劃的主要內容應包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計報告。

4.ABCD

解析思路：現場審計時，審計人員應重點關注財務報表真實性、內部控制有效性、企業經營狀況和合規性。

5.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕發表意見和否定意見。

6.ABCD

解析思路：企業外部審計的獨立性包括組織獨立性、專業獨立性、經濟獨立性和人員獨立性。

7.ABCD

解析思路：審計人員在風險評估時應考慮企業規模、行業特點、內部控制和經營狀況。

8.ABCD

解析思路：審計人員應保持職業懷疑，包括核實審計證據、合理設計審計程序、客觀評價審計結果和慎重發表審計意見。

9.ABCD

解析思路：審計報告的內容包括審計意見、審計發現、審計依據和審計結論。

10.ABCD

解析思路：審計人員應保持職業道德，包括保守企業秘密、公正客觀、獨立性和專業勝任能力。

11.ABCD

解析思路：審計人員應遵守獨立性、職業道德、客觀公正和專業勝任能力的審計準則。

12.ABCD

解析思路：審計人員應確保審計證據的充分性和適當性，包括選取適當的審計程序、核實審計證據、評價可靠性和歸類整理證據。

13.ABCD

解析思路：審計人員應處理審計風險，包括評估審計風險、識別和評估重大錯報風險、采取審計程序和評價審計結果。

14.ABCD

解析思路：審計人員應關注企業內部控制要素，包括控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

15.ABCD

解析思路：審計人員應確保審計意見的準確性，包括核實審計證據、合理設計審計程序、客觀評價審計結果和慎重發表審計意見。

16.ABCD

解析思路：審計人員應關注企業財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。

17.ABCD

解析思路：審計人員應處理審計意見的分歧，包括交流溝通、查閱資料、咨詢專業人士和修改審計程序。

18.ABCD

解析思路：審計人員應關注企業合規性，包括國家法律法規、行業規范、企業內部制度和道德規范。

19.ABCD

解析思路：審計人員應處理審計過程中發現的問題，包括及時報告、采取措施糾正、評估影響和提出改進建議。

20.ABCD

解析思路：審計人員應關注企業經營狀況，包括發展戰略、經營目標、經營成果和經營風險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業外部審計的目的是確保財務報告的真實性和公允性。

2.錯誤

解析思路：審計人員應遵守職業道德和審計準則，不能完全按照個人意愿進行審計。

3.錯誤

解析思路：否定意見表示審計人員對財務報表的真實性有重大懷疑，而非懷疑。

4.錯誤

解析思路：審計人員發現重大舞弊行為應立即報告，但不會立即停止審計工作。

5.正確

解析思路：審計人員的獨立性要求其與被審計單位無直接經濟利益關系。

6.正確

解析思路：內部控制的有效性是風險評估的重要方面。

7.錯誤

解析思路：審計人員應關注所有重要的財務信息，而非所有財務信息。

8.正確

解析思路：審計意見應基于審計證據。

9.錯誤

解析思路：審計人員發現內部控制缺陷應提出改進建議。

10.正確

解析思路：審計結果應保密，不得向第三方透露。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.企業外部審計的主要職責包括審查企業財務報表的真實性和公允性，評價企業內部控制的有效性，提供審計意見，發現和報告企業財務舞弊行為，以及協助企業改進內部控制和財務管理。

2.審計計劃的主要內容應包括確定審計目標、評估審計風險、選擇審計程序、制定審計時間表和預算，以及分配審計資源。審計計劃在審計過程中起到指導審計工作、控制審計風險和確保審計質量的作用。

3.審計人員在現場審計時應重點關注的企業內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。這些要素有助于確保企業財務報告的可靠性。

4.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。這些意見在審計報告中反映了審計人員對財務報表的審查結果和意見，對投資者和其他利益相關者具有重要意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.企業外部審計在提高企業財務報告質量中的