2025年技能提升稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供交通運輸服務

D.提供現代服務

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產經營有關的合理支出

B.支付給個人的報酬

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

3.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例加超額累進稅率

4.稅務登記的義務人包括：

A.企業

B.個體工商戶

C.從事生產、經營的單位

D.不從事生產、經營的單位

5.納稅人發生下列哪些情況，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

C.普通發票遺失的

D.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

6.以下屬于企業所得稅的納稅義務人的有：

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非營利組織

7.企業所得稅的計稅依據包括：

A.應稅所得額

B.應納稅所得額

C.應納稅所得額加附加

D.應稅所得額減去費用

8.稅務機關在審查稅務登記時，應重點審查以下哪些內容？

A.企業的經營范圍

B.企業的注冊資本

C.企業的經營地點

D.企業的法定代表人

9.納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送以下哪些資料？

A.稅務登記表

B.賬簿

C.憑證

D.報表

10.稅務機關在稽查中發現企業有偷稅行為，應采取以下哪些措施？

A.責令補繳稅款

B.加收滯納金

C.處以罰款

D.責令改正

11.稅務機關在執行職務時，下列哪些行為是違法的？

A.查詢納稅人的銀行賬戶

B.查閱納稅人的會計賬簿

C.侵犯納稅人隱私

D.強迫納稅人購買指定產品

12.稅務機關在執行職務時，下列哪些行為是合法的？

A.查詢納稅人的銀行賬戶

B.查閱納稅人的會計賬簿

C.通知納稅人限期補繳稅款

D.處以罰款

13.稅務機關對納稅人實施稅務行政處罰，應當具備以下哪些條件？

A.事實清楚

B.證據確鑿

C.法律依據充分

D.稅務機關負責人批準

14.稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循以下哪些原則？

A.公正、公平、公開

B.維護納稅人合法權益

C.保護國家利益

D.堅持依法行政

15.納稅人對其繳納的稅款有異議，可以采取以下哪些途徑進行申訴？

A.向稅務機關提出

B.向上一級稅務機關提出

C.向人民法院提起訴訟

D.向同級人民代表大會提出

16.以下屬于增值稅納稅義務人的有：

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅服務的單位

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

17.稅務機關對納稅人實施稅務稽查，應當具備以下哪些條件？

A.事實清楚

B.證據確鑿

C.法律依據充分

D.稅務機關負責人批準

18.稅務機關在稽查中發現企業有偷稅行為，可以采取以下哪些措施？

A.責令補繳稅款

B.加收滯納金

C.處以罰款

D.責令改正

19.以下屬于企業所得稅的納稅義務人的有：

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非營利組織

20.稅務機關對納稅人實施稅務行政處罰，應當具備以下哪些條件？

A.事實清楚

B.證據確鑿

C.法律依據充分

D.稅務機關負責人批準

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

4.稅務登記證是納稅人從事生產經營活動的合法憑證。（）

5.納稅人應當在發生納稅義務之日起15日內辦理稅務登記。（）

6.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

7.稅務機關對納稅人的稽查結果應當向納稅人公開。（）

8.稅務機關對納稅人的稅務行政處罰應當依法進行聽證。（）

9.納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，可以先申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟。（）

10.稅務機關對納稅人的稽查結果可以用于其他稅務行政行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅務登記的主要程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收征管中的重要作用。

2.論述如何提高稅收征管的質量和效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物，選項A、B、C、D均屬于此范圍。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除包括合理支出、支付給個人的報酬和捐贈支出，稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.AB

解析思路：個人所得稅采用比例稅率和超額累進稅率。

4.ABC

解析思路：稅務登記的義務人包括企業、個體工商戶和從事生產、經營的單位。

5.ABD

解析思路：稅務機關有權核定應納稅額的情況包括未設置賬簿、賬目混亂、難以查賬等。

6.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業。

7.ABD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應稅所得額、應納稅所得額和應稅所得額減去費用。

8.ABD

解析思路：稅務機關在審查稅務登記時，應重點審查企業的經營范圍、注冊資本和經營地點。

9.ABCD

解析思路：納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送稅務登記表、賬簿、憑證和報表。

10.ABCD

解析思路：稅務機關在稽查中發現企業有偷稅行為，可以責令補繳稅款、加收滯納金、處以罰款和責令改正。

11.C

解析思路：稅務機關查詢納稅人的銀行賬戶和查閱納稅人的會計賬簿是合法的，侵犯納稅人隱私和強迫納稅人購買指定產品是違法的。

12.ABCD

解析思路：稅務機關查詢納稅人的銀行賬戶、查閱納稅人的會計賬簿、通知納稅人限期補繳稅款和處以罰款是合法的。

13.ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人實施稅務行政處罰，應當事實清楚、證據確鑿、法律依據充分且稅務機關負責人批準。

14.ABCD

解析思路：稅務機關在處理稅務爭議時，應當遵循公正、公平、公開、維護納稅人合法權益、保護國家利益和堅持依法行政的原則。

15.ABC

解析思路：納稅人對其繳納的稅款有異議，可以向上級稅務機關提出申訴、向人民法院提起訴訟。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供應稅服務的單位、銷售不動產的企業和銷售無形資產的企業。

17.ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人實施稅務稽查，應當事實清楚、證據確鑿、法律依據充分且稅務機關負責人批準。

18.ABCD

解析思路：稅務機關在稽查中發現企業有偷稅行為，可以責令補繳稅款、加收滯納金、處以罰款和責令改正。

19.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業。

20.ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人實施稅務行政處罰，應當事實清楚、證據確鑿、法律依據充分且稅務機關負責人批準。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物交付或者服務提供的時間。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即從1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等，符合個人所得稅法的規定。

4.√

解析思路：稅務登記證是納稅人合法從事生產經營活動的必要憑證，稅務機關依法核發的。

5.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人發生納稅義務后，應當自發生納稅義務之日起15日內向稅務機關申報納稅。

6.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，以確保納稅人依法納稅。

7.√

解析思路：稅務機關對納