掌握實務操作的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于企業應納稅所得額的確認原則？

A.收入實現原則

B.收入配比原則

C.收益與風險匹配原則

D.收入確定性原則

2.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.企業的工資、薪金支出

B.企業為職工支付的社保費用

C.企業為投資者支付的股息、紅利

D.企業為員工提供的福利費用

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.企業購買固定資產時，以下哪些支出計入固定資產成本？

A.購買價款

B.安裝費用

C.運雜費

D.質量保證金

5.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.外商投資企業的投資收益

C.國家規定的減免稅收入

D.企業捐贈收入

6.企業發生下列損失，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.自然災害造成的損失

B.罰款和滯納金

C.財產損失

D.訴訟費用

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的義務？

A.按規定申報納稅

B.按規定繳納增值稅

C.按規定開具增值稅專用發票

D.按規定報送納稅申報表

8.企業進行資產重組，以下哪些情況可以不視同銷售？

A.資產轉移

B.資產折舊

C.資產評估增值

D.資產轉讓

9.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.收入確認

B.支出扣除

C.資產折舊

D.股息、紅利分配

10.企業發生的下列費用，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.企業為員工支付的培訓費用

B.企業為員工支付的加班費

C.企業為員工支付的餐費補貼

D.企業為員工支付的出差補貼

11.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的特點？

A.納稅人規模較小

B.納稅人申報納稅程序簡單

C.納稅人可以享受一定程度的稅收優惠政策

D.納稅人必須按照增值稅一般納稅人的規定納稅

12.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發費用

B.職工教育經費

C.技術改造支出

D.專利權使用費

13.以下哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅減半征收

D.增值稅出口退稅

14.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發費用

B.職工教育經費

C.技術改造支出

D.專利權使用費

15.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.收入確認

B.支出扣除

C.資產折舊

D.股息、紅利分配

16.企業發生的下列費用，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.企業為員工支付的培訓費用

B.企業為員工支付的加班費

C.企業為員工支付的餐費補貼

D.企業為員工支付的出差補貼

17.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的特點？

A.納稅人規模較小

B.納稅人申報納稅程序簡單

C.納稅人可以享受一定程度的稅收優惠政策

D.納稅人必須按照增值稅一般納稅人的規定納稅

18.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發費用

B.職工教育經費

C.技術改造支出

D.專利權使用費

19.以下哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅減半征收

D.增值稅出口退稅

20.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.企業為員工支付的培訓費用

B.企業為員工支付的加班費

C.企業為員工支付的餐費補貼

D.企業為員工支付的出差補貼

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業應納稅所得額的確認應當遵循實質重于形式的原則。（）

2.企業支付給職工的工資、薪金，無論是否實際發放，均應計入當期成本費用。（）

3.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，計算應納稅額。（）

4.企業發生的廣告費用，按照實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業對外捐贈的財產，按照捐贈的財產的公允價值計入當期成本費用。（）

6.企業轉讓自用房地產，應當視同銷售房地產計算繳納增值稅。（）

7.企業發生的職工福利費支出，按照規定比例在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業購買的土地使用權，按照購買價款計入固定資產成本。（）

9.企業發生的業務招待費用，按照實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.企業對外投資取得的收益，按照實際收到的金額計入當期收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

3.企業在哪些情況下可以進行資產重組，且不視同銷售？

4.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業在進行稅務籌劃時，應遵循的原則和需要注意的問題。

2.分析當前稅收政策對企業財務決策的影響，并提出相應的應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：企業應納稅所得額的確認應遵循收入實現原則、收入配比原則和收益與風險匹配原則。

2.ABD

解析思路：企業工資、薪金支出、社保費用和福利費用均可以在計算應納稅所得額時扣除，但股息、紅利不屬于扣除范疇。

3.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

4.ABC

解析思路：購買固定資產時，購買價款、安裝費用和運雜費計入固定資產成本。

5.ABC

解析思路：國債利息收入、外商投資企業的投資收益和國家規定的減免稅收入屬于免稅收入。

6.AC

解析思路：自然災害造成的損失和財產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人應按規定申報納稅、繳納增值稅、開具增值稅專用發票和報送納稅申報表。

8.D

解析思路：資產轉讓可以不視同銷售。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括收入確認、支出扣除、資產折舊和股息、紅利分配。

10.ABD

解析思路：企業為員工支付的培訓費用、加班費和出差補貼可以在計算應納稅所得額時扣除。

11.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人規模較小，申報納稅程序簡單，可以享受稅收優惠政策。

12.ABCD

解析思路：研發費用、職工教育經費、技術改造支出和專利權使用費均可加計扣除。

13.ABCD

解析思路：增值稅零稅率、免稅、減半征收和出口退稅均為增值稅優惠政策。

14.ABCD

解析思路：研發費用、職工教育經費、技術改造支出和專利權使用費均可加計扣除。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括收入確認、支出扣除、資產折舊和股息、紅利分配。

16.ABD

解析思路：企業為員工支付的培訓費用、加班費和出差補貼可以在計算應納稅所得額時扣除。

17.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人規模較小，申報納稅程序簡單，可以享受稅收優惠政策。

18.ABCD

解析思路：研發費用、職工教育經費、技術改造支出和專利權使用費均可加計扣除。

19.ABCD

解析思路：增值稅零稅率、免稅、減半征收和出口退稅均為增值稅優惠政策。

20.ABD

解析思路：企業為員工支付的培訓費用、加班費和出差補貼可以在計算應納稅所得額時扣除。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：實質重于形式原則要求企業按照經濟實質而非法律形式確認收入和費用。

2.錯誤

解析思路：工資、薪金支出應在實際發放時計入成本費用。

3.正確

解析思路：小規模納稅人可選擇簡易計稅方法簡化申報程序。

4.正確

解析思路：廣告費用按實際發生額扣除。

5.正確

解析思路：對外捐贈的財產按公允價值扣除。

6.正確

解析思路：自用房地產轉讓視同銷售計算增值稅。

7.正確

解析思路：職工福利費支出按規定比例扣除。

8.錯誤

解析思路：購買土地使用權應按支付價款計入無形資產。

9.正確

解析思路：業務招待費用按實際發生額扣除。

10.正確

解析思路：對外投資收益按實際收到的金額計入收入。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：比較兩種納稅人在納稅人資格、計稅方法、稅率、發票使用、申報流程等方面的不同。

2.如何計算企業所得稅的應