常見錯(cuò)誤分析與應(yīng)對稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元

B.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

C.年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元

D.年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售商品

B.提供服務(wù)

C.租賃固定資產(chǎn)

D.購買原材料

3.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售商品，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.銷售商品，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.提供服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.提供服務(wù)，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列說法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.應(yīng)繳納營業(yè)稅

C.應(yīng)繳納土地增值稅

D.不需繳納任何稅費(fèi)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的利息費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人工資、薪金所得，按照月度綜合所得計(jì)算納稅

B.個(gè)人稿酬所得，按照年度綜合所得計(jì)算納稅

C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照年度綜合所得計(jì)算納稅

D.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，按照月度綜合所得計(jì)算納稅

7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)的出租、抵押和轉(zhuǎn)讓

8.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括國有土地、集體土地和外資土地

9.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是自然資源的開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源稅的計(jì)稅產(chǎn)品產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)等

10.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是各類合同、憑證和文件

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證和文件所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證和文件

11.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與等行為

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括各類房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與等行為

12.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類新車的購置

13.以下關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.耕地占用稅的征收范圍包括各類占用耕地的單位和個(gè)人

14.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象是進(jìn)出我國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類進(jìn)出我國港口的國際航行船舶

15.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的單位和個(gè)人

16.以下關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅對象是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

17.以下關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

18.以下關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對象是繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個(gè)人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的應(yīng)納稅額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個(gè)人

19.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是污染物排放者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括各類污染物排放者

20.以下關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)的說法，正確的是：

A.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的征稅對象是水土流失單位和個(gè)人

B.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是水土流失面積

C.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的征收范圍包括各類水土流失單位和個(gè)人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

2.增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.個(gè)人購買自用住房，在出售時(shí)免征個(gè)人所得稅。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是所有房產(chǎn)，包括出租、抵押和轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是全國統(tǒng)一的，不分地區(qū)。（）

6.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格。（）

7.印花稅是對各類合同、憑證和文件征收的稅費(fèi)。（）

8.契稅的征收范圍包括房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、繼承等行為。（）

9.車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

10.水土保持補(bǔ)償費(fèi)是由環(huán)境保護(hù)部門征收的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其具體實(shí)施方法。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D（解析思路：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策針對不同規(guī)模的企業(yè)有不同的年應(yīng)納稅所得額限制，四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定。）

2.A,B,C,D（解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售商品、提供服務(wù)、租賃固定資產(chǎn)和購買原材料等，四個(gè)選項(xiàng)均屬于此類行為。）

3.A,C（解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中，采取分期收款方式的為書面合同約定的收款日期，采取預(yù)收款方式的為收到預(yù)收款當(dāng)天。）

4.A,C（解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需繳納增值稅和土地增值稅。）

5.A,B,C,D（解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息費(fèi)用等。）

6.A,C,D（解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法中，工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得均按月度或年度綜合所得計(jì)算納稅。）

7.A,D（解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，征收范圍包括房產(chǎn)的出租、抵押和轉(zhuǎn)讓。）

8.A,B,C（解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率。）

9.A,B,C,D（解析思路：資源稅的征稅對象為自然資源的開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)，計(jì)稅依據(jù)為資源稅的計(jì)稅產(chǎn)品產(chǎn)量，稅率分為定額稅率和比例稅率。）

10.A,B,C（解析思路：印花稅的征稅對象為各類合同、憑證和文件，計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證和文件所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。）

11.A,B,C,D（解析思路：契稅的征稅對象為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與等行為，計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)的成交價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

12.A,B,D（解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購置的新車，計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

13.A,B,C,D（解析思路：耕地占用稅的征稅對象為占用耕地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為占用的耕地面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率。）

14.A,B,C,D（解析思路：船舶噸稅的征稅對象為進(jìn)出我國港口的國際航行船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率。）

15.A,B,C,D（解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

16.A,B,C,D（解析思路：教育費(fèi)附加的征稅對象為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

17.A,B,C,D（解析思路：地方教育附加的征稅對象為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

18.A,B,C,D（解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對象為繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的應(yīng)納稅額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

19.A,B,C,D（解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為污染物排放者，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

20.A,B,C,D（解析思路：水土保持補(bǔ)償費(fèi)的征稅對象為水土流失單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為水土流失面積，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要根據(jù)稅法規(guī)定扣除一定比例的合理支出后才能扣除。）

2.√（解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，如果用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。）

3.×（解析思路：個(gè)人購買自用住房，在出售時(shí)，如果滿五年且是家庭唯一住房，可以免征個(gè)人所得稅，否則需按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。）

4.×（解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不包括出租、抵押和轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)。）

5.×（解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定，存在地區(qū)差別。）

6.×（解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或者銷售額，而不是銷售價(jià)格。）

7.√（解析思路：印花稅是對各類合同、憑證和文件征收的稅費(fèi)，目的是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)管。）

8.√（解析思路：契稅的征收范圍包括房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、繼承等行為。）

9.√（解析思路：車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。）

10.×（解析思路：水土保持補(bǔ)償費(fèi)是由水土保持部門征收的，而不是環(huán)境保護(hù)部門。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：分別列出增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等方面的不同。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

3.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

解析思路：介紹個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和勞務(wù)報(bào)酬