學習稅務知識的激勵方法分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些是稅務師的主要職責？

A.為客戶提供稅務咨詢

B.幫助企業進行稅務籌劃

C.代表客戶與稅務機關溝通

D.進行稅務審計

E.提供會計服務

2.稅務師在稅務籌劃中，應遵循哪些原則？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可行性原則

D.風險控制原則

E.保密性原則

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售金融商品

4.企業在計算企業所得稅時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.差旅費

D.業務招待費

E.財產保險費

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

E.外國企業

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非企業性單位

E.外國企業

8.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.非企業性單位

D.外國企業

E.外籍人士

9.以下哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.小規模納稅人免稅政策

B.高新技術企業稅收優惠

C.轉讓無形資產免稅政策

D.出口貨物退（免）稅政策

E.資源綜合利用產品增值稅即征即退政策

10.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.轉讓無形資產免稅政策

C.出口貨物退（免）稅政策

D.資源綜合利用產品增值稅即征即退政策

E.小型微利企業稅收優惠

11.以下哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.工資、薪金所得專項附加扣除

B.勞務報酬所得扣除

C.稿酬所得扣除

D.特許權使用費所得扣除

E.利息、股息、紅利所得扣除

12.以下哪些屬于稅務師職業道德規范的要求？

A.誠實守信

B.獨立客觀

C.專業勝任

D.保密性

E.公正廉潔

13.以下哪些屬于稅務師業務流程的環節？

A.接受委托

B.稅務咨詢

C.稅務籌劃

D.稅務申報

E.稅務審計

14.以下哪些屬于稅務師在稅務籌劃中應遵循的原則？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可行性原則

D.風險控制原則

E.保密性原則

15.以下哪些屬于稅務師在稅務申報中應遵循的原則？

A.準確性原則

B.完整性原則

C.及時性原則

D.保密性原則

E.公正性原則

16.以下哪些屬于稅務師在稅務審計中應遵循的原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.及時性原則

E.保密性原則

17.以下哪些屬于稅務師在稅務咨詢中應遵循的原則？

A.誠信原則

B.專業原則

C.客觀原則

D.及時原則

E.保密原則

18.以下哪些屬于稅務師在稅務籌劃中應關注的風險？

A.法律風險

B.經濟風險

C.道德風險

D.稅務風險

E.市場風險

19.以下哪些屬于稅務師在稅務申報中應關注的風險？

A.申報錯誤風險

B.申報延誤風險

C.申報遺漏風險

D.申報違規風險

E.申報虛假風險

20.以下哪些屬于稅務師在稅務審計中應關注的風險？

A.審計風險

B.證據風險

C.評估風險

D.溝通風險

E.法律風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試合格后，即可直接取得稅務師資格證書。（）

2.稅務籌劃是指在合法的前提下，通過改變財務結構、調整經營方式等手段，降低企業稅負的行為。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（）

4.企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

5.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

6.稅務師在為客戶提供稅務服務時，有權查閱客戶的財務資料。（）

7.稅務師在稅務籌劃過程中，應優先考慮企業的經濟效益。（）

8.企業在計算增值稅時，可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

10.稅務師在稅務審計過程中，應確保審計意見的客觀性和公正性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務籌劃的基本原則。

2.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

3.簡述企業所得稅的納稅期限。

4.簡述個人所得稅的征收管理方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在促進企業合規經營中的作用。

2.論述稅務籌劃對企業可持續發展的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師的主要職責包括提供稅務咨詢、稅務籌劃、代表客戶與稅務機關溝通和稅務審計，但不包括提供會計服務。

2.ABCDE

解析思路：稅務籌劃應遵循合法性、經濟性、可行性、風險控制和保密性原則。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

4.ABCDE

解析思路：企業所得稅中，職工工資及福利費、辦公費、差旅費、業務招待費和財產保險費等支出都可以在稅前扣除。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非企業性單位、個人和外國企業。

7.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、非企業性單位和國外企業。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人、企業、非企業性單位、外國企業和外籍人士。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的優惠政策包括小規模納稅人免稅政策、高新技術企業稅收優惠、轉讓無形資產免稅政策、出口貨物退（免）稅政策和資源綜合利用產品增值稅即征即退政策。

10.ABDE

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、轉讓無形資產免稅政策、出口貨物退（免）稅政策和資源綜合利用產品增值稅即征即退政策，但小規模納稅人免稅政策屬于增值稅優惠政策。

11.ABCDE

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括工資、薪金所得專項附加扣除、勞務報酬所得扣除、稿酬所得扣除、特許權使用費所得扣除和利息、股息、紅利所得扣除。

12.ABCDE

解析思路：稅務師職業道德規范要求包括誠實守信、獨立客觀、專業勝任、保密性和公正廉潔。

13.ABCDE

解析思路：稅務師業務流程包括接受委托、稅務咨詢、稅務籌劃、稅務申報和稅務審計。

14.ABCDE

解析思路：稅務籌劃應遵循合法性、經濟性、可行性、風險控制和保密性原則。

15.ABCDE

解析思路：稅務申報應遵循準確性、完整性、及時性、保密性和公正性原則。

16.ABCDE

解析思路：稅務審計應遵循獨立性、客觀性、完整性、及時性和保密性原則。

17.ABCDE

解析思路：稅務咨詢應遵循誠信、專業、客觀、及時和保密原則。

18.ABCDE

解析思路：稅務籌劃中應關注法律、經濟、道德、稅務和市場風險。

19.ABCDE

解析思路：稅務申報中應關注申報錯誤、申報延誤、申報遺漏、申報違規和申報虛假風險。

20.ABCDE

解析思路：稅務審計中應關注審計、證據、評估、溝通和法律風險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試合格后，還需通過實習、考核等程序才能取得稅務師資格證書。

2.√

解析思路：稅務籌劃是在合法的前提下，通過改變財務結構、調整經營方式等手段降低企業稅負的行為。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有區別，如稅率、抵扣范圍等。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體以及其他組織。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

6.√

解析思路：稅務師在為客戶提供稅務服務時，有權查閱客戶的財務資料，以提供專業服務。

7.×

解析思路：稅務籌劃應考慮企業的經濟效益，但同時也應考慮合法性、風險控制等因素。

8.√

解析思路：企業可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

10.√

解析思路：稅務師在稅務審計過程中，應確保審計意見的客觀性和公正性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、經濟性原則、可行性原則、風險控制原則和保密性原則。

2.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

3.企業所得稅的納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

4.個人所得稅的征收管理方式