多樣選擇稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.非廣告性贊助支出

C.銀行貸款利息

D.專利權使用費

3.納稅人享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術企業(yè)減免稅

C.個人所得稅減免稅

D.增值稅零稅率政策

4.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供現(xiàn)代服務

D.提供生活服務

5.納稅人在申報增值稅時，應提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物和應稅勞務清單

C.銷售貨物和應稅勞務清單

D.增值稅專用發(fā)票

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉讓收入

7.納稅人在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.非廣告性贊助支出

C.銀行貸款利息

D.專利權使用費

8.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

9.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供現(xiàn)代服務

D.提供生活服務

10.納稅人在申報增值稅時，應提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物和應稅勞務清單

C.銷售貨物和應稅勞務清單

D.增值稅專用發(fā)票

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉讓收入

12.納稅人在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.非廣告性贊助支出

C.銀行貸款利息

D.專利權使用費

13.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供現(xiàn)代服務

D.提供生活服務

15.納稅人在申報增值稅時，應提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物和應稅勞務清單

C.銷售貨物和應稅勞務清單

D.增值稅專用發(fā)票

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉讓收入

17.納稅人在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.非廣告性贊助支出

C.銀行貸款利息

D.專利權使用費

18.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

19.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供現(xiàn)代服務

D.提供生活服務

20.納稅人在申報增值稅時，應提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物和應稅勞務清單

C.銷售貨物和應稅勞務清單

D.增值稅專用發(fā)票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業(yè)稅的納稅期限為1個月或者1個季度，不能跨期納稅。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

6.納稅人取得的出口退稅款不計入應納稅所得額。（）

7.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所的外籍個人。（）

8.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物和接受應稅勞務時使用的發(fā)票。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的合理支出。（）

10.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務機關可以按照規(guī)定加收滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理支出”的概念，并舉例說明。

3.描述個人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅范圍。

4.說明營業(yè)稅改征增值稅（營改增）對企業(yè)和稅收管理的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用，并分析稅收政策對經(jīng)濟調節(jié)的必要性。

2.結合實際案例，探討稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其可能帶來的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AC

解析思路：稅前扣除的支出應滿足合法性、相關性、合理性等條件，職工工資及三項經(jīng)費、銀行貸款利息和專利權使用費符合這些條件。

3.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括針對小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、個人所得稅和增值稅零稅率政策。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務、提供現(xiàn)代服務和提供生活服務。

5.ABCD

解析思路：申報增值稅時，納稅人需提交增值稅納稅申報表、購進貨物和應稅勞務清單、銷售貨物和應稅勞務清單以及增值稅專用發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產(chǎn)轉讓收入。

7.AC

解析思路：稅前扣除的支出應滿足合法性、相關性、合理性等條件，職工工資及三項經(jīng)費和銀行貸款利息符合這些條件。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務、提供現(xiàn)代服務和提供生活服務。

10.ABCD

解析思路：申報增值稅時，納稅人需提交增值稅納稅申報表、購進貨物和應稅勞務清單、銷售貨物和應稅勞務清單以及增值稅專用發(fā)票。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，這是增值稅法規(guī)定的一種計稅方式。

2.√

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以稅前扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種，這是個人所得稅法的規(guī)定。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限可以是1個月或者1個季度，但也可以根據(jù)實際情況跨期納稅。

5.√

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，因不可抗力造成的損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，出口退稅款不計入應納稅所得額。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所的外籍個人。

8.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時使用的發(fā)票。

9.√

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的合理支出。

10.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。

三、簡答題

1.納稅人認定標準包括：在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者依法登記的，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，有健全的財務會計制度，能夠按照規(guī)定報送有關稅務資料。

2.合理支出是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，為了實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目的，按照國家規(guī)定和行業(yè)慣例，實際發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的、必要的、合理的支出。例如：原材料采購成本、工資及福利費、折舊費、修理費等。

3.工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

4.營改增對企業(yè)和稅收管理的影響包括：減輕企業(yè)稅負，促進產(chǎn)業(yè)結構調整，提高稅收征管效率，增強稅收政策對經(jīng)濟的調控作用。

四、論述題

1.稅