會計信息系統第四章固定資產管理系統本章學習目標通過本章學習要求了解固定資產管理系統的功能、特點以及相關流程；熟悉固定資產管理系統的數據代碼及功能模塊；掌握固定資產管理系統初始化設置及日常業務處理的相關事項。業務流程數據流程系統概述流程分析數據結構及功能模塊初始化設置功能特點固定資產管理系統數據結構功能模塊與其他系統間的關系日常業務處理賬套參數設置基礎設置初始卡片錄入增減變動處理減值準備處理折舊處理編制轉賬憑證期末處理賬表輸出與分析第一節固定資產管理系統概述 一、固定資產管理系統的功能（1）管理固定資產卡片。（2）固定資產變動業務的操作管理。（3）計提折舊、計算凈值。（4）與其他子系統數據接口。例題與思考（1）固定資產折舊的計提有哪些方法？（2）企業的“對賬”主要包含哪幾方面的工作？第一節固定資產管理系統概述二、固定資產管理系統的特點（1）數據量大，數據保存時間長。（2）日常數據處理量較少。（3）數據處理方式較為簡單。（4）數據綜合查詢和統計要求較強。（5）與成本核算系統和賬務處理系統存在數據傳遞關系。知識鏈接

固定資產根據用途不同將計提的折舊不同的成本費用科目。例如車間設備的折舊計入“制造費用”；行政管理部門的電腦等設備計入“管理費用”等。第二節

固定資產管理系統流程分析一、固定資產管理系統的業務流程固定資產增減變動原始資料固定資產登記簿固定資產卡片固定資產明細賬分類固定資產結存表賬折舊計提分配表固定資產總賬圖5-1固定資產管理系統業務流程圖第二節

固定資產管理系統流程分析二、固定資產管理系統的數據流程（1）初始化設置（2）輸入（3）計算（4）生成（5）更新（6）輸出對賬第三節

固定資產管理系統數據結構及功能模塊一、固定資產管理系統的數據結構（一）固定資產卡片文件（二）折舊分配文件資產編號資產名稱規格型號數量資產類別使用部門使用狀態來源……03101計算機PC1辦公設備財務部在用外購03102小汽車東風1經營用車銷售部在用外購部門代碼部門名稱科目代碼科目名稱折舊金額001財務部6602管理費用12000.00002辦公室6602管理費用6000.00003銷售部6601銷售費用8400.00004生產車間5101制造費用326500.00……第三節

固定資產管理系統數據結構及功能模塊二、固定資產管理系統主要功能模塊固定資產管理系統基礎設置業務處理期末處理賬表輸出系統服務系統參數折舊方式資產類別部門檔案使用狀況增減方式卡片樣式初始卡片新增資產減少資產變動處理減值準備錄入工作量計提折舊折舊分配憑證處理資產卡片資產總賬資產明細賬資產登記簿資產統計表計提折舊折舊分配憑證處理系統對賬期末對賬取消對賬數據接口數據備份數據恢復第三節

固定資產管理系統數據結構及功能模塊三、固定資產管理系統與其他系統間的關系報表管理系統固定資產管理系統賬務處理系統成本管理系統領導查詢系統記賬憑證折舊分配第四節固定資產管理系統初始化設置一、賬套的參數設置1、啟用月份2、折舊規則3、財務接口4、編碼方案5、其他參數二、基礎設置1、資產類別設置2、部門檔案設置一般而言，當月新增的固定資產當月是否計提折舊？課堂思考第四節固定資產管理系統初始化設置二、基礎設置1、資產類別設置2、部門檔案設置3、部門對應折舊科目4、增減方式設置5、使用狀況設置6、折舊方法設置7、卡片項目設置8、卡片樣式設置三、初始卡片錄入融資租入的固定資產是否計入該承租方的資產負債表，是否對其計提折舊？課堂思考第五節固定資產管理系統日常業務處理固定資產的主要業務處理包括增減變動處理、減值準備處理、計提折舊與分配處理、制單處理等。一、固定資產的增減變動處理1、固定資產的增加及處理2、固定資產的減少及處理3、固定資產的變動及處理4、資產評估的輸入與處理二、固定資產減值準備處理知識鏈接：固定資產清理過程中的賬面價值以及清理過程中的清理收入、清理費用需要通過清理環節的“固定資產清理”科目進行處理。第五節固定資產管理系統日常業務處理三、固定資產的折舊處理1、輸入工作量2、計提折舊3、折舊分配資產編號資產名稱原值應計折舊額本月折舊累計折舊凈殘值折舊率合計折舊清單第五節固定資產管理系統日常業務處理四、編制轉賬憑證固定資產管理系統需要為賬務處理系統編制的記賬憑證包括資產增加、資產減少、原值變動、累計折舊調整、資產評估、減值準備、折舊分配等業務。系統一般設計兩種制單方式：1、即時制單。指在一項業務完成后，通過“制單”命令立即編制記賬憑證。2、集中制單。若一項業務完成后沒有立即編制記賬憑證，系統則將該業務記錄在批量制單表中，以便期末由集中制單功能成批進行記賬憑證的編制。為什么固定資產的計提折舊和計提減值準備需要填制轉賬憑證？課堂思考第五節固定資產管理系統日常業務處理五、期末處理固定資產系統的期末處理主要包括對賬與結賬兩項功能：1、對賬。為了確保固定資產管理系統中的相關資產價值與賬務處理系統固定資產科目的數值相等，每個會計期末必須執行對賬功能。2、結賬。期末結賬必須在自動對賬平衡之后進行，而且每月必須結賬一次，結賬后當期的數據不能修改。12月結