會計信息系統第三章賬務處理系統本章學習目標通過本章學習，要求了解或掌握如下內容：賬務處理系統的定義、目標、特點以及數據流程、功能結構；賬務處理系統的初始化設置，比如賬套參數設置、會計科目設置、憑證類型設置等；賬務處理系統日常業務處理、出納管理、期末處理等內容。手工流程分析計算機環境下流程分析功能結構賬務處理系統與其他系統關系系統概述數據流程和功能結構初始化日常業務定義目標特點賬務處理系統設置系統參數設置會計科目設置憑證類型設置結算方式定義外幣及匯率設置分類定義設置科目備查簿設置操作權限期初余額錄入出納管理憑證的填制憑證的審核記賬出納管理方式出納簽字支票管理賬表管理銀行對賬部門核算與管理往來核算與管理項目核算和管理輔助核算與管理期末業務賬務處理系統期末轉賬業務特點轉賬模塊問題賬務處理系統輸出第一節賬務處理系統概述 一、賬務處理系統定義賬務處理系統是以憑證為原始數據，通過對憑證的輸入和處理，完成記賬、結賬、銀行對賬、賬證表的查詢和打印、系統服務和系統管理等賬務處理工作。例題與思考第一節賬務處理系統概述三、賬務處理系統主要特點計算機賬務處理系統是建立在會計循環和會計恒等式基礎上的一個通用系統，其數據源仍然是過去的、能以貨幣計量的數據，具體有以下主要特點：1、綜合性強2、規范性強例題與思考第二節賬務處理系統的數據流程和功能結構一、手工環境下賬務處理的流程分析（1）記賬憑證核算形式；（2）科目匯總表核算形式；（3）匯總記賬憑證核算形式；（4）日記總賬核算形式；（5）多欄式日記賬核算形式。知識鏈接第二節賬務處理系統的數據流程和功能結構二、計算機環境下賬務處理的流程分析原始憑證填制錄入臨時憑證文件審核登記賬簿匯總文件歷史憑證文件銀行對賬文件企業對賬文件銀行對賬查詢輸出報表總賬明細賬日記賬余額調節表輸入/接收對賬單第二節賬務處理系統的數據流程和功能結構三、賬務處理系統的功能結構賬務處理系統系統設置憑證處理期末處理輔助核算賬表管理賬套設置賬套規則科目設置憑證設置項目設置貨幣設置用戶設置裝入數據填制憑證查詢憑證出納簽字審核憑證打印憑證匯總憑證導入憑證憑證記賬往來管理部門管理職員管理定義專項出納管理定義摘要結轉損益期末調匯自動轉賬期末結賬支票管理銀行對賬輸出日記賬資金日報表總分類賬輔助賬日記賬明細賬多欄賬余額表科目匯總表資金日報表第二節賬務處理系統的數據流程和功能結構四、賬務處理系統與其他系統的關系賬務處理系統是會計信息系統的核心，成本、報表、財務分析等多個系統需要讀取賬務處理系統的數據進行處理，而應收、應付、工資、固定資產、存貨、成本、資金等系統則將處理結果匯總生成記賬憑證，送到賬務處理系統記入總分類賬。此外，賬務處理系統還與其他系統共享編碼原則、存貨分類、存貨檔案、部門檔案等基礎數據。第三節

賬務處理系統的初始化賬務處理系統初始化的內容包括：設置基礎參數、會計科目、外幣及匯率、憑證類別、結算方式、分類定義、編碼檔案、錄入期初余額及設置操作員明細權限。一、設置系統參數在“賬務處理系統”窗口中，單擊“設置”菜單中的“選項”，打開選項對話框，其中包含“憑證”、“賬簿”、“會計日歷”、“其他”四張選項卡。（一）“憑證”參數設置第三節

賬務處理系統的初始化（二）“賬簿”參數設置（三）“會計日歷”參數設置（四）“其他”參數設置二、設置會計科目（一）設置會計科目的原則1、會計科目的設置必須滿足會計核算與宏觀管理和微觀管理的要求3、會計科目的設置必須保持科目與科目的協調性和體系完整性2、會計科目的設置必須滿足編制財務會計報告的要求4、會計科目要保持相對穩定5、設置會計科目要考慮到與子系統的銜接第三節

賬務處理系統的初始化（二）會計科目編碼設計1、會計科目編碼設計的意義2、會計科目的編碼設計方案（三）建立會計科目1、增加會計科目（1）科目編碼（2）科目名稱（3）科目類型（4）賬頁格式（5）助記碼（6）輔助核算賬類知識鏈接輔助核算以及個人往來核算第三節

賬務處理系統的初始化賬務處理系統提供的輔助核算賬類功能有：日記賬輔助核算、銀行賬輔助核算、部門收支輔助核算、項目輔助核算。三、設置憑證類別系統提供了五種常用分類方式供選擇，包括：（1）記賬憑證；（2）收款、付款、轉賬憑證；（3）現金、銀行、轉賬憑證；（4）現金收款、現金付款、銀行存款、銀行付款、轉賬憑證；（5）自定義憑證。課堂思考“憑證必無”科目屬性適合哪種憑證類型的設置第三節

賬務處理系統的初始化四、設置結算方式所謂結算方式，是指企業與銀行進行資金結算票據的方式，如現金支票、轉賬支票、匯票等。五、定義外幣及匯率六、設置分類定義七、設置科目備查簿

1、設置備查項目檔案2、設置備查科目第三節

賬務處理系統的初始化八、設置操作權限1、數據權限控制設置2、金額權限設置九、期初余額的錄入1、總賬期初余額的錄入2、輔助賬期初余額的錄入3、調整余額方向4、試算平衡第四節

賬務處理系統日常業務在賬務處理系統中，當初始化設置完成后，就可以開始進行日常業務處理了。日常業務處理的任務是通過輸入和處理各種記賬憑證、審核憑證，記賬、查詢和打印輸出各種憑證、日記賬、明細賬和總分類賬。一、憑證的填制在賬務處理系統中，記賬憑證的來源有三種：一是根據審核無誤的原始單據直接在計算機上編制記賬憑證，或是由人工編制記賬憑證，再輸入計算機內；二是從其他業務系統自動傳遞到賬務處理系統中的憑證；三是從外部導入的憑證，如憑證引入或接口開發。第四節

賬務處理系統日常業務一、憑證的填制（一）錄入憑證1.直接在計算機上根據審核無誤準予報銷的原始憑證填制記賬憑證；2.由人工填制記賬憑證，然后集中輸入系統知識鏈接許多賬務系統軟件都設有常用摘要庫，用戶可以將經常使用的摘要建立到摘要庫中，以便在輸入記賬憑證時快速輸入業務摘要。第四節

賬務處理系統日常業務一、憑證的填制（二）修改憑證1.錯誤憑證的“無痕跡”修改2.錯誤憑證的“有痕跡”修改3.作廢及刪除憑證第四節

賬務處理系統日常業務二、憑證的審核為了保證會計事項處理正確和記賬憑證填制正確，需要對記賬憑證進行審核。審核憑證主要包括出納簽字、主管簽字和審核憑證三方面的工作。（一）出納簽字憑證一經出納簽字，就不能被修改、刪除，只有取消簽字后，才能進行修改和刪除，取消簽字只能由出納人員本人進行。第四節

賬務處理系統日常業務二、憑證的審核（二）主管簽字1.使用前提：在“基礎設置——選項”中選擇“憑證必須經主管簽字”。2.主管簽字應注意：已簽字的憑證不能再簽字，取消簽字只能由簽字人本人取消，同時簽字人不能與制單人相同。（三）審核憑證憑證一經簽字，就不能被修改、刪除，只有取消簽字后，才能進行修改和刪除。取消簽字只能由審核人本人進行。憑證審核有靜態審核、屏幕審核和二次輸入校驗三種方法第四節

賬務處理系統日常業務三、記賬在計算機賬務處理系統下，記賬是由有記賬權限的操作員發出記賬命令，由計算機按照預先設計的記賬程序自動進行合法性檢驗、科目匯總、登記賬簿等操作。（一）記賬處理過程1.選擇記賬范圍2.合法性檢驗3.數據備份4.正式記賬第四節

賬務處理系統日常業務三、記賬（二）取消記賬操作系統提供兩種恢復記賬前狀態的方式：一種是將系統恢復到最后一次記賬前狀態；另一種是將系統恢復到本月月初狀態。課堂思考取消記賬功能給操作人員帶來便利的同時有哪些安全隱患？第五節

出納管理出納主要負責對現金和銀行存款的管理，具體包括對收付款憑證的簽字、支票管理、銀行對賬、輸出日記賬和資金日報表等功能。一、出納管理方式在會計軟件中出納管理有兩種設置方式：一種方式是將出納工作納入賬務處理系統，并將有關功能分散在不同的模塊里，例如在憑證處理過程中引入出納簽字和支票管理，在賬表輸出中包含有日記賬和資金日報表；另一種方式是將出納管理設計為一個獨立的模塊，有些軟件甚至將其稱為現金管理系統。第五節

出納管理二、出納簽字三、支票管理1、支票登記薄的初始設呈銀行結算票據如果使用支票登記薄，則在系統初始化定義結算方式時必須設置為票據管理，否則不能使用支票登記簿。2、支票的領用登記領用支票時，出納員應進入“支票登記薄”功能，按系統提示輸入支票的領用日期、部門、領用人、支票號、支票用途、預計金額、備注等信息。3、支票的報銷登記填制涉及支票報銷的憑證時，系統要求輸入對應支票的結算方式與支票號，并自動將有關報銷日期、金額等數據記入支票登記簿。4、其他功能第五節

出納管理四、賬表管理五、銀行對賬1、銀行對賬初始設置銀行對賬初始設置包括以下內容：（1）設置對賬啟用日期。對賬啟用日期可以與賬套啟用日期不一致。（2）引入會計科目與余額。如果出納管理是一個獨立于賬務處理系統的系統，則必須從賬務處理系統引入有關的會計科目以及期初余額。（3）輸入企業與銀行未達賬。即將系統啟用時刻的銀行與企業雙方的未達賬項分別輸入企業對賬單與銀行對賬單文件。第五節

出納管理2、輸入對賬單與賬面余額（1）企業對賬單可以在憑證記賬時自動形成，或者對賬前自動從憑證文件中獲取。（2）銀行對賬單一般在對賬前輸入系統，如果銀行提供對賬單軟盤，則只需將軟盤文件導入。當然，如果企業與銀行系統有數據接口，則可通過網絡直接從銀行系統提取相應的對賬單。輸入對賬單的工作量很大，解決自動引入對賬單的問題將具有重要意義。（3）輸入銀行賬面余額。企業銀行日記賬余額可以自動從總賬文件中獲取，而銀行方面的本期賬面余額則必須手工輸入。（4）刪除前期雙方已達賬項。前期通過對賬匹配的已達賬項再無保留的必要，所以在本期對賬之前可以將其刪除。第五節

出納管理3、銀行對賬（1）選擇銀行（2）內部沖銷（3）自動對賬（4）手工對賬第五節

出納管理4、編制銀行存款余額調節表銀行賬戶代碼：100202銀行賬戶名稱：建設銀行

對賬截止日期：2016-11-30單位日記賬銀行對賬單日記賬賬面余額75300銀行對賬單賬面余額82425+銀行已收單位未收4000+單位已收銀行未收2000-銀行已付單位未付150-單位已付銀行未付5225調節后的存款余額79200調節后的存款余額79200第五節

出納管理5、查詢功能對賬模塊一般還提供查詢雙方勾對情況、查詢雙方未達賬項、查詢長期未達賬項等功能。課堂思考出納管理的有關模塊有哪些？第六節

輔助核算與管理輔助核算是賬務處理系統中的一個很重要的內容，它是會計軟件設計逐步走向成熟的標志。主要包括部門核算與管理、往來核算與管理及項目核算與管理等內容。一、部門核算與管理部門核算與管理初始化部門核算部門管理設置部門輔助核算科目設置部門目錄憑證錄入時輸入部門輔助信息輸出部門輔助賬部門收支分析表部門計劃執行報告第六節

輔助核算與管理

二、往來核算與管理1、建立往來單位通訊錄2、設置往來單位期初未達往來賬3、往來查詢4、往來核銷5、賬齡分析6、實現往來核算與管理的基本原理課堂思考建立往來核算與管理的意義是什么？第六節

輔助核算與管理

三、項目核算與管理項目核算與管理初始化項目核算項目管理設置項目輔助核算科目設置項目目錄憑證錄入時輸入項目輔助信息輸出項目輔助賬項目統計表項目執行報告知識鏈接實現項目核算管理的原理第八節

總賬系統的期末處理

一、期末轉賬業務（一）期末轉賬業務特點1、期末轉賬業務大多在各個會計期末進行。2、期末轉賬業務大多數只有會計人員自己編織的會計憑證，不同于一般業務，沒有具體反映該業務的原始憑證。3、期末轉賬業務大多數要從會計賬簿中提取數據，這就要求在處理期末轉賬業務前必須先將其他具體業務登記入賬。4、有些期末轉賬業務必須依據另一些期末轉賬業務產生的數據，這就產生了期末轉賬業務的分批按步驟處理問題。第七節賬務處理系統的期末業務第八節

總賬系統的期末處理（二）自動轉賬1