會計實操文庫1/10做賬實操-金融貸款賬務處理流程主要包括貸款發放、利息計算與收取、貸款收回以及不良貸款處理等環節，以下是詳細的賬務處理流程：貸款發放發放貸款時：金融機構將貸款發放給借款人，此時應按照貸款的本金金額，借記“貸款——本金”科目，按實際支付的金額，貸記“吸收存款”等科目，如存在差額則借記或貸記“貸款——利息調整”科目。例如，銀行向企業發放一筆期限為3年、年利率為6%、本金為100萬元的貸款，實際支付給企業98萬元，賬務處理為：借：貸款——本金1,000,000貸：吸收存款980,000貸款——利息調整20,000利息計算與收取按期計提利息時：根據貸款合同約定的利率和計息方式，計算應收利息。一般情況下，對于短期貸款，利息計算較為簡單，直接按照本金乘以年利率再乘以貸款期限（以年為單位）計算；對于長期貸款，可能需要采用實際利率法進行利息計算。假設上述貸款為按季結息，年利率為6%，則每季度應計提的利息為1,000,000X6%/4=15,000元。賬務處理為：借：應收利息15,000貸：利息收入15,000同時，按照實際利率法攤銷利息調整金額。假設經計算，本季度應攤銷的利息調整金額為1,000元，賬務處理為：借：貸款——利息調整1,000貸：利息收入1,000收到利息時：當金融機構收到借款人支付的利息時，借記“吸收存款”等科目，貸記“應收利息”科目。例如，收到上述季度利息15,000元，賬務處理為：借：吸收存款15,000貸：應收利息15,000貸款收回正常收回貸款時：借款人按照貸款合同約定的期限和金額歸還貸款本金和利息。金融機構收到還款時，借記“吸收存款”等科目，貸記“貸款——本金”“應收利息”“利息收入”等科目。假設上述貸款到期，企業一次性歸還本金100萬元及最后一期利息15,000元，賬務處理為：借：吸收存款1,015,000貸：貸款——本金1,000,000應收利息15,000提前收回貸款時：如果借款人提前歸還貸款，金融機構需要根據合同約定計算提前還款的利息和相關費用，并進行相應的賬務處理。處理方式與正常收回貸款類似，但可能需要調整利息計算的期限和金額。不良貸款處理貸款發生減值時：金融機構應定期對貸款進行減值測試，當發現貸款存在減值跡象時，應計提貸款減值準備。根據減值測試結果，計算應計提的減值準備金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“貸款損失準備”科目。同時，將貸款的賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。假設上述貸款在第2年末出現減值跡象，經測試預計未來現金流量現值為80萬元，貸款賬面價值為90萬元（本金100萬元已攤銷利息調整10萬元），則應計提減值準備10萬元，賬務處理為：借：資產減值損失100,000貸：貸款損失準備100,000借：貸款——已減值900,000貸：貸款——本金1,000,000貸款——利息調整100,000處置不良貸款時：對于確實無法收回的貸款，經批準后作為呆賬予以核銷。核銷時，借記“貸款損失準備”科目，貸記“貸款——已減值”科目。如果以后期間收回已核銷的貸款，應先恢復貸款的賬面價值，借記“貸款——已減值”科目，貸記“貸款損失準備”科目，同時借記“吸收存款”等科目，貸記“貸款——已減值”科目。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并