會計實操文庫1/15做賬實操-企業籌辦期間稅務申報流程企業在籌辦期間的稅務申報需遵循特定流程，以確保合規履行納稅義務。以下為詳細介紹：一、明確納稅義務企業設立登記：在湖北省內注冊企業，需向當地市場監督管理部門辦理營業執照。登記完成后，企業信息會通過數據共享等機制傳遞至稅務機關。例如，武漢的一家科技企業在市場監督管理局領取營業執照后，稅務系統會在規定時間內獲取其企業基本信息，如企業名稱、統一社會信用代碼、法定代表人等。稅務信息確認：企業應在首次辦理涉稅事宜時，如申報納稅、領用發票等，確認稅務登記信息。通過湖北省電子稅務局或前往辦稅服務廳，核實登記信息是否準確，如注冊地址、經營范圍、登記注冊類型等。若信息有誤，及時申請更正。比如，企業實際經營范圍與登記時存在差異，需攜帶相關證明材料到辦稅服務廳辦理變更登記。二、梳理應稅項目印花稅：籌辦期間，企業簽訂的各類合同，如房屋租賃合同、設備采購合同、技術服務合同等，需按規定繳納印花稅。不同合同適用稅率不同，例如，房屋租賃合同按租賃金額的千分之一貼花，設備采購合同按合同金額的萬分之三貼花。若企業租賃辦公場地，年租金50萬元，應繳納印花稅=500000×0.1%=500元。個人所得稅：企業向員工發放工資、薪金，需代扣代繳個人所得稅。計算員工應納稅所得額時，扣除基本減除費用（每月5000元）、專項扣除（如社保、公積金個人部分）、專項附加扣除（如子女教育、住房貸款利息等）。假設員工小張月工資8000元，社保及公積金個人部分共1500元，無專項附加扣除，其每月應納稅所得額=8000-5000-1500=1500元，對應稅率為3%，每月應代扣代繳個人所得稅=1500×3%=45元。其他可能涉及稅種：根據企業實際業務，若有進口設備等，可能涉及關稅、增值稅等；若使用應稅車輛，可能涉及車輛購置稅等。如企業進口一臺研發設備，需根據設備完稅價格、關稅稅率計算關稅，再以此為基礎計算進口環節增值稅。三、確定申報期限印花稅：一般在應稅憑證書立或領受時申報繳納。如簽訂合同的當日，即為納稅義務發生時間，企業應在規定期限內，通常是次月15日前，向主管稅務機關申報納稅。若企業在5月10日簽訂一份技術服務合同，需在6月15日前完成印花稅申報。個人所得稅：實行按月代扣代繳，扣繳義務人（企業）應在次月15日內申報繳納。如企業在每月10日發放工資，需在次月15日前完成個人所得稅申報和稅款繳納。其他稅種：關稅、增值稅等進口環節稅種，在貨物進口時，由海關代征，企業按海關規定的期限繳納稅款。車輛購置稅自購置應稅車輛之日起60日內申報繳納。四、準備申報資料印花稅申報：需準備應稅合同原件及復印件，合同中應明確雙方當事人信息、合同標的、金額、履行期限等關鍵內容。若合同為電子合同，也需打印紙質件作為申報依據。如企業簽訂的設備采購合同，申報印花稅時，需提供該合同復印件。個人所得稅申報：企業需收集員工的身份信息（身份證號碼等）、工資發放明細、專項扣除及專項附加扣除信息等。員工通過個人所得稅APP等渠道提交專項附加扣除信息后，企業在代扣代繳時可獲取并用于計算應納稅額。如員工小李提交了子女教育專項附加扣除信息，企業在計算小李工資薪金個人所得稅時，每月可扣除1000元。其他稅種申報：進口環節稅種申報，需提供進口貨物報關單、海關進口關稅專用繳款書、海關進口消費稅專用繳款書（若涉及消費稅應稅貨物）等。車輛購置稅申報，需準備機動車銷售統一發票、車輛合格證明、納稅人身份證明（企業為加載統一社會信用代碼的營業執照）等。五、選擇申報方式（一）線上申報（以湖北省電子稅務局為主）企業登錄：以【企業業務】入口登錄湖北省電子稅務局，輸入納稅人識別號（統一社會信用代碼）和密碼。若為首次登錄，可通過“忘記密碼”功能，按系統提示進行密碼初始化設置。例如，新注冊企業首次登錄，按流程輸入企業基本信息，通過手機驗證碼驗證后，設置登錄密碼。進入申報模塊：登錄成功后，根據不同稅種選擇相應申報模塊：印花稅申報：點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【其他申報】-【印花稅申報】，進入印花稅納稅申報表填寫界面。個人所得稅申報：點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【個人所得稅代扣代繳申報】，通過自然人電子稅務局扣繳端進行申報。若企業已安裝自然人電子稅務局扣繳端軟件，可直接登錄軟件進行申報；若未安裝，可在電子稅務局下載安裝。其他稅種申報：如車輛購置稅申報，點擊【我要辦稅】-【我要申報】-【車輛購置稅申報】；進口環節稅種申報，按海關與稅務部門規定的線上渠道，如通過單一窗口等平臺進行申報操作。填寫申報表：印花稅申報表：選擇稅款所屬期，如申報5月印花稅，所屬期為5月1日-5月31日。在申報表中填寫應稅憑證類別（如購銷合同、租賃合同等）、計稅金額、稅率等信息。系統會自動計算應納稅額。例如，企業5月簽訂一份100萬元的購銷合同，在申報表中選擇“購銷合同”，填寫計稅金額1000000元，稅率0.03%，系統自動算出應納稅額300元。個人所得稅申報表：在自然人電子稅務局扣繳端，先進行人員信息采集，錄入員工姓名、身份證號、任職受雇信息等。然后填寫工資薪金所得等收入信息，導入專項扣除及專項附加扣除信息，系統計算應納稅額。如企業本月發放工資，在扣繳端錄入員工工資數據，導入社保公積金扣除數據及員工提交的專項附加扣除數據后，系統生成每位員工應代扣代繳的個人所得稅金額。其他稅種申報表：按各稅種申報表要求，如實填寫相關信息，如車輛購置稅申報需填寫車輛信息、發票信息等；進口環節稅種申報需填寫報關單號、完稅價格等。提交申報及繳稅：確認申報表信息無誤后，點擊提交申報。申報成功后，進入繳稅環節?？蛇x擇三方協議繳款（企業已與稅務機關、開戶銀行簽訂三方協議）、銀聯繳款、銀行端查詢繳稅等方式。如企業選擇三方協議繳款，系統自動從綁定銀行賬戶扣除稅款；選擇銀聯繳款，輸入銀聯卡號等信息完成支付；選擇銀行端查詢繳稅，需導出并打印繳款憑證，前往銀行繳納稅款。（二）線下申報前往辦稅服務廳：通過湖北省稅務局官網的“納稅服務—辦稅地圖”，查詢距離較近的辦稅服務廳地址。攜帶準備好的申報資料前往辦稅服務廳。取號排隊：在辦稅服務廳取號機上，按相應稅種業務類別取號，如印花稅申報取“其他稅費申報”號，個人所得稅申報取“個人所得稅代扣代繳申報”號。等待叫號過程中，檢查申報資料是否齊全、填寫是否規范。提交申報資料：叫號后，到指定窗口向工作人員提交申報資料。工作人員審核資料，如檢查印花稅合同的真實性、個人所得稅申報數據的準確性等。若資料不全或有誤，工作人員當場告知補充或更正內容。例如，個人所得稅申報資料中員工身份證號碼有誤，需當場更正后重新提交。申報及繳稅：工作人員審核通過后，在稅務系統錄入申報信息，計算應納稅額。納稅人確認應納稅額無誤后，通過現金、銀行卡刷卡、銀行轉賬等方式繳納稅款。如企業繳納印花稅，可直接在辦稅服務廳刷卡支付稅款。六、后續事項留存申報資料：無論線上還是線下申報，企業都需妥善留存申報資料，包括申報表、應稅合同、發票、完稅憑證等。留存期限按稅收法律法規規定執行，一般為10年。例如，企業申報印花稅后，將印花稅申報表及相關合同復印件保存，以備稅務機關后續檢查。關注申報結果及反饋：線上申報后，可在電子稅務局查詢申報結果，如顯示“申報成功，已繳款”或“申報失敗”等。若申報失敗，根據系統提示原因進行整改，重新申報。線下申報時，辦稅服務廳工作人員會當場告知申報結果。如企業個人所得稅申報失敗，原因是申報數據與員工提交的專項附加扣除信息不一致，企業需核實并修正數據后再次申報。按時進行后續申報：企業在籌辦期間，需按規定的申報期限，持續進行稅務申報。即使在某一申報期內無應稅收入或應稅行為，也需進行零申報。如企業在某個月僅發生少量籌辦費用，無銷售收入，仍需在規定時間內進行各稅種的零申報。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業的各項經濟業務，包括收入、支出、資產購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規定的申報期限內，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。確保報表數據準確、完整，能夠真實反映企業的財務狀況和經營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資