2025年《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅務籌劃策略解析與實戰復習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一項是最符合題意的。1.下列關于企業所得稅的計稅基礎的說法，正確的是（）。A.企業取得固定資產時，其計稅基礎等于購買價款B.企業取得固定資產時，其計稅基礎等于購買價款加支付的相關稅費C.企業取得固定資產時，其計稅基礎等于購買價款加支付的相關稅費加預計凈殘值D.企業取得固定資產時，其計稅基礎等于購買價款加支付的相關稅費減預計凈殘值2.下列關于增值稅的征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表B.增值稅小規模納稅人應按季度向稅務機關報送增值稅納稅申報表C.增值稅一般納稅人應按季度向稅務機關報送增值稅納稅申報表D.增值稅小規模納稅人應按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表3.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的是（）。A.個人所得稅納稅人應按月向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表B.個人所得稅納稅人應按季度向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表C.個人所得稅納稅人應按年向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表D.個人所得稅納稅人應按月、季度和年向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位C.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的個人D.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的非居民企業5.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位C.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的個人D.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的非居民企業6.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位C.契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的個人D.契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的非居民企業7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位C.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的個人D.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的非居民企業8.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人B.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的單位C.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的個人D.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的非居民企業9.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅資源的單位和個人B.資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅資源的單位C.資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅資源的個人D.資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅資源的外國企業10.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。A.環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者B.環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業C.環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的個人D.環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的非居民企業二、多項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上符合題意。1.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有（）。A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.企業從事符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅C.企業符合條件的研究開發費用，可以加計扣除D.企業符合條件的固定資產加速折舊，可以加計扣除2.下列關于增值稅的優惠政策，正確的有（）。A.對增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅B.對增值稅一般納稅人，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅C.對增值稅一般納稅人，月銷售額不超過20萬元的，免征增值稅D.對增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過20萬元的，免征增值稅3.下列關于個人所得稅的優惠政策，正確的有（）。A.對在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅B.對在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，減半征收個人所得稅C.對在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過30天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅D.對在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過30天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，減半征收個人所得稅4.下列關于土地增值稅的優惠政策，正確的有（）。A.納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B.納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅C.納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅D.納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅5.下列關于房產稅的優惠政策，正確的有（）。A.對個人所有非營業用的房產，免征房產稅B.對個人所有的營業用房，減半征收房產稅C.對個人所有的非營業用房，減半征收房產稅D.對個人所有的營業用房，免征房產稅6.下列關于契稅的優惠政策，正確的有（）。A.對承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅B.對承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于非農、林、牧、漁業生產的，減半征收契稅C.對承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于非農、林、牧、漁業生產的，免征契稅D.對承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的，減半征收契稅7.下列關于車輛購置稅的優惠政策，正確的有（）。A.對購置新能源汽車的，減半征收車輛購置稅B.對購置新能源汽車的，免征車輛購置稅C.對購置二手車的，減半征收車輛購置稅D.對購置二手車的，免征車輛購置稅8.下列關于印花稅的優惠政策，正確的有（）。A.對印花稅的納稅人，減半征收印花稅B.對印花稅的納稅人，免征印花稅C.對印花稅的納稅人，減半征收印花稅D.對印花稅的納稅人，免征印花稅9.下列關于資源稅的優惠政策，正確的有（）。A.對資源稅的納稅人，減半征收資源稅B.對資源稅的納稅人，免征資源稅C.對資源稅的納稅人，減半征收資源稅D.對資源稅的納稅人，免征資源稅10.下列關于環境保護稅的優惠政策，正確的有（）。A.對環境保護稅的納稅人，減半征收環境保護稅B.對環境保護稅的納稅人，免征環境保護稅C.對環境保護稅的納稅人，減半征收環境保護稅D.對環境保護稅的納稅人，免征環境保護稅三、判斷題要求：判斷下列各小題的對錯。1.企業取得固定資產時，其計稅基礎等于購買價款加支付的相關稅費減預計凈殘值。（）2.增值稅一般納稅人應按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表。（）3.個人所得稅納稅人應按月向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。（）4.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）5.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。（）6.契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。（）7.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。（）8.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。（）9.資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅資源的單位和個人。（）10.環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年3月，該公司銷售貨物一批，不含稅銷售額為200萬元，該批貨物成本為150萬元。當月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元。計算該公司3月份應繳納的增值稅。2.乙公司為個人所得稅納稅人，2024年全年工資薪金所得為12萬元，全年稿酬所得為5萬元，全年特許權使用費所得為3萬元。已知個人所得稅稅率為3%，速算扣除數為0。計算乙公司2024年應繳納的個人所得稅。五、綜合題要求：根據下列資料，回答問題。1.丙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年4月，該公司銷售貨物一批，不含稅銷售額為300萬元，該批貨物成本為250萬元。當月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元。已知該公司當月應繳納的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。計算該公司4月份應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。2.丁公司為土地增值稅納稅人，2024年2月，該公司出售一塊土地使用權，取得收入500萬元，該塊土地原值為300萬元，已計提折舊100萬元。已知土地增值稅稅率為30%，速算扣除率為0。計算丁公司應繳納的土地增值稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并提出相應的稅務籌劃建議。1.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業2024年1月銷售貨物一批，不含稅銷售額為100萬元，該批貨物成本為80萬元。當月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業計劃在2024年2月購置一臺設備，預計價格為50萬元。請分析該企業在設備購置方面的稅務籌劃空間，并提出相應的建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.企業取得固定資產時，其計稅基礎等于購買價款加支付的相關稅費。解析思路：根據企業所得稅法及其實施條例的規定，企業取得固定資產時，其計稅基礎為購買價款加支付的相關稅費。2.A.增值稅一般納稅人應按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表。解析思路：根據增值稅征收管理的規定，一般納稅人應按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表。3.A.個人所得稅納稅人應按月向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。解析思路：根據個人所得稅征收管理的規定，納稅人應按月向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。4.A.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。解析思路：根據土地增值稅法的規定，納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。5.A.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。解析思路：根據房產稅法的規定，房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。6.A.契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。解析思路：根據契稅法的規定，契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。7.A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。解析思路：根據車輛購置稅法的規定，納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。8.A.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。解析思路：根據印花稅法的規定，印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。9.A.資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅資源的單位和個人。解析思路：根據資源稅法的規定，納稅人是在中國境內開采應稅資源的單位和個人。10.A.環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。解析思路：根據環境保護稅法的規定，納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。二、多項選擇題1.ABCD.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅；企業從事符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅；企業符合條件的研究開發費用，可以加計扣除；企業符合條件的固定資產加速折舊，可以加計扣除。解析思路：根據企業所得稅法及其實施條例的規定，列舉了多項企業所得稅的優惠政策。2.AD.對增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅；對增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過20萬元的，免征增值稅。解析思路：根據增值稅征收管理的規定，列舉了增值稅小規模納稅人的免征增值稅政策。3.AC.對在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅；對在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過30天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。解析思路：根據個人所得稅法的規定，列舉了個人所得稅的無住所人員稅收優惠政策。4.AB.納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅。解析思路：根據土地增值稅法的規定，列舉了土地增值稅的優惠政策。5.AC.對個人所有非營業用的房產，免征房產稅；對個人所有的非營業用房，減半征收房產稅。解析思路：根據房產稅法的規定，列舉了房產稅的優惠政策。6.AD.對承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅；對承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于非農、林、牧、漁業生產的，減半征收契稅。解析思路：根據契稅法的規定，列舉了契稅的優惠政策。7.AB.對購置新能源汽車的，減半征收車輛購置稅；對購置新能源汽車的，免征車輛購置稅。解析思路：根據車輛購置稅法的規定，列舉了車輛購置稅的優惠政策。8.AC.對印花稅的納稅人，減半征收印花稅；對印花稅的納稅人，免征印花稅。解析思路：根據印花稅法的規定，列舉了印花稅的優惠政策。9.AC.對資源稅的納稅人，減半征收資源稅；對資源稅的納稅人，免征資源稅。解析思路：根據資源稅法的規定，列舉了資源稅的優惠政策。10.AC.對環境保護稅的納稅人，減半征收環境保護稅；對環境保護稅的納稅人，免征環境保護稅。解析思路：根據環境保護稅法的規定，列舉了環境保護稅的優惠政策。三、判斷題1.錯。企業取得固定資產時，其計稅基礎等于購買價款加支付的相關稅費減預計凈殘值。解析思路：根據企業所得稅法及其實施條例的規定，企業取得固定資產時，其計稅基礎為購買價款加支付的相關稅費。2.對。解析思路：根據增值稅征收管理的規定，一般納稅人應按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表。3.對。解析思路：根據個人所得稅征收管理的規定，納稅人應按月向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。4.對。解析思路：根據土地增值稅法的規定，納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。5.對。解析思路：根據房產稅法的規定，房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。6.對。解析思路：根據契稅法的規定，契稅的納稅人是在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。7.對。解析思路：根據車輛購置稅法的規定，納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。8.對。解析思路：根據印花稅法的規定，印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。9.對。解析思路：根據資源稅法的規定，納稅人是在中國境內開采應稅資源的單位和個人。10.對。解析思路：根據環境保護稅法的規定，納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。四、計算題1.應繳納的增值稅=銷售額×稅率-購進稅額=200萬元×13%-20萬元=14萬元。解析思路：根據增值稅的計算公式，銷售額乘以稅率減去購進稅額即為應繳納的增