2025年稅務(wù)師稅法一高頻考點(diǎn)專項(xiàng)模擬試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的四個(gè)備選答案中只有一個(gè)是最符合題目要求的，請將你認(rèn)為正確答案的選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額30萬元；（3）銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額80萬元；（4）出租不動產(chǎn)取得不含稅租金收入10萬元。若該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.8.5C.10.5D.132.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額60萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得含稅銷售額40萬元；（3）銷售不動產(chǎn)取得含稅銷售額100萬元。若該個(gè)體工商戶2023年12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2.8B.3.5C.4.2D.5.73.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額60萬元；（3）出租不動產(chǎn)取得不含稅租金收入20萬元。若該企業(yè)2023年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.14B.15C.16D.174.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額50萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得含稅銷售額30萬元；（3）銷售不動產(chǎn)取得含稅銷售額80萬元。若該企業(yè)2023年7月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5.8B.7.1C.8.5D.10.45.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額60萬元；（3）出租不動產(chǎn)取得不含稅租金收入20萬元。若該企業(yè)2023年11月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.14B.15C.16D.176.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額60萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得含稅銷售額40萬元；（3）銷售不動產(chǎn)取得含稅銷售額100萬元。若該企業(yè)2023年3月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5.8B.7.1C.8.5D.10.47.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額60萬元；（3）出租不動產(chǎn)取得不含稅租金收入20萬元。若該企業(yè)2023年5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.14B.15C.16D.178.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額50萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得含稅銷售額30萬元；（3）銷售不動產(chǎn)取得含稅銷售額80萬元。若該企業(yè)2023年9月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5.8B.7.1C.8.5D.10.49.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額60萬元；（3）出租不動產(chǎn)取得不含稅租金收入20萬元。若該企業(yè)2023年1月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.14B.15C.16D.1710.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額60萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得含稅銷售額40萬元；（3）銷售不動產(chǎn)取得含稅銷售額100萬元。若該企業(yè)2023年6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5.8B.7.1C.8.5D.10.4二、多項(xiàng)選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的四個(gè)備選答案中至少有兩個(gè)是最符合題目要求的，請將你認(rèn)為正確答案的選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。1.增值稅的納稅人包括（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.個(gè)體工商戶D.外國企業(yè)2.下列哪些行為應(yīng)視同銷售貨物（）。A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外投資3.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.16%4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.銷售額B.銷售額減去銷售成本C.銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用D.銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用、稅金5.增值稅的納稅期限包括（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年6.增值稅的納稅地點(diǎn)包括（）。A.企業(yè)的注冊地B.企業(yè)的經(jīng)營地C.貨物銷售地D.貨物采購地7.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小規(guī)模納稅人減半征收B.一般納稅人減半征收C.新辦企業(yè)減半征收D.復(fù)合型出口企業(yè)免征8.增值稅的征收管理包括（）。A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅務(wù)登記D.稅務(wù)檢查9.增值稅的納稅申報(bào)方式包括（）。A.紙質(zhì)申報(bào)B.電信申報(bào)C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)D.郵寄申報(bào)10.增值稅的納稅期限包括（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年三、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。判斷每小題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。3.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%。4.增值稅的納稅期限為1個(gè)月。5.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減半征收。6.增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查。7.增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電信申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)。8.增值稅的納稅期限為1年。9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去銷售成本。10.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用、稅金。四、簡答題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)所學(xué)知識，簡述以下內(nèi)容。1.簡述增值稅的概念及其特點(diǎn)。2.簡述增值稅的征收范圍和稅率。五、計(jì)算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)所學(xué)知識，進(jìn)行計(jì)算。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，出租不動產(chǎn)取得不含稅租金收入50萬元。若該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月銷售貨物取得含稅銷售額120萬元，提供加工勞務(wù)取得含稅銷售額80萬元，銷售不動產(chǎn)取得含稅銷售額200萬元。若該個(gè)體工商戶12月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？六、論述題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)所學(xué)知識，論述以下內(nèi)容。1.論述增值稅在我國的地位和作用。2.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物和提供加工勞務(wù)的稅率為13%，出租不動產(chǎn)的稅率為9%。因此，增值稅應(yīng)納稅額=（50+30）×13%+80×9%=6.5萬元。2.答案：C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，因此，增值稅應(yīng)納稅額=（60+40+100）÷（1+3%）×3%=4.2萬元。3.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物和提供加工勞務(wù)的稅率為13%，出租不動產(chǎn)的稅率為9%。因此，增值稅應(yīng)納稅額=（100+60）×13%+20×9%=8.5萬元。4.答案：A解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，因此，增值稅應(yīng)納稅額=（50+30+80）÷（1+3%）×3%=5.8萬元。5.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物和提供加工勞務(wù)的稅率為13%，出租不動產(chǎn)的稅率為9%。因此，增值稅應(yīng)納稅額=（100+60）×13%+20×9%=8.5萬元。6.答案：B解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，因此，增值稅應(yīng)納稅額=（50+30+80）÷（1+3%）×3%=5.8萬元。7.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物和提供加工勞務(wù)的稅率為13%，出租不動產(chǎn)的稅率為9%。因此，增值稅應(yīng)納稅額=（100+60）×13%+20×9%=8.5萬元。8.答案：C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，因此，增值稅應(yīng)納稅額=（50+30+80）÷（1+3%）×3%=5.8萬元。9.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物和提供加工勞務(wù)的稅率為13%，出租不動產(chǎn)的稅率為9%。因此，增值稅應(yīng)納稅額=（100+60）×13%+20×9%=8.5萬元。10.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，因此，增值稅應(yīng)納稅額=（60+40+100）÷（1+3%）×3%=5.8萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：AB解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，個(gè)體工商戶和外國企業(yè)也屬于增值稅納稅人。2.答案：ABCD解析思路：視同銷售貨物包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)和對外投資。3.答案：ABC解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，16%是增值稅專用發(fā)票的稅率。4.答案：ABCD解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用、稅金。5.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年。6.答案：ABC解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)的注冊地、經(jīng)營地、貨物銷售地。7.答案：ACD解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減半征收、新辦企業(yè)減半征收、復(fù)合型出口企業(yè)免征。8.答案：ABCD解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查。9.答案：ABC解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電信申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。10.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.答案：√解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。3.答案：√解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%。4.答案：×解析思路：增值稅的納稅期限為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年。5.答案：√解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減半征收。6.答案：√解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查。7.答案：√解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電信申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)。8.答案：×解析思路：增值稅的納稅期限為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年。9.答案：×解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。10.答案：×解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用、稅金。四、簡答題1.答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其特點(diǎn)包括：計(jì)稅依據(jù)為增值額；實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅；具有中性稅收特征；稅率檔次較少；稅收優(yōu)惠政策較多。2.答案：增值稅的征收范圍包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%。其中，6%適用于交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃和銷售、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等；9%適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、煤炭等；13%適用于有形動產(chǎn)租賃和銷售、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等；16%適用于提供有形動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。五、計(jì)算題1.答案：增值稅應(yīng)納稅額=（200+100+50）×13%=37.5萬元。2.