財務威本分析報告今年，我，厶＼司根據集團加強成本控制的統一部署，采取各種措施強化內部管理，增收節支。半年來，通過增產增收措施，在提高勞動生產率、加速資金周轉、增加盈利方面取得了較好效果。根據我公司的具體情況，現將生產、利潤、成本三方面的經濟活動進行初步分析。一、經濟指標完成概況1工業總產值：完成5374萬美元，為年計劃的537％，比上年同期增長157％。2產品產量：甲產品：完成l190.84單量(標準套)，為年計劃的47.6％，比上年同期增產4.46％；乙產品：完成917件，為年計劃的44.1％，比上年同期增產16.7％；丁產品：完成155副，為年計劃的77.5％，比上年同期增長307.9％。3壘員勞動生產率：為1628美元／人，比去年同期提高105％。4產品銷售收入：實現52.27萬美元，占工業總產值的97.26％，比上年同期上升33.1％。5利潤：(1)實現利潤總額4.57萬美元，為年計劃的57.13％，比上年同期增長18.8％。(2)應繳利稅2.52萬美元，為年計劃的63％，其中應繳所得稅2.21萬美元(已按期繳納)；資金占用費O.25萬美元，已全部按期繳納。應繳上年利潤0.15萬美元，已全部按期繳納。(3)企業留利2.55萬美元，比上年全年實際所得增長559％，其中，分配上年超收尾數O.1萬美元。6成本：全部商品總成本45.19萬美元，比上年同期上升17.4％；百元產值成本84.07美元，比上年同期上升l.21％。7．資金：定額流動資金周轉天數148．4天，比計劃加速11．6％，比上年同期加速28．6％。百元產值占用金額流動資金40．08元，比上年同期下降8．72％。定額流動資金平均占用金額43．08萬美元，比上年同期下降2．24萬美元。在以上各項指標中，工業總產值、利潤、資金周轉已分別超過了歷史最高水平。二、生產任務完成情況分析從產品結構變化看：表1 ××公司產品結構對比表產品名稱本年1～6月占比重上年同期占比重本年比上年田55.2％61.4％一6.2％乙21.5％16.8％4.7％丙18％17.9％+0.1％丁2.3％0.6％+1.7％其他3％3.3％一0.3％從增產比重看：表2 ××公司產品增產情況產品名稱本年比上年增產(萬美元)占增產百分比田1.1515.8％乙3.7651.6％丙1.3919.2％丁0.9813.4％合計7.28100.1％從完成供貨合同看，乙、丙產品均在90％以上，而甲僅完成53％。以上數值表明，我公司上半年抓乙和丙的增產效果較好，成績顯著。這兩種產品產值的增長占全部增產的70％。甲產品雖然亦有增產，但幅度不大，同年計劃相比還未過半。在結構上，它在全廠產值中的比例由去年61．4％下降到今年的55．2％，同時由于不能嚴格執行供貨合同，拖期交貨情況較為突出，從而影響了經濟效益的全面提高。因此，如何組織好甲產品生產，按時保質完成供貨合同，不斷滿足市場需要，成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務。三、利潤指標分析1．產品銷售利潤因素分析表3 ××公司產品銷售利潤因素分析表影響因素單位本年1～6月實際上年同期實際本年比上年影響利潤總額銷售收入美元522678392700+129987+15638銷售成本率％83.2682.97+0.29-1515銷售現金率％6.565+1.56-8154銷售利潤率％10.1812.03-1.85+56962．其他銷售利潤及營業外支出因素分析表4 ××公司其他利潤及營業支出因素分析表影響因素單位本年1～6月實際上年同期實際影響利潤其他銷售利潤美元43751815+2560營外支出美元93848105-1279合計美元+1281以上數據表明：今年我公司產品銷售利潤與上年相比是下降的。主要原因是銷售稅率的上升，上半年我公司由于稅率上升1．56％，多繳稅8154美元，減利8154美元。同時銷售成本率上升0．29％，減利1515美元。但是，上半年我公司大抓了產品銷售工作，同上年相比，增加銷售收入129978美元，收入增加使利潤實現額上升15638美元，增減因素相抵后，凈增利潤7246美元。因此，今年利潤總額上升的主要因素是銷售收入的增長。同時要看到，雖然我公司今年增產和銷售上升幅度較大，但是產品銷售成本并沒有下降，經濟效益并沒有提高，這就應進一步從產品成本上分析原因。四、成本分析1．從百元產值成本指標對比分析說明公司成本升降原因表5 ××公司產品成本分析項目單位本年1～6月實際上年同期實際本期比上年商品產值萬美元53.7446.46+7.28全部產品總成本萬美元45.1938.5+6.69百元產值成本美元84.0982.58+1.51其中：材料美元32.9824.85+8.13工資美元11.7914.11—2.32費用美元39.3243.92—4.6增產、提高勞動生產率使百元產值中的工資成本相對下降。其中，工資相對下降2．32％，費用下降4．6％。突出的因素是材料成本上升8．13％，從而抵消了工資、費用的下降，凈升1．21％。2．按產品類別分析單位產品平均材料成本表6 ××公司單位產品平均材料成本主要產品名稱單位本年實際上年實際本年比上年田美元／套88.8961.77+27.12乙美元／根54.8849.97+4.91丙美元／件