外企稅務面試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是針對企業利潤征收的？（）A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.關稅答案：B2.外企在中國的常設機構的企業所得稅稅率一般為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D3.增值稅的基本稅率在中國目前是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益答案：C5.外企出口貨物適用的增值稅政策可能是（）。A.征稅B.免稅C.退稅D.以上都有可能答案：D6.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進答案：C7.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.應納增值稅額B.應納消費稅額C.應納增值稅和消費稅額之和D.以上都不對答案：C8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A9.印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的（）。A.單位和個人B.單位C.個人D.企業答案：A10.下列關于房產稅的說法錯誤的是（）。A.房產稅以房產為征稅對象B.房產稅的稅率是固定的1.2%C.房產稅由產權所有人繳納D.房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.外企可能涉及的稅務登記類型有（）。A.設立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業登記答案：ABC2.企業所得稅稅前扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD3.以下屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.房產稅答案：ABC4.計算增值稅時，可作為進項稅額抵扣的憑證有（）。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.增值稅普通發票答案：ABC5.外企在中國享受稅收優惠政策可能基于（）。A.行業類型B.地區C.研發投入D.環保措施答案：ABCD6.以下屬于稅務籌劃的原則有（）。A.合法性原則B.事前籌劃原則C.綜合性原則D.時效性原則答案：ABCD7.影響企業應納稅額的因素有（）。A.計稅依據B.稅率C.稅收優惠政策D.納稅期限答案：ABC8.下列關于外企代扣代繳稅款的說法正確的有（）。A.對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益應代扣代繳企業所得稅B.對外籍個人在中國境內取得的工資薪金所得應代扣代繳個人所得稅C.代扣代繳稅款是外企的法定義務D.代扣代繳的稅款應及時解繳入庫答案：ABCD9.企業稅務風險主要包括（）。A.多繳稅的風險B.少繳稅的風險C.稅務籌劃失敗的風險D.稅收政策變動的風險答案：ABCD10.外企在進行稅務申報時需要提供的資料可能包括（）。A.財務報表B.納稅申報表C.相關合同協議D.稅務機關要求的其他資料答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.外企在中國境內一律按照中國的稅法納稅，沒有特殊待遇。（×）2.企業所得稅分月或者分季預繳。（√）3.增值稅小規模納稅人只能適用簡易計稅方法。（√）4.只要是企業的捐贈支出都可以在企業所得稅前全額扣除。（×）5.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋。（√）6.稅務機關有權對企業的納稅情況進行檢查。（√）7.外企在中國設立的分公司不需要獨立納稅。（×）8.所有的稅收滯納金都不得在企業所得稅前扣除。（√）9.企業之間支付的管理費可以在企業所得稅前扣除。（×）10.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述外企在中國進行稅務籌劃的主要方法。答案：外企稅務籌劃方法包括利用稅收優惠政策，如地區性優惠、行業性優惠；合理安排成本費用扣除，例如合理列支研發費用；選擇合適的組織形式，如分公司與子公司的權衡；利用轉讓定價在合法范圍內調整利潤分布等。2.請簡要說明企業所得稅的納稅調整事項有哪些？答案：納稅調整事項包括收入類調整，如視同銷售收入；扣除類調整，像超標準的業務招待費、職工福利費等；資產類調整，如固定資產折舊年限與稅法規定不同等；還有稅收優惠類調整等。3.簡述增值稅專用發票管理的要點。答案：要點包括發票的領購需符合規定條件；開具時內容要準確完整，不得虛開；發票的保管要安全，防止丟失被盜；發票的認證需在規定期限內完成，用于準確抵扣進項稅額等。4.簡要說明外企代扣代繳稅款的流程。答案：首先確定需要代扣代繳的應稅項目，計算應納稅額，然后從支付款項中扣除稅款，在規定期限內向稅務機關申報并解繳代扣的稅款，最后保存相關資料以備稅務機關檢查。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論外企如何應對中國稅收政策的頻繁變動。答案：外企應建立專門的稅務政策研究團隊或部門，及時關注政策變動。調整稅務策略，對業務流程和財務安排進行適應性調整。加強與稅務機關的溝通，獲取準確的政策解讀，同時利用自身國際經驗進行合理的稅務規劃。2.請討論如何在外企中加強稅務風險管理。答案：要建立完善的稅務風險管理制度，明確各部門在稅務管理中的職責。進行稅務風險評估，識別可能存在的風險點。加強稅務人員培訓，提高專業素質。定期進行內部稅務審計，及時發現和糾正稅務風險問題。3.探討外企在不同地區（如經濟特區和普通地區）的稅務差異及應對策略。答案：經濟特區往往有更多稅收優惠政策，如低稅率等。外企在經濟特區可利用優惠擴大投資、降低成本。在普通地區則需更注重成本費用的合理扣除等常規籌劃。應對策