XX幼兒園財務部工作流程及情景規范(一)出納工作流程及規范1.收取學費1.1每月上旬1-8號，根據幼兒名冊及收費備案表，接待家長并收取月管理費，伙食費，代辦費（每年3月9月）。按幼兒上月實際出勤天數清算上月收費金額，及時登記編制記賬憑證，收到的現金及時介入銀行。1.2每月5日，10日根據收費臺賬核對未收費人數，并填寫“催款通知單”，發至每個班級。1.3按學期收費的園所，每年學期初的3月及9月，根據幼兒名冊及收費備案表，接待家長并收取月管理費，伙食費，代辦費。幼兒學期內中途離園按照當地教育局的規定辦理退費手續。及時編制記賬憑證，收到的現金介入銀行。2.費用報銷2.1根據本園的實際情況申領備用金，并將每日備用金控制在3000元以內。2.2每月10號根據已審批的工資單發放工資及獎金。2.3每月10號根據各部門的經費使用預算，在相關領導簽字審批后予以報銷。并嚴格執行經費預算管理，以原始報銷憑證編制記賬憑證，并及時登記現金銀行日記賬。3.其他3.1月底做好收費準備工作，包括準備發票，零鈔，幼兒園出勤率統計等。3.2根據銀行對賬單核對銀行日記賬，并編制余額調節表。3.3現金賬日結月清，按時盤點庫存現金，做到帳賬相符，賬實相符。(二)會計工作流程及規范審核會計憑證及原始附件1.1會計根據出納填制的收入記賬憑證，逐一復核收費金額，人數及項目，同時查看收費臺賬，確保每日收費臺賬與記賬憑證所列示金額及人數相符。1.2會計在審核支出憑證時，對照各園的支出預算及費用審批權限，審核每筆費用支出的合理性及真實性，并嚴格控制預算的執行情況。1.2如在審核過程中發現憑證有誤，及時通知出納在原憑證上更改（在未記帳的情況下），或另補做憑證紅沖調整（在已記帳的情況下），并更改收費臺賬。1.3在正確無誤的憑證及出納報告單上簽字或蓋章確認，將出納報告單的第二聯返還出納。2.會計帳務核算2.1根據集團關于財務垂直管理的原則，建立健全的財務會計制度，2.8.2管理費用核算當期后勤部門發生的間接費用,按照不同的核算部門及費用項目，設置工資，津貼，社保金，公積金，公務費，福利費，招待費，物業費，中介評審費，其他費用等明細核算科。月末將經營支出的借方余額結轉入本年結余---非限定性結余的借方。2.8.3籌資費用科目核算當期的利息收支，銀行手續費等。月末將支出的借方余額結轉入本年結余---非限定性結余的借方。3.編制財務報表3.1根據基礎會計憑證進行會計科目匯總，登記各類明細分類帳，總分類帳，確保帳帳相符。3.2根據總分類帳的當月期末余額編制資產負債表，業務活動表,其他內部管理報表，及各類納稅申報表。3.3根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、費用和專用資金的使用、出資人要求合理回報的學校對出資人支付回報的情況以及學校存在主要問題和改進措施等。