2025年稅務師考試策略規劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅實行多環節征稅

D.增值稅采用稅率檔次

E.增值稅的征稅對象包括有形動產和無形資產

2.以下關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅實行源泉扣繳制度

E.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

3.以下關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住或者境內有住所的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人所得稅法規定的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報

E.個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位、外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

4.以下關于營業稅改征增值稅的表述，正確的有：

A.營業稅改征增值稅是為了消除重復征稅，優化稅制結構

B.營業稅改征增值稅的試點范圍包括交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業

C.營業稅改征增值稅的稅率分為6%、11%和17%

D.營業稅改征增值稅的征收方式與原營業稅相同

E.營業稅改征增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

5.以下關于稅收優惠的表述，正確的有：

A.稅收優惠包括稅基優惠、稅率優惠和稅額優惠

B.稅收優惠的對象包括企業、個人和特定行業

C.稅收優惠的種類包括減免稅、免稅、抵稅和退稅

D.稅收優惠的期限一般不超過5年

E.稅收優惠的申請程序由稅務機關規定

6.以下關于稅收征收管理的表述，正確的有：

A.稅收征收管理包括稅款征收、稅收檢查和稅務稽查

B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

C.納稅人應當如實提供納稅資料，配合稅務機關進行檢查

D.稅務機關對納稅人的違法行為有權進行處罰

E.稅收征收管理遵循依法行政、公開透明的原則

7.以下關于稅務師行業的表述，正確的有：

A.稅務師行業是指從事稅務代理、稅務咨詢、稅務籌劃等業務的行業

B.稅務師是具備專業知識和技能，取得稅務師資格證書的從業人員

C.稅務師行業的發展有助于提高稅收征管水平

D.稅務師行業的監管機構為國家稅務總局

E.稅務師行業的執業準則由稅務機關制定

8.以下關于稅收籌劃的表述，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在合法的前提下，通過合理選擇稅收政策，降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性和可行性原則

C.稅收籌劃的種類包括稅基籌劃、稅率籌劃和稅種籌劃

D.稅收籌劃有助于提高企業的經濟效益

E.稅收籌劃需要具備專業知識和技能

9.以下關于稅收政策的表述，正確的有：

A.稅收政策是國家宏觀調控的重要手段

B.稅收政策包括稅收制度、稅收優惠和稅收征管

C.稅收政策應當適應經濟發展的需要

D.稅收政策應當遵循公平、公正、公開的原則

E.稅收政策的制定和調整由國務院負責

10.以下關于國際稅收的表述，正確的有：

A.國際稅收是指跨國納稅人在不同國家之間的稅收關系

B.國際稅收的主要問題包括稅收管轄權、稅收協定和稅收籌劃

C.國際稅收的征收方式包括源泉扣繳和居民稅收

D.國際稅收的協定有助于消除雙重征稅

E.國際稅收的監管機構為世界貿易組織

11.以下關于稅收法規的表述，正確的有：

A.稅收法規是國家制定的具有普遍約束力的規范性文件

B.稅收法規包括稅收法律、行政法規、地方性法規和部門規章

C.稅收法規的制定和修改由全國人民代表大會及其常務委員會負責

D.稅收法規的執行由稅務機關負責

E.稅收法規的適用范圍包括境內和境外

12.以下關于稅收征收管理的表述，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收活動進行監督、檢查和管理的活動

B.稅收征收管理應當遵循依法行政、公開透明的原則

C.稅收征收管理包括稅款征收、稅收檢查和稅務稽查

D.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

E.納稅人應當如實提供納稅資料，配合稅務機關進行檢查

13.以下關于稅收籌劃的表述，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在合法的前提下，通過合理選擇稅收政策，降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性和可行性原則

C.稅收籌劃的種類包括稅基籌劃、稅率籌劃和稅種籌劃

D.稅收籌劃有助于提高企業的經濟效益

E.稅收籌劃需要具備專業知識和技能

14.以下關于稅收政策的表述，正確的有：

A.稅收政策是國家宏觀調控的重要手段

B.稅收政策包括稅收制度、稅收優惠和稅收征管

C.稅收政策應當適應經濟發展的需要

D.稅收政策應當遵循公平、公正、公開的原則

E.稅收政策的制定和調整由國務院負責

15.以下關于國際稅收的表述，正確的有：

A.國際稅收是指跨國納稅人在不同國家之間的稅收關系

B.國際稅收的主要問題包括稅收管轄權、稅收協定和稅收籌劃

C.國際稅收的征收方式包括源泉扣繳和居民稅收

D.國際稅收的協定有助于消除雙重征稅

E.國際稅收的監管機構為世界貿易組織

16.以下關于稅收法規的表述，正確的有：

A.稅收法規是國家制定的具有普遍約束力的規范性文件

B.稅收法規包括稅收法律、行政法規、地方性法規和部門規章

C.稅收法規的制定和修改由全國人民代表大會及其常務委員會負責

D.稅收法規的執行由稅務機關負責

E.稅收法規的適用范圍包括境內和境外

17.以下關于稅收征收管理的表述，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收活動進行監督、檢查和管理的活動

B.稅收征收管理應當遵循依法行政、公開透明的原則

C.稅收征收管理包括稅款征收、稅收檢查和稅務稽查

D.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

E.納稅人應當如實提供納稅資料，配合稅務機關進行檢查

18.以下關于稅收籌劃的表述，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在合法的前提下，通過合理選擇稅收政策，降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性和可行性原則

C.稅收籌劃的種類包括稅基籌劃、稅率籌劃和稅種籌劃

D.稅收籌劃有助于提高企業的經濟效益

E.稅收籌劃需要具備專業知識和技能

19.以下關于稅收政策的表述，正確的有：

A.稅收政策是國家宏觀調控的重要手段

B.稅收政策包括稅收制度、稅收優惠和稅收征管

C.稅收政策應當適應經濟發展的需要

D.稅收政策應當遵循公平、公正、公開的原則

E.稅收政策的制定和調整由國務院負責

20.以下關于國際稅收的表述，正確的有：

A.國際稅收是指跨國納稅人在不同國家之間的稅收關系

B.國際稅收的主要問題包括稅收管轄權、稅收協定和稅收籌劃

C.國際稅收的征收方式包括源泉扣繳和居民稅收

D.國際稅收的協定有助于消除雙重征稅

E.國際稅收的監管機構為世界貿易組織

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試是取得稅務師資格證書的唯一途徑。（）

2.企業所得稅的稅率檔次包括15%、25%和33%。（）

3.個人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

4.營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人無需辦理稅務登記。（）

5.稅收籌劃可以通過合法手段降低企業稅負，提高經濟效益。（）

6.稅收政策是國家宏觀調控的重要手段，對經濟發展具有重要作用。（）

7.國際稅收協定的主要目的是消除或減少雙重征稅。（）

8.稅收法規的制定和修改由國務院負責。（）

9.稅務機關對納稅人的稅務檢查可以隨時進行。（）

10.稅務師行業的執業準則由國家稅務局制定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的計稅依據。

4.簡述稅收籌劃的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業財務管理和經濟效益的影響。

2.論述國際稅收協定在促進國際經濟合作和避免雙重征稅中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、征稅環節、稅率檔次、征稅對象均正確。

2.ABDE

解析思路：企業所得稅的納稅人范圍、征稅對象、稅率檔次、源泉扣繳制度、免稅收入均正確。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍、征稅對象、稅率檔次、征收方式、免稅項目均正確。

4.ABCE

解析思路：營業稅改征增值稅的目的、試點范圍、稅率檔次、征收方式、納稅人分類均正確。

5.ABCDE

解析思路：稅收優惠的種類、對象、種類、期限、申請程序均正確。

6.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的定義、原則、內容、稅務機關權利、納稅人義務均正確。

7.ABCDE

解析思路：稅務師行業的定義、稅務師概念、行業作用、監管機構、執業準則均正確。

8.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、種類、作用、技能要求均正確。

9.ABCDE

解析思路：稅收政策的概念、內容、作用、原則、制定主體均正確。

10.ABCDE

解析思路：國際稅收的概念、問題、征收方式、協定作用、監管機構均正確。

11.ABCDE

解析思路：稅收法規的概念、類型、制定主體、執行主體、適用范圍均正確。

12.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的定義、原則、內容、稅務機關權利、納稅人義務均正確。

13.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、種類、作用、技能要求均正確。

14.ABCDE

解析思路：稅收政策的概念、內容、作用、原則、制定主體均正確。

15.ABCDE

解析思路：國際稅收的概念、問題、征收方式、協定作用、監管機構均正確。

16.ABCDE

解析思路：稅收法規的概念、類型、制定主體、執行主體、適用范圍均正確。

17.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的定義、原則、內容、稅務機關權利、納稅人義務均正確。

18.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、種類、作用、技能要求均正確。

19.ABCDE

解析思路：稅收政策的概念、內容、作用、原則、制定主體均正確。

20.ABCDE

解析思路：國際稅收的概念、問題、征收方式、協定作用、監管機構均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試是取得稅務師資格證書的主要途徑，但不是唯一途徑。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率檔次包括25%、30%、35%和45%。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月、每季、每年申報繳納。

4.×

解析思路：營業稅改征增值稅后，原營