連鎖超市審計管理制度?總則目的為加強連鎖超市的內部管理和監督，規范審計工作流程，保障超市資產安全，提高經濟效益，特制定本審計管理制度。適用范圍本制度適用于連鎖超市總部及各門店、配送中心等所有下屬機構的審計工作。審計原則1.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立于被審計部門，不受其他部門或個人的干涉，確保審計工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋連鎖超市經營活動的各個方面，包括財務收支、采購銷售、庫存管理、內部控制等，進行全面審計監督。3.及時性原則：及時開展審計工作，發現問題及時反饋并督促整改，以提高管理效率，降低經營風險。4.保密性原則：審計人員應對審計過程中涉及的商業秘密、財務數據等予以保密，不得泄露給無關人員。審計機構及人員審計機構設置連鎖超市設立獨立的審計部門，直屬總部管理，負責全公司的審計工作。審計部門應配備足夠數量的專業審計人員，以滿足審計工作的需要。審計人員職責1.制定審計計劃：根據公司經營目標和管理需求，制定年度、季度和月度審計計劃，明確審計范圍、重點和時間安排。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當的審計方法，對被審計單位進行審查，收集審計證據，編制審計工作底稿。3.撰寫審計報告：對審計結果進行分析和評價，撰寫審計報告，提出審計意見和建議，包括問題描述、原因分析、整改建議等。4.跟蹤整改情況：對審計發現的問題進行跟蹤，督促被審計單位制定整改措施，檢查整改落實情況，確保問題得到有效解決。5.參與內部控制建設：協助公司完善內部控制制度，對內部控制的有效性進行評價，提出改進建議，防范經營風險。6.培訓與溝通：為公司員工提供審計相關知識培訓，加強與各部門的溝通與協調，促進審計工作的順利開展。審計范圍與內容財務審計1.財務報表審計：審查連鎖超市財務報表的真實性、完整性和準確性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，以確保財務信息能夠真實反映公司的財務狀況和經營成果。2.財務收支審計：檢查各項收入和支出的合規性、合理性，包括銷售收入、采購支出、費用報銷等，核實是否存在截留收入、虛列支出、挪用資金等問題。3.資金審計：對公司資金的籌集、使用和管理情況進行審計，審查資金的安全性、流動性和效益性，檢查是否存在資金閑置、資金挪用、資金使用效率低下等問題。4.固定資產審計：審查固定資產的購置、折舊、處置等情況，核實固定資產的真實性、完整性和計價的準確性，檢查是否存在固定資產賬實不符、折舊計提不準確等問題。5.存貨審計：對存貨的采購、驗收、保管、銷售等環節進行審計，審查存貨的數量、質量和價值，核實是否存在存貨積壓、盤虧盤盈、存貨計價不準確等問題。采購審計1.采購流程審計：檢查采購業務的流程是否規范，包括采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂、采購執行、驗收付款等環節，審查是否存在違規操作、暗箱操作等問題。2.供應商審計：對供應商的資質、信譽、供貨能力等進行審計，評估供應商的選擇是否合理，審查是否存在供應商勾結、收受回扣等問題。3.采購價格審計：對比市場價格，審查采購價格的合理性，檢查是否存在采購價格過高、采購成本失控等問題。銷售審計1.銷售流程審計：審查銷售業務的流程是否合規，包括銷售合同簽訂、銷售訂單處理、發貨、收款等環節，檢查是否存在虛假銷售、截留貨款等問題。2.銷售價格審計：核實銷售價格的執行情況，審查是否存在擅自降價、低價傾銷等問題。3.銷售促銷活動審計：對銷售促銷活動的策劃、執行和效果進行審計，檢查是否存在促銷費用過高、促銷活動效果不佳等問題。庫存管理審計1.庫存盤點審計：監督庫存盤點工作的執行情況，審查盤點結果的準確性，檢查是否存在賬實不符、庫存積壓或短缺等問題。2.庫存管理制度審計：評估庫存管理制度的健全性和有效性，審查庫存管理流程是否規范，檢查是否存在庫存管理漏洞、庫存損耗過大等問題。內部控制審計1.內部控制制度評審：對連鎖超市內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行評價，審查內部控制制度是否覆蓋公司經營活動的各個環節，是否存在內部控制缺陷。2.風險管理審計：識別、評估和應對公司面臨的各種風險，審查風險管理措施是否有效，檢查是否存在風險隱患未被及時發現和處理等問題。審計工作流程審計準備階段1.確定審計項目：根據公司經營管理需要和審計計劃安排，確定具體的審計項目。2.組建審計小組：根據審計項目的性質和規模，選派合適的審計人員組成審計小組，明確審計小組組長和成員的職責分工。3.制定審計方案：審計小組組長負責制定審計方案，明確審計目標、范圍、內容、方法、時間安排等，經審計部門負責人審核批準后實施。4.下達審計通知書：審計部門在實施審計前，向被審計單位下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項，要求被審計單位做好準備工作。審計實施階段1.收集審計資料：審計人員通過查閱文件、賬目、報表，實地觀察，詢問相關人員等方式，收集與審計項目有關的資料和證據。2.進行審計測試：運用檢查、監盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等審計方法，對被審計單位的財務收支、經營活動等進行審查和測試，獲取審計證據。3.編制審計工作底稿：審計人員對審計過程中獲取的審計證據進行整理、分析和記錄，編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和結果，為撰寫審計報告提供依據。審計報告階段1.撰寫審計報告初稿：審計小組組長根據審計工作底稿和審計證據，撰寫審計報告初稿，對審計發現的問題進行客觀描述，分析問題產生的原因，提出審計意見和建議。2.征求意見：審計報告初稿形成后，發送給被審計單位征求意見。被審計單位應在規定的時間內提出書面意見，審計小組對被審計單位的意見進行認真研究和分析，必要時進行補充審計。3.出具正式審計報告：審計小組根據被審計單位的反饋意見，對審計報告初稿進行修改完善，形成正式審計報告，經審計部門負責人審核、公司主管領導審批后，發送給被審計單位和相關部門。審計跟蹤階段1.制定整改計劃：被審計單位收到審計報告后，應針對審計發現的問題制定整改計劃，明確整改措施、責任人和整改期限，并將整改計劃報送審計部門備案。2.跟蹤整改情況：審計部門對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作的進展情況，督促被審計單位按時完成整改任務。3.檢查整改效果：在整改期限結束后，審計部門對被審計單位的整改效果進行檢查，核實問題是否得到徹底解決，整改措施是否有效執行。如整改不到位，審計部門應責令被審計單位繼續整改，直至達到要求。審計結果運用作為績效考核的依據將審計結果與被審計單位及相關人員的績效考核掛鉤，對審計發現問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分或降低績效等級，以促進各部門和員工重視審計工作，積極改進工作。用于完善內部控制制度根據審計發現的問題，分析內部控制制度存在的缺陷和薄弱環節，提出改進建議，協助公司完善內部控制制度，堵塞管理漏洞，防范經營風險。作為決策參考審計結果反映了公司經營管理中存在的問題和風險，為公司管理層的決策提供參考依據，幫助管理層及時調整經營策略，優化資源配置，提高公司的經營管理水平和經濟效益。審計檔案管理檔案整理審計項目結束后，審計人員應及時對審計工作底稿、審計證據、審計報告等相關資料進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，形成審計檔案。檔案保管審計檔案由審計部門指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。審計檔案應存放于專門的檔案柜中，按照年度、項目類別等進行分類存放，便于查閱和管理。檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經審計部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或轉借他人。查閱人員應愛護檔案，不得在檔案上涂改、標記、抽換等。檔案銷毀審計檔案的保管期限按照國家有關規定執行。超