2025年稅務師快速復習技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的情形？

A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的服務業企業

D.年應稅銷售額超過50萬元的建筑業企業

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是？

A.企業發生的合理工資薪金支出準予稅前扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予稅前扣除

C.企業支付的職工福利費，按照工資薪金總額的14%據實扣除

D.企業支付的職工教育經費，不超過工資薪金總額的8%的部分準予稅前扣除

3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物或者應稅勞務的，為貨物交付或者應稅勞務完成的當天

B.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

C.銷售無形資產或者不動產的，為不動產權屬轉移的當天

D.銷售自產自用應稅貨物的，為貨物交付的當天

4.下列關于個人所得稅的減免稅項目的說法，正確的是？

A.孤兒及其撫養人取得的孤兒補助費免征個人所得稅

B.對農村居民取得的土地承包經營權轉讓所得，免征個人所得稅

C.對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，減按50%計入應納稅所得額

D.對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個人所得稅

5.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票由納稅人自行開具

B.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產，應向購買方開具增值稅專用發票

C.小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產，可以自行開具增值稅普通發票

D.增值稅專用發票的開具，應當符合國家稅務總局規定的格式、內容和開具要求

6.下列關于稅收征管法的說法，正確的是？

A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計賬簿、憑證、報表和其他有關資料進行檢查

B.稅務機關有權對納稅人的生產、經營場所和貨物進行檢查

C.納稅人、扣繳義務人必須按照國家有關規定，保管和使用稅務登記證件

D.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的檢查，不得少于兩次

7.下列關于土地增值稅的納稅義務人的說法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅義務人是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.單位和個人轉讓土地使用權或者房屋產權的，應當向土地所在地稅務機關申報繳納土地增值稅

C.土地增值稅的納稅義務人應當在轉讓合同簽訂之日起30日內申報納稅

D.土地增值稅的納稅義務人應當按照規定期限繳納土地增值稅

8.下列關于企業所得稅的納稅期限的說法，正確的是？

A.企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補

B.企業所得稅的納稅期限，由稅務機關根據企業的具體情況確定

C.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

D.企業應當在年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并結清應繳應退稅款

9.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是？

A.納稅人應當按月或者按季申報增值稅納稅申報表

B.納稅人應當在申報期限內，按照稅務機關的規定報送增值稅納稅申報表及相關資料

C.納稅人應當在申報期限內，自行計算增值稅應納稅額，并按規定繳納增值稅

D.納稅人應當按照稅務機關的規定，對增值稅納稅申報表進行電子簽名

10.下列關于個人所得稅的納稅申報的說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅申報，可以采用自行申報、郵寄申報、數據電文申報、委托申報等方式

B.個人應當在取得所得后的次月15日內，向主管稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.個人委托代扣代繳義務人代為申報的，應當向稅務機關報送委托代扣代繳協議和個人所得稅納稅申報表

D.個人取得的境外所得，應當向主管稅務機關報送境外所得納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的稅率相同。（）

2.企業發生的職工福利費支出，不得超過工資薪金總額的5%。（）

3.增值稅納稅義務發生時間，以貨物交付或者應稅勞務完成的當天為準。（）

4.個人所得稅的減免稅項目，由國務院規定。（）

5.增值稅專用發票由稅務機關統一印制。（）

6.稅務機關有權對納稅人的財務、會計賬簿進行檢查。（）

7.土地增值稅的納稅義務人，是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

8.企業所得稅的納稅期限，由企業自行確定。（）

9.納稅人應當按季度申報增值稅納稅申報表。（）

10.個人所得稅的納稅申報，可以采用自行申報、郵寄申報、數據電文申報、委托申報等方式。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的業務招待費，可以在稅前扣除。（）

2.納稅人購買固定資產的進項稅額，可以抵扣應納增值稅。（）

3.個人取得工資薪金所得，超過5000元的部分，應當繳納個人所得稅。（）

4.稅務機關有權對納稅人的存款賬戶進行查詢。（）

5.土地增值稅的納稅義務發生時間，以合同簽訂的當天為準。（）

6.企業所得稅的匯算清繳，應當在年度終了之日起6個月內完成。（）

7.納稅人應當在收到增值稅專用發票之日起90日內認證抵扣。（）

8.個人取得的稿酬所得，可以減除800元的費用后計算納稅。（）

9.稅務機關對納稅人的檢查，應當事先通知納稅人。（）

10.增值稅小規模納稅人的銷售額，包括應稅貨物銷售額和非應稅貨物銷售額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理方面的主要區別。

2.解釋企業所得稅中“合理工資薪金”的概念，并說明其對企業所得稅的影響。

3.描述增值稅專用發票的開具流程，包括開具時間和開具要求。

4.簡要說明個人所得稅中“綜合所得”的構成內容及其納稅申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進經濟穩定和可持續發展中的作用。

2.分析稅收政策在調節收入分配和促進社會公平方面的作用及局限性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：根據增值稅一般納稅人的認定標準，年應稅銷售額超過500萬元的企業均符合條件，故選A；年應稅銷售額超過200萬元的企業也符合條件，故選B；年應稅銷售額超過100萬元的服務業企業符合條件，故選C；年應稅銷售額超過50萬元的建筑業企業符合條件，故選D。

2.ABD

解析思路：合理工資薪金支出準予稅前扣除，故選A；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準予稅前扣除，故選B；職工福利費按照工資薪金總額的14%據實扣除，故選C；職工教育經費不超過工資薪金總額的8%的部分準予稅前扣除，故選D。

3.ABCD

解析思路：根據增值稅納稅義務發生時間的規定，銷售貨物或應稅勞務的，以交付或完成當天為準，故選A；提供租賃服務采取預收款方式的，以收到預收款當天為準，故選B；銷售無形資產或不動產的，以不動產權屬轉移當天為準，故選C；銷售自產自用應稅貨物的，以交付當天為準，故選D。

4.ACD

解析思路：孤兒及其撫養人取得的孤兒補助費免征個人所得稅，故選A；個人轉讓自用5年以上家庭唯一住房所得免征個人所得稅，故選D；個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得減按50%計入應納稅所得額，故選C；對農村居民取得的土地承包經營權轉讓所得免征個人所得稅，故選B。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發票由納稅人自行開具，故選A；一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務等，應向購買方開具增值稅專用發票，故選B；小規模納稅人銷售貨物等，可以自行開具增值稅普通發票，故選C；增值稅專用發票的開具需符合國家稅務總局規定的格式、內容和開具要求，故選D。

6.ABCD

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務、會計賬簿進行檢查，故選A；稅務機關有權對納稅人的生產、經營場所和貨物進行檢查，故選B；納稅人、扣繳義務人必須按照國家有關規定保管和使用稅務登記證件，故選C；稅務機關對納稅人、扣繳義務人的檢查不得少于兩次，故選D。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅義務人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，故選A；單位和個人轉讓土地使用權或房屋產權，應向土地所在地稅務機關申報繳納土地增值稅，故選B；土地增值稅的納稅義務人應當在轉讓合同簽訂之日起30日內申報納稅，故選C；土地增值稅的納稅義務人應當按照規定期限繳納土地增值稅，故選D。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補，故選A；企業所得稅的納稅期限由稅務機關根據企業具體情況確定，故選B；企業應自月份或季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款，故選C；企業應在年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并結清應繳應退稅款，故選D。

9.ABCD

解析思路：納稅人應按月或按季申報增值稅納稅申報表，故選A；納稅人應在申報期限內，按照稅務機關規定報送增值稅納稅申報表及相關資料，故選B；納稅人應在申報期限內，自行計算增值稅應納稅額，按規定繳納增值稅，故選C；納稅人應按稅務機關規定，對增值稅納稅申報表進行電子簽名，故選D。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報、郵寄申報、數據電文申報、委托申報等方式，故選A；個人應在取得所得后的次月15日內，向主管稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，故選B；個人委托代扣代繳義務人代為申報的，應向稅務機關報送委托代扣代繳協議和個人所得稅納稅申報表，故選C；個人取得的境外所得，應向主管稅務機關報送境外所得納稅申報表，故選D。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業發生的業務招待費，超過規定標準的部分不得在稅前扣除。

2.√

解析思路：根據增值稅法規定，納稅人購買固定資產的進項稅額可以抵扣應納增值稅。

3.√

解析思路：個人取得工資薪金所得，超過5000元的部分屬于應納稅所得額，需繳納個人所得稅。

4.√

解析思路：稅務機關依法有權對納稅人的存款賬戶進行查詢。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅義務發生時間，以合同簽訂的當天為