陜西票據(jù)使用管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司在陜西地區(qū)范圍內(nèi)涉及的各類票據(jù)使用管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法、有效。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫必須準(zhǔn)確、完整，不得涂改、偽造。4.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和使用安全，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。二、票據(jù)種類及管理職責(zé)（一）發(fā)票1.種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.管理職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)發(fā)票的申購、開具、保管、核銷等工作。設(shè)置專門的發(fā)票管理崗位，配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)發(fā)票管理事宜。定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，確保發(fā)票的安全。業(yè)務(wù)部門：在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供開票所需的相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部做好發(fā)票開具工作。對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初審，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部。審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票的開具、取得是否符合規(guī)定，防止違規(guī)使用發(fā)票行為的發(fā)生。（二）收據(jù)1.種類：包括公司自制收據(jù)、財(cái)政監(jiān)制收據(jù)等。2.管理職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)收據(jù)的印制、編號(hào)、發(fā)放、保管、核銷等工作。建立收據(jù)領(lǐng)用登記制度，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)用日期、號(hào)碼、領(lǐng)用人等信息。定期對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保收據(jù)的安全。業(yè)務(wù)部門：在收取款項(xiàng)時(shí)，必須使用公司規(guī)定的收據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。收取的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部，不得截留、挪用。審計(jì)部門：對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行不定期審計(jì)，檢查收據(jù)的開具、收取是否規(guī)范，款項(xiàng)是否及時(shí)上繳等。（三）支票1.種類：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。2.管理職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)支票的購買、保管、簽發(fā)等工作。設(shè)立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購買日期、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序簽發(fā)支票，確保支票的安全。業(yè)務(wù)部門：因業(yè)務(wù)需要使用支票時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明用途、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票。支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根及相關(guān)憑證交回財(cái)務(wù)部。審計(jì)部門：對(duì)支票的使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查支票的簽發(fā)、使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)支付等行為。（四）匯票1.種類：包括銀行匯票、商業(yè)匯票等。2.管理職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)匯票的辦理、保管、背書轉(zhuǎn)讓等工作。對(duì)匯票的取得、使用、背書轉(zhuǎn)讓等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保匯票的安全。業(yè)務(wù)部門：在涉及匯票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)配合財(cái)務(wù)部做好相關(guān)工作，提供必要的資料和信息。對(duì)取得的匯票進(jìn)行妥善保管，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。審計(jì)部門：對(duì)匯票的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查匯票的辦理、使用是否符合規(guī)定，背書轉(zhuǎn)讓是否合規(guī)等。三、票據(jù)申購與領(lǐng)用（一）申購1.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期編制票據(jù)申購計(jì)劃，注明申購票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.申購計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)辦理票據(jù)申購手續(xù)。3.申購票據(jù)時(shí)，應(yīng)向相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)提交申購申請(qǐng)，并按照要求提供有關(guān)資料，確保申購手續(xù)的合規(guī)性。（二）領(lǐng)用1.發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，設(shè)立專門的票據(jù)存放區(qū)域。2.業(yè)務(wù)部門因工作需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息。3.票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取票據(jù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并登記票據(jù)的領(lǐng)用日期、號(hào)碼、領(lǐng)用人等信息。4.領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓他人使用。如因工作變動(dòng)等原因不再使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將未使用的票據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。四、票據(jù)開具與取得（一）開具1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。2.發(fā)票開具的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、合計(jì)金額、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注等。3.開具發(fā)票應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)或其他合法的開票軟件，按照規(guī)定的格式和要求打印發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)內(nèi)容一致、字跡清晰、印章齊全。（二）取得1.業(yè)務(wù)部門在取得外來票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。審核內(nèi)容包括：票據(jù)的名稱、號(hào)碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。3.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在收到發(fā)票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，審核無誤后按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于取得的收據(jù)，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理。公司自制收據(jù)僅限于公司內(nèi)部使用，不得用于對(duì)外結(jié)算；財(cái)政監(jiān)制收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定使用。五、票據(jù)保管與安全（一）保管1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管倉庫或保險(xiǎn)柜，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)的安全存放。2.發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.支票、匯票等重要票據(jù)應(yīng)實(shí)行專人保管，不得隨意交予他人代管。保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，檢查票據(jù)的保管情況是否良好。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）安全1.加強(qiáng)票據(jù)保管人員的安全意識(shí)教育，提高其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。保管人員應(yīng)妥善保管好個(gè)人的鑰匙、密碼等，防止他人獲取。2.對(duì)存放票據(jù)的倉庫或保險(xiǎn)柜應(yīng)安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保票據(jù)的安全。3.在票據(jù)的傳遞過程中，應(yīng)采取必要的安全措施，如專人護(hù)送、密封包裝等，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。4.如發(fā)生票據(jù)丟失、被盜用等情況，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并及時(shí)采取掛失、報(bào)警等措施，最大限度地減少公司損失。同時(shí)，應(yīng)配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、票據(jù)核銷與歸檔（一）核銷1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的使用情況與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況是否一致，檢查票據(jù)的開具、取得是否符合規(guī)定。2.發(fā)票核銷應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求進(jìn)行，填寫發(fā)票使用情況表，注明發(fā)票的開具金額、稅額、領(lǐng)用存情況等信息。將已使用的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票等整理裝訂成冊(cè)，妥善保管。3.收據(jù)核銷應(yīng)檢查收據(jù)的開具金額、收取款項(xiàng)情況等是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。將已使用的收據(jù)存根聯(lián)整理裝訂成冊(cè)，交專人保管。4.支票、匯票等票據(jù)核銷應(yīng)核對(duì)支票、匯票的使用情況與支票領(lǐng)用申請(qǐng)表、匯票業(yè)務(wù)記錄等是否一致。檢查支票、匯票的背書轉(zhuǎn)讓、款項(xiàng)支付等是否合規(guī)。將支票存根、匯票復(fù)印件等相關(guān)憑證整理歸檔。（二）歸檔1.票據(jù)核銷后，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行歸檔。歸檔的票據(jù)應(yīng)包括發(fā)票存根聯(lián)、收據(jù)存根聯(lián)、支票存根、匯票復(fù)印件、票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表、發(fā)票使用情況表等相關(guān)資料。2.歸檔資料應(yīng)按照時(shí)間順序、種類等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和查閱。3.票據(jù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。七、票據(jù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)的申購、領(lǐng)用、開具、取得、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查票據(jù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.公司內(nèi)部各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供與票據(jù)使用相關(guān)的資料和信息，接受監(jiān)督檢查。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的票據(jù)檢查工作，如實(shí)提供票據(jù)使用情況等相關(guān)資料。2.對(duì)于相關(guān)部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，按照要求補(bǔ)繳稅款、滯納金等，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。八、違規(guī)處理（一）對(duì)違規(guī)使用票據(jù)行為的界定1.虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等行為。2.未按規(guī)定取得發(fā)票，取得不符合規(guī)定的發(fā)票作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證等行為。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票等行為。4.未按規(guī)定保管票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜用等行為。5.未按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)核銷，隱瞞票據(jù)使用情況等行為。6.其他違反國家法律法規(guī)及公司票據(jù)使用管理制度的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于