公司開發(fā)票管理制度?總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用和保管行為，確保公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票開具、取得、使用和保管的相關(guān)行為。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，依法開具、取得和使用發(fā)票。準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票開具內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格，確保發(fā)票信息與實(shí)際交易相符。安全保管原則：建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、損毀。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)人員公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，并經(jīng)過公司授權(quán)。2.領(lǐng)購(gòu)流程領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)人員將領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及時(shí)交財(cái)務(wù)部門專人保管，并辦理交接手續(xù)。3.領(lǐng)購(gòu)數(shù)量控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司近期業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，避免發(fā)票積壓或缺票影響業(yè)務(wù)開展。同時(shí)，要嚴(yán)格控制發(fā)票的最高持有數(shù)量，防止因發(fā)票管理不善導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票的開具1.開具范圍公司應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，向付款方開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具要求內(nèi)容完整準(zhǔn)確：發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目填寫齊全，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、開票人等。確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況。字跡清晰規(guī)范：發(fā)票應(yīng)使用中文開具，開具發(fā)票應(yīng)做到字跡清晰，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。如發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。加蓋發(fā)票專用章：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，財(cái)務(wù)專用章或公章無效。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整地加蓋在發(fā)票右下角"銷售方（章）"處。3.開具流程業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票開具申請(qǐng)表，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開票類型等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請(qǐng)表后，應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，客戶信息是否準(zhǔn)確無誤，金額計(jì)算是否正確等。審核通過后，安排專人開具發(fā)票。發(fā)票開具：開票人員根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，按照發(fā)票開具要求，通過公司開票系統(tǒng)或手工開具發(fā)票。開具完成后，應(yīng)對(duì)發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行再次核對(duì)，確保無誤。發(fā)票交付：發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票傳遞給客戶。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等，但應(yīng)確保發(fā)票安全、及時(shí)送達(dá)客戶手中。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)，留存?zhèn)洳椤?.特殊情況處理退貨或折讓發(fā)票開具：如果發(fā)生銷售退貨、銷售折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定辦理。由購(gòu)貨方取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售方據(jù)此開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng)。代開發(fā)票：如因業(yè)務(wù)需要確需由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)資料，財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理代開發(fā)票手續(xù)，并及時(shí)將代開發(fā)票交付業(yè)務(wù)部門。代開發(fā)票后，應(yīng)將代開發(fā)票相關(guān)憑證及資料妥善保管，以備稅務(wù)檢查。發(fā)票的取得1.取得要求公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）等必要聯(lián)次，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章，字跡清晰，不得有涂改、挖補(bǔ)等痕跡。2.取得流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在完成交易后，應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票，并在取得發(fā)票后5個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票取得要求進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性（可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查詢等方式核實(shí)）、合法性（是否為有效發(fā)票，是否存在虛開等違法行為）、完整性（發(fā)票聯(lián)次是否齊全，內(nèi)容是否完整）以及與交易的關(guān)聯(lián)性（發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符）等。不合格發(fā)票處理：如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與收款方聯(lián)系更換發(fā)票。如因特殊原因無法更換的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可作為記賬憑證附件，但不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。3.發(fā)票丟失處理如果發(fā)生發(fā)票丟失情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并積極采取補(bǔ)救措施。對(duì)于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時(shí)丟失"發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)"的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。丟失"發(fā)票聯(lián)"或"抵扣聯(lián)"的，丟失前已認(rèn)證相符的，可使用相應(yīng)發(fā)票的其他聯(lián)次復(fù)印件留存?zhèn)洳椋粊G失前未認(rèn)證的，可使用相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的，可憑記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。對(duì)于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。發(fā)票的使用1.使用范圍限定公司開具的發(fā)票僅限于本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。2.建立發(fā)票使用登記制度財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)日期、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、開具日期、開具金額、購(gòu)貨方信息等內(nèi)容。發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)定期與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、庫(kù)存發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.發(fā)票作廢處理當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在全部聯(lián)次上注明"作廢"字樣，并妥善保管。跨月的發(fā)票不得直接作廢，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并在發(fā)票使用登記臺(tái)賬中詳細(xì)記錄。4.發(fā)票的繳銷發(fā)票使用完畢后，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將剩余發(fā)票及開具的發(fā)票存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。發(fā)票的保管1.保管人員職責(zé)公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票安全。保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自離崗，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.保管場(chǎng)所要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。發(fā)票存放處應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜或文件柜，用于存放發(fā)票，并保持鎖具完好有效。3.日常保管措施發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放整齊，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)將空白發(fā)票與已開具發(fā)票分開存放，避免混淆。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，保管人員和相關(guān)審計(jì)人員參與，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管場(chǎng)所的安全管理，非保管人員未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)入發(fā)票存放場(chǎng)所。保管人員離開工作崗位時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票存放安全，鎖好保險(xiǎn)柜或文件柜。4.電子發(fā)票保管對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)建立專門的電子檔案管理制度，將電子發(fā)票的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份存儲(chǔ)。備份存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和更新，確保數(shù)據(jù)的完整性和可讀取性。同時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，保存電子發(fā)票的相關(guān)信息，以備查詢和查驗(yàn)。發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、使用、保管等各個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)性。檢查頻率為每季度一次，檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，上報(bào)公司管理層。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的真實(shí)性和合法性等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。2.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.違規(guī)處理