酒店財務規章管理制度?一、總則1.目的為加強酒店財務管理，規范財務行為，確保酒店財務工作的順利開展，提高酒店經濟效益，根據國家相關法律法規及酒店實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則酒店財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性的原則，嚴格執行國家財經法規和財務制度，如實反映酒店財務狀況和經營成果，合理配置資源，有效控制成本，確保酒店資產安全。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置酒店設立獨立的財務部，負責酒店的財務管理和會計核算工作。財務部下設會計、出納、審計等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務經理全面負責財務部的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度及流程，并監督執行。編制酒店年度財務預算和財務計劃，定期進行財務分析，為酒店管理層提供決策支持。負責酒店資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理運作。組織財務人員進行財務核算和財務報表編制，保證財務數據的準確性和及時性。加強與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護酒店良好的財務外部環境。會計人員按照國家會計制度和酒店財務制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，及時清理往來款項，確保賬賬相符、賬實相符。負責酒店各項稅費的計算、申報和繳納工作，依法納稅。協助財務經理做好財務預算編制、財務分析等工作。出納人員負責酒店現金收付、銀行結算等資金出納工作，確保現金和銀行存款的安全。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理收付款業務，做到日清月結。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。編制現金流量表和資金日報表，及時向財務經理匯報資金收支情況。審計人員對酒店財務收支、經濟活動及內部控制制度進行審計監督，確保酒店財務活動合法合規。制定內部審計計劃和審計方案，開展定期和不定期審計工作，對發現的問題提出審計意見和建議。審查財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料的真實性、準確性和完整性，對違規行為進行糾正和處理。協助財務經理開展財務風險管理工作，對重大經濟事項進行專項審計。3.財務人員任職要求財務人員應具備相應的會計專業知識和技能，持有會計從業資格證書，部分崗位需具備相關專業技術職稱。熟悉國家財經法規、財務制度和稅收政策，具備良好的職業道德和敬業精神。具備較強的溝通協調能力、分析判斷能力和團隊合作精神，能夠熟練運用財務軟件和辦公軟件。4.財務人員培訓與考核財務部定期組織財務人員參加業務培訓，不斷更新知識結構，提高業務水平。培訓內容包括財務法規、會計準則、財務管理、稅務籌劃等方面。建立財務人員考核機制，定期對財務人員的工作業績、專業技能、職業道德等進行考核評價。考核結果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務人員不斷提高工作質量和效率。三、財務預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。結合酒店戰略目標和經營計劃，全面反映酒店各項經濟活動和財務收支情況。充分考慮市場變化和不確定性因素，留有余地，增強預算的靈活性和可操作性。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指不考慮以往年度的預算執行情況，一切從實際需要出發，對各項費用進行重新審核和編制；滾動預算是指預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算更具連續性和完整性。3.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。部門編制預算草案：各部門根據酒店經營目標和本部門業務計劃，結合歷史數據和市場情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并報送財務部。財務部審核匯總：財務部對各部門上報的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的部分提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核無誤后，財務部將各部門預算草案進行匯總，編制酒店年度預算草案。預算審批：酒店年度預算草案經財務經理審核后，提交酒店管理層審批。管理層根據酒店發展戰略和經營目標，對預算草案進行審議和調整，最終確定酒店年度預算方案。4.預算執行與控制各部門嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時掌握預算執行進度，發現問題及時采取措施進行調整。建立預算執行預警機制，設定關鍵指標和預警閾值。當預算執行情況偏離預警閾值時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行糾正，確保預算執行不出現重大偏差。加強預算外支出管理，嚴格控制預算外開支。確因特殊情況需要發生預算外支出的，必須按照規定的程序進行申報和審批，經批準后方可執行。5.預算調整在預算執行過程中，如遇市場環境、經營條件等發生重大變化，導致原預算無法執行或執行結果與預算目標存在較大差異時，可以進行預算調整。預算調整由提出調整申請的部門編制預算調整方案，說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響等，并報送財務部審核。財務部對預算調整方案進行審核分析，提出審核意見后提交酒店管理層審批。經批準的預算調整方案作為預算執行和控制的依據。四、收入管理1.收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入及其他收入等。2.收入確認原則客房收入：按照客人實際入住天數和合同約定的房價確認收入。客人退房時，按照實際消費金額開具發票并確認收入。餐飲收入：按照客人實際消費的菜品、酒水等金額確認收入。客人結賬時，開具發票并確認收入。會議收入：按照與客戶簽訂的會議合同約定的收費標準和結算方式確認收入。會議結束后，根據實際完成的會議服務內容開具發票并確認收入。娛樂收入：按照客人實際消費的娛樂項目金額確認收入。客人消費結束后，開具發票并確認收入。商品銷售收入：按照商品實際銷售金額確認收入。商品銷售時，開具發票并確認收入。其他收入：按照相關業務的實際收入金額確認收入，如場地出租收入、停車費收入等。3.收入核算與管理前臺接待、餐飲收銀、會議服務等相關部門按照規定的操作流程進行收入結算，并及時將收入信息傳遞給財務部。財務部設立專門的收入賬戶，對各項收入進行統一核算和管理。每日營業終了，各部門將當日的收入日報表報送財務部，財務部核對無誤后進行賬務處理，確保收入數據的準確性和完整性。加強應收賬款管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。對于信用期限內的應收賬款，定期進行賬齡分析和跟蹤催收；對于逾期未收回的賬款，及時采取措施進行催討，并根據情況計提壞賬準備。嚴格發票管理，按照稅務部門的規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。建立發票領購、開具、保管、繳銷等制度，防止發票丟失、被盜用等情況發生。五、成本費用管理1.成本費用分類成本：包括原材料成本、客房用品成本、餐飲成本、商品采購成本等直接與經營業務相關的支出。費用：包括營業費用、管理費用、財務費用等。營業費用是指在酒店經營過程中發生的各項費用，如銷售費用、營銷費用、水電費、物料消耗等；管理費用是指酒店行政管理部門為組織和管理經營活動而發生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等；財務費用是指酒店為籌集資金而發生的各項費用，如利息支出、手續費等。2.成本費用控制原則全面控制原則：成本費用控制貫穿于酒店經營活動的全過程，涉及各個部門和各個環節。經濟效益原則：在成本費用控制過程中，要注重成本效益分析，確保以最小的成本投入獲得最大的經濟效益。動態控制原則：根據市場變化和酒店經營情況，及時調整成本費用控制策略和方法，實現動態管理。3.成本費用核算方法成本核算：采用品種法或分步法進行成本核算。對于原材料、客房用品等直接成本，按照實際采購成本或加權平均成本計入相關成本項目；對于間接成本，按照一定的分配方法分配計入各成本對象。費用核算：各項費用按照權責發生制原則進行核算，屬于當期的費用，無論款項是否支付，均應計入當期損益；不屬于當期的費用，即使款項已經支付，也不應計入當期損益。4.成本費用控制措施采購管理建立供應商評估和選擇機制，定期對供應商進行考核評價，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和價格合理。實行集中采購制度，對酒店常用的物資進行集中采購，以獲取批量采購優惠，降低采購成本。加強采購合同管理，明確采購物資的規格、數量、價格、交貨期、付款方式等條款，嚴格按照合同執行，確保采購過程的規范和透明。庫存管理建立健全庫存管理制度，對原材料、客房用品、商品等物資進行分類管理，設置合理的庫存限額，定期進行盤點清查，確保賬實相符。優化庫存結構，減少積壓物資，提高庫存周轉率，降低庫存成本。加強庫存物資的出入庫管理，嚴格執行出入庫手續，確保庫存物資的安全和完整。費用控制制定各項費用預算指標，明確費用控制標準，并將費用控制指標分解到各部門，落實到具體責任人。嚴格控制各項費用支出，加強費用審批管理，對于超預算或不合理的費用支出，不予批準。定期對費用支出情況進行分析和評估，找出費用控制的薄弱環節，采取針對性措施進行改進。節能降耗加強能源管理，制定節能降耗措施，鼓勵員工節約能源，降低能源消耗成本。采用節能設備和技術，優化酒店設施設備的運行管理，提高能源利用效率。加強對水、電、氣等能源消耗的監控和統計分析，及時發現和解決能源浪費問題。六、資產管理1.資產分類酒店資產分為流動資產、固定資產、無形資產和其他資產。流動資產：包括貨幣資金、應收賬款、存貨、待攤費用等。固定資產：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具、家具用具等。無形資產：指酒店擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。其他資產：指除上述資產以外的其他資產，如長期待攤費用、遞延所得稅資產等。2.固定資產管理固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、預算金額等，并報送財務部審核。財務部根據酒店預算安排和資金狀況，對購置申請進行審核，提出審核意見后提交酒店管理層審批。經批準的購置申請，由采購部門負責組織采購。固定資產入賬固定資產購置完成后，采購部門及時將固定資產移交使用部門，并辦理驗收手續。使用部門對固定資產的數量、規格、型號、質量等進行驗收，驗收合格后填寫固定資產驗收單。財務部根據固定資產購置發票、驗收單等相關憑證，按照規定的計價方法進行固定資產入賬核算，建立固定資產卡片和臺賬，記錄固定資產的基本信息、購置時間、使用部門、折舊情況等。固定資產折舊固定資產折舊采用平均年限法計提，根據固定資產的原值、預計凈殘值和預計使用年限計算折舊額。折舊年限按照國家相關規定和酒店實際情況確定。財務部每月按照規定的折舊方法和折舊率計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務部牽頭，會同各使用部門共同進行。清查盤點過程中，要認真核對固定資產的數量、規格、型號、使用狀況等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，要查明原因，按照規定的程序進行處理。根據固定資產清查結果，編制固定資產清查報告，對固定資產管理中存在的問題提出改進措施和建議。3.流動資產與其他資產管理貨幣資金管理嚴格遵守國家現金管理規定，確保現金收支安全。現金庫存限額按照銀行核定的標準執行，超過限額的現金及時送存銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。建立貨幣資金審批制度，明確審批流程和權限，嚴禁未經授權的資金收付行為。應收賬款管理按照應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款及時采取措施進行催收，減少壞賬損失。建立應收賬款客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和跟蹤，合理確定信用額度和信用期限。存貨管理參照成本費用管理中的庫存管理要求，加強存貨的采購、驗收、儲存、發出等環節的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點清查，及時處理積壓、變質等存貨，優化存貨結構，降低存貨成本。其他資產管理對于長期待攤費用、遞延所得稅資產等其他資產，按照相關會計準則和會計制度進行核算和管理，確保資產信息的準確和完整。定期對其他資產進行清理和核對，及時發現和解決存在的問題，防止資產流失。七、財務報告與分析1.財務報告編制財務部按照國家會計準則和財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表和附注。財務報告編制要求數據真實、準確、完整，內容清晰、規范、易懂。編制過程中要嚴格遵循會計核算原則和方法，確保財務報表能夠真實反映酒店的財務狀況和經營成果。財務報告編制完成后，經財務經理審核簽字后報酒店管理層審批。審批通過后的財務報告按照規定的時間和渠道對外報送，如稅務部門、股東、債權人等。2.財務分析財務部定期對酒店財務狀況和經營成果進行分析，為酒店管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等。償債能力分析主要通過計算資產負債率、流動比率、速動比率等指標，評估酒店償還債務的能力；盈利能力分析主要通過計算毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標，分析酒店的盈利水平和盈利質量；營運能力分析主要通過計算