財(cái)務(wù)公司企業(yè)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。5.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，為公司決策提供依據(jù)。2.資金管理負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.成本費(fèi)用管理建立成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制和核算。分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。4.稅務(wù)管理依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作。5.財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)資金管理、成本費(fèi)用控制和稅務(wù)管理工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和整理，保管會(huì)計(jì)檔案。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和資金管理工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司實(shí)際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。成本費(fèi)用預(yù)算：包括營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制。資金預(yù)算：包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]，公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)，各部門按照預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算控制建立預(yù)算控制制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算要求。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行重大調(diào)整。公司內(nèi)部發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整指標(biāo)，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。3.歷史成本原則：各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.原始憑證審核：對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.賬簿設(shè)置：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行分類核算和序時(shí)核算。2.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容及時(shí)登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（六）會(huì)計(jì)檔案管理1.檔案分類：會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等。2.檔案保管：按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，確保檔案的安全和完整。3.檔案查閱和銷毀：嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱和銷毀制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱和銷毀會(huì)計(jì)檔案。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集渠道：公司通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.籌資決策：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌資方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。3.籌資審批：建立籌資審批制度，對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保籌資活動(dòng)的合法性和安全性。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：根據(jù)公司預(yù)算安排，合理使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金審批流程：建立資金審批流程，明確資金使用的審批權(quán)限和程序，確保資金使用的合規(guī)性。3.資金支付管理：嚴(yán)格按照資金審批流程進(jìn)行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。（三）資金監(jiān)控1.資金流量監(jiān)控：定期對(duì)公司資金流量進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施。2.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。3.資金績(jī)效評(píng)價(jià)：建立資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效率。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：指公司在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的成本。2.銷售費(fèi)用：指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：指公司為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：根據(jù)公司預(yù)算安排，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。2.成本費(fèi)用核算控制：建立成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用分析控制：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。（三）成本費(fèi)用審批1.審批原則：嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出的合理性和必要性。2.審批流程：明確成本費(fèi)用支出的審批權(quán)限和程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出成本費(fèi)用。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)申報(bào)1.申報(bào)期限：按照國家規(guī)定的申報(bào)期限，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.申報(bào)內(nèi)容：如實(shí)申報(bào)納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等稅務(wù)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)籌劃1.籌劃原則：在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.籌劃方法：通過合理安排經(jīng)營活動(dòng)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：定期編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。3.報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、資金使用情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督方式：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)