




版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
財務公司企業管理制度?一、總則(一)目的為加強公司財務管理,規范財務行為,確保公司財務工作的順利開展,提高公司經濟效益,根據國家有關法律法規和財務制度,結合本公司實際情況,制定本管理制度。(二)適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的財務管理活動。(三)基本原則1.合法性原則:嚴格遵守國家法律法規和財務制度,依法進行財務活動。2.規范性原則:建立健全財務管理制度,規范財務操作流程,確保財務工作有序進行。3.準確性原則:財務數據真實、準確、完整,如實反映公司財務狀況和經營成果。4.效益性原則:合理配置資源,降低成本費用,提高資金使用效益。5.風險防控原則:識別、評估和控制財務風險,確保公司財務安全。二、財務組織與職責(一)財務部門設置公司設立獨立的財務部門,配備相應的財務人員,負責公司的財務管理工作。(二)財務部門職責1.財務管理制定和完善公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。組織實施財務核算、財務分析和財務報告工作,為公司決策提供依據。2.資金管理負責公司資金的籌集、調配和使用,確保資金安全和正常運轉。合理安排資金,優化資金結構,降低資金成本。3.成本費用管理建立成本費用管理制度,加強成本費用控制和核算。分析成本費用變動情況,提出降低成本費用的措施和建議。4.稅務管理依法進行稅務申報和繳納,合理避稅,降低稅務風險。配合稅務機關的檢查和審計工作。5.財務監督對公司財務活動進行監督檢查,確保財務制度的執行。對違反財務制度的行為進行糾正和處理。(三)財務人員職責1.財務經理職責全面負責財務部門的日常管理工作,組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算,組織財務核算和財務分析工作。負責資金管理、成本費用控制和稅務管理工作。協調與其他部門的關系,參與公司重大決策。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算,編制會計憑證和財務報表。負責財務數據的錄入和整理,保管會計檔案。協助財務經理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務,保管庫存現金和有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結。協助會計進行財務核算和資金管理工作。三、財務預算管理(一)預算編制1.預算編制原則以公司戰略目標為導向,結合市場情況和公司實際,科學合理地編制預算。堅持實事求是,確保預算數據真實、準確、完整。遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序,充分調動各部門的積極性。2.預算編制內容收入預算:包括主營業務收入、其他業務收入等。成本費用預算:包括營業成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。利潤預算:根據收入預算和成本費用預算編制。資金預算:包括資金收入、資金支出、資金結余等。3.預算編制流程每年[具體時間],公司下達年度預算編制通知,明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求。各部門根據公司預算編制通知,結合本部門實際情況,編制本部門預算草案,并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總,編制公司年度預算草案,報公司管理層審批。公司管理層審批通過后,下達年度預算指標,各部門按照預算指標組織實施。(二)預算執行與控制1.預算執行各部門是預算執行的主體,負責本部門預算的具體執行工作。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析,及時發現問題并提出改進措施。2.預算控制建立預算控制制度,對預算執行過程中的各項費用進行嚴格控制。嚴格執行預算審批程序,確保各項支出符合預算要求。定期對預算執行情況進行分析和評估,及時調整預算指標,確保預算的嚴肅性和有效性。(三)預算調整1.調整條件國家政策法規發生重大變化,對公司經營產生重大影響。市場環境發生重大變化,公司經營戰略進行重大調整。公司內部發生重大事項,對預算執行產生重大影響。2.調整程序各部門根據預算調整條件,提出預算調整申請,說明調整的原因、內容和金額。財務部門對各部門預算調整申請進行審核,提出審核意見,報公司管理層審批。公司管理層審批通過后,下達預算調整指標,各部門按照調整后的預算指標組織實施。四、財務核算管理(一)會計核算原則1.權責發生制原則:以權利和責任的發生來確定收入和費用的歸屬期。2.配比原則:收入與其相關的成本、費用應當相互配比。3.歷史成本原則:各項資產應當按照取得時的實際成本計價。4.劃分收益性支出與資本性支出原則:凡支出的效益僅與本會計年度相關的,應當作為收益性支出;凡支出的效益與幾個會計年度相關的,應當作為資本性支出。(二)會計科目設置公司按照國家統一的會計制度設置會計科目,確保會計核算的規范性和準確性。(三)會計憑證編制1.原始憑證審核:對取得的原始憑證進行審核,確保其真實性、合法性、完整性和準確性。2.記賬憑證編制:根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,做到內容完整、摘要清晰、會計分錄正確。(四)會計賬簿登記1.賬簿設置:設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿,進行分類核算和序時核算。2.賬簿登記:按照記賬憑證的內容及時登記賬簿,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。(五)財務報表編制1.報表種類:定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.報表編制要求:財務報表應當按照國家統一的會計制度編制,做到數據真實、內容完整、報送及時。(六)會計檔案管理1.檔案分類:會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料等。2.檔案保管:按照國家有關規定,對會計檔案進行妥善保管,確保檔案的安全和完整。3.檔案查閱和銷毀:嚴格執行會計檔案查閱和銷毀制度,未經批準不得擅自查閱和銷毀會計檔案。五、資金管理(一)資金籌集1.籌集渠道:公司通過銀行貸款、發行債券、股權融資等方式籌集資金。2.籌資決策:根據公司發展戰略和資金需求,合理選擇籌資方式,優化籌資結構,降低籌資成本。3.籌資審批:建立籌資審批制度,對籌資方案進行嚴格審批,確保籌資活動的合法性和安全性。(二)資金使用1.資金預算管理:根據公司預算安排,合理使用資金,確保資金使用的合理性和有效性。2.資金審批流程:建立資金審批流程,明確資金使用的審批權限和程序,確保資金使用的合規性。3.資金支付管理:嚴格按照資金審批流程進行資金支付,確保資金支付的準確性和安全性。(三)資金監控1.資金流量監控:定期對公司資金流量進行監控,及時發現資金異常情況并采取措施。2.資金風險管理:識別、評估和控制資金風險,確保公司資金安全。3.資金績效評價:建立資金績效評價制度,對資金使用效益進行評價,提高資金使用效率。六、成本費用管理(一)成本費用分類1.營業成本:指公司在經營活動中發生的與主營業務相關的成本。2.銷售費用:指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的費用。3.管理費用:指公司為組織和管理經營活動而發生的費用。4.財務費用:指公司為籌集資金而發生的費用。(二)成本費用控制1.成本費用預算控制:根據公司預算安排,對成本費用進行嚴格控制,確保成本費用不超過預算指標。2.成本費用核算控制:建立成本費用核算制度,準確核算成本費用,為成本費用控制提供依據。3.成本費用分析控制:定期對成本費用進行分析,找出成本費用變動的原因,提出降低成本費用的措施和建議。(三)成本費用審批1.審批原則:嚴格執行成本費用審批制度,確保成本費用支出的合理性和必要性。2.審批流程:明確成本費用支出的審批權限和程序,未經批準不得擅自支出成本費用。七、稅務管理(一)稅務登記公司按照國家有關規定辦理稅務登記,確保稅務登記信息的真實性和準確性。(二)稅務申報1.申報期限:按照國家規定的申報期限,及時申報繳納各項稅款。2.申報內容:如實申報納稅申報表、財務報表等稅務資料,確保申報數據的真實性和準確性。(三)稅務籌劃1.籌劃原則:在合法合規的前提下,進行稅務籌劃,降低稅務成本。2.籌劃方法:通過合理安排經營活動、優化財務結構等方式,實現稅務籌劃目標。(四)稅務風險管理1.風險識別:識別公司稅務風險點,及時發現潛在的稅務風險。2.風險評估:對識別出的稅務風險進行評估,確定風險等級。3.風險控制:針對不同等級的稅務風險,采取相應的風險控制措施,降低稅務風險。八、財務分析與報告(一)財務分析1.分析內容:定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行分析,包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.分析方法:采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告:撰寫財務分析報告,為公司決策提供依據。(二)財務報告1.報告種類:定期編制年度財務報告、中期財務報告等。2.報告內容:財務報告應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等財務報表及附注。3.報告編制要求:財務報告應當按照國家統一的會計制度編制,做到數據真實、內容完整、報送及時。九、財務監督與審計(一)內部監督1.監督機構:公司設立內部審計部門,負責對公司財務活動進行內部監督。2.監督內容:對公司財務制度的執行情況、財務預算的執行情況、資金使用情況等進行監督檢查。3.監督方式:定期開展內部審計工作,對發現的問題及時提出整改意見,并跟蹤整改落實情況。(二)外部審計1.審計
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
- 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
評論
0/150
提交評論