增強信心稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的有：

A.凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票

C.一般納稅人可以開具增值稅專用發票

D.增值稅納稅人應按照規定的稅率計算應納稅額

2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為企業或其他經濟組織

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收管理遵循《中華人民共和國企業所得稅法》

3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所的個人或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和平行稅率

C.個人所得稅的征收管理遵循《中華人民共和國個人所得稅法》

D.個人所得稅的納稅期限為次月15日前

4.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用者

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為等級稅率

D.城鎮土地使用稅的征收管理遵循《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》

5.下列關于房產稅的說法中，正確的有：

A.房產稅的納稅人為房屋的所有者

B.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收管理遵循《中華人民共和國房產稅暫行條例》

6.下列關于車船稅的說法中，正確的有：

A.車船稅的納稅人為車輛和船舶的所有者

B.車船稅的計稅依據為車船的種類和數量

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車船稅的征收管理遵循《中華人民共和國車船稅法》

7.下列關于印花稅的說法中，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內設立的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為合同、憑證等文件的價值

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理遵循《中華人民共和國印花稅暫行條例》

8.下列關于資源稅的說法中，正確的有：

A.資源稅的納稅人為資源的使用者

B.資源稅的計稅依據為資源的產量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收管理遵循《中華人民共和國資源稅法》

9.下列關于契稅的說法中，正確的有：

A.契稅的納稅人為房屋、土地的承受人

B.契稅的計稅依據為房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收管理遵循《中華人民共和國契稅法》

10.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為土地的轉讓方

B.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收管理遵循《中華人民共和國土地增值稅法》

11.下列關于關稅的說法中，正確的有：

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的征收管理遵循《中華人民共和國海關法》

12.下列關于船舶噸稅的說法中，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內航行的船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理遵循《中華人民共和國船舶噸稅法》

13.下列關于煙葉稅的說法中，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產者

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的產量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收管理遵循《中華人民共和國煙葉稅法》

14.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收管理遵循《中華人民共和國車輛購置稅法》

15.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人為在城市維護建設區域內從事生產經營活動的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征收管理遵循《中華人民共和國城市維護建設稅法》

16.下列關于教育費附加的說法中，正確的有：

A.教育費附加的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征收管理遵循《中華人民共和國教育費附加條例》

17.下列關于地方教育附加的說法中，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收管理遵循《中華人民共和國地方教育附加條例》

18.下列關于文化事業建設費的說法中，正確的有：

A.文化事業建設費的納稅人為在中國境內從事文化事業活動的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據為文化事業活動的收入

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的征收管理遵循《中華人民共和國文化事業建設費條例》

19.下列關于殘疾人就業保障金的說法中，正確的有：

A.殘疾人就業保障金的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

B.殘疾人就業保障金的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.殘疾人就業保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.殘疾人就業保障金的征收管理遵循《中華人民共和國殘疾人就業保障金條例》

20.下列關于水土保持補償費的說法中，正確的有：

A.水土保持補償費的納稅人為在中國境內從事水土保持活動的單位和個人

B.水土保持補償費的計稅依據為水土保持活動的成本

C.水土保持補償費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水土保持補償費的征收管理遵循《中華人民共和國水土保持法》

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（）

2.企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內。（）

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。（）

4.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的評估價值，而非實際使用面積。（）

5.房產稅的稅率在全國范圍內是統一的，不分地區和用途。（）

6.車船稅的征收范圍僅限于在中國境內注冊登記的車輛和船舶。（）

7.印花稅的稅率根據合同、憑證等文件的價值分為比例稅率和定額稅率。（）

8.資源稅的稅率根據不同資源的種類和產量設定，實行差別化稅率。（）

9.契稅的納稅人是房屋、土地的購買者，而非承受人。（）

10.土地增值稅的征收對象是土地的轉讓方，不包括土地使用權轉讓。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用條件。

4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

2.論述稅收征管改革對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：填寫納稅申報表、附報相關資料、報送稅務機關、繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的稅率結構分為累進稅率和比例稅率，累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬