連鎖公司收支管理制度?一、總則（一）目的為加強連鎖公司的財務管理，規范收支行為，確保公司財務狀況的健康穩定，提高資金使用效率，保障公司各項業務的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于連鎖公司總部及各下屬門店。（三）基本原則1.合法性原則：公司的一切收支活動必須符合國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：收支數據應真實、準確、完整地反映公司的經濟業務活動。3.合理性原則：各項收支應合理、必要，杜絕浪費和不合理支出。4.效益性原則：在保證公司正常運營的前提下，優化收支結構，提高資金使用效益。二、收入管理（一）銷售收入1.收款方式現金收款：門店在銷售商品或提供服務時，應按規定收取現金，并及時開具收款收據。收款人員應在每日營業結束后，將現金繳存銀行，并填寫現金繳存單。銀行轉賬收款：對于金額較大或客戶要求采用銀行轉賬方式付款的業務，門店應提供公司指定的銀行賬戶信息，客戶通過銀行轉賬支付款項。收款人員應及時核對到賬情況，并與銷售記錄進行核對。電子支付收款：隨著電子支付的普及，門店應支持微信支付、支付寶支付等常見的電子支付方式。收款人員應及時處理電子支付訂單，確保款項及時到賬，并做好相關記錄。2.銷售票據管理發票開具：門店應根據實際銷售情況，按照國家稅收法規的規定，及時、準確地為客戶開具發票。發票開具應嚴格遵循發票管理辦法，確保發票內容真實、完整、準確。收據使用：對于不需要開具發票的銷售業務，應開具收款收據。收款收據應按順序編號，妥善保管，不得遺失。收款收據的開具應注明收款日期、客戶名稱、金額、收款事由等內容，并由收款人員簽字確認。票據保管與核銷：銷售票據應由專人負責保管，設立票據登記簿，記錄票據的購入、使用、結存情況。定期對票據進行盤點核對，確保賬實相符。已使用的票據存根應按規定期限保存，期滿后經批準方可銷毀。（二）其他收入1.加盟費收入加盟合同管理：連鎖公司與加盟商簽訂加盟合同，明確雙方的權利和義務，包括加盟費的金額、支付方式、支付期限等條款。加盟費收取：按照加盟合同約定的時間和方式，及時收取加盟商的加盟費。收取加盟費后，應向加盟商開具合法有效的收款憑證。加盟費核算與管理：財務部門應及時對加盟費收入進行核算，將其納入公司收入總額進行管理。同時，應對加盟費的使用情況進行監督，確保專款專用。2.品牌使用費收入品牌使用協議簽訂：與品牌使用方簽訂品牌使用協議，明確品牌使用的范圍、期限、費用標準等內容。品牌使用費收取：根據品牌使用協議，定期收取品牌使用費。收取時應開具相應的票據，并做好記錄。品牌使用費核算：財務部門應準確核算品牌使用費收入，按照規定進行賬務處理。3.促銷活動收入促銷活動策劃與執行：公司策劃并組織各類促銷活動，如滿減、折扣、贈品等。在促銷活動實施過程中，應做好活動宣傳、商品銷售記錄等工作。促銷活動收入核算：對于促銷活動中產生的額外收入，如因滿減活動導致的銷售額增加、贈品回收后的變現收入等，應進行準確核算。核算時應區分正常銷售收入和促銷活動收入，確保財務數據的準確性。4.其他零星收入：包括門店的廢舊物資變賣收入、設備出租收入等。對于這些零星收入，應及時入賬，不得截留或挪用。三、支出管理（一）采購支出1.采購預算編制各部門應根據業務需求，提前編制年度采購預算。采購預算應明確采購項目、數量、金額、采購時間等內容。財務部門對各部門的采購預算進行匯總審核，結合公司的資金狀況和經營目標，提出調整建議，報公司管理層審批后執行。2.采購流程采購申請：各部門根據實際需要填寫采購申請表，詳細說明采購物品或服務的名稱、規格、數量、用途等信息，并提交部門負責人審批。采購審批：部門負責人對采購申請進行審核，根據預算情況和業務需求決定是否批準。對于金額較大或重要的采購項目，需報公司管理層審批。供應商選擇：采購部門根據批準的采購申請，通過招標、詢價、比選等方式選擇合格的供應商。建立供應商評估機制，定期對供應商的產品質量、價格、交貨期、售后服務等方面進行評估。采購合同簽訂：與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購物品或服務的規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同應報財務部門備案。采購驗收：采購物品到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對采購物品的數量、質量、規格等進行檢驗。驗收合格后，填寫驗收單，并簽字確認。采購付款：財務部門根據采購合同和驗收單，審核采購發票等相關憑證后，按照規定的付款方式和時間支付采購款項。對于不符合合同約定或驗收不合格的采購項目，財務部門有權拒絕付款。（二）費用支出1.費用分類與標準辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。制定辦公費用的開支標準，明確各項費用的具體限額和報銷要求。例如，辦公用品應按照實際需求進行采購，不得超標準配備；水電費應根據實際用量進行核算；通訊費應按照公司規定的套餐標準進行報銷等。員工薪酬福利：根據公司的薪酬制度，按時足額發放員工工資、獎金、津貼、補貼等。按照國家法律法規和公司規定，為員工繳納社會保險、住房公積金等福利費用。制定合理的薪酬調整機制，定期對員工薪酬進行評估和調整。業務招待費：明確業務招待費的使用范圍和標準，嚴格控制業務招待費的支出。業務招待費應主要用于與公司業務相關的接待活動，如招待客戶、合作伙伴等。報銷業務招待費時，應提供詳細的招待事由、參與人員等信息，并經相關領導審批。廣告宣傳費：根據公司的市場推廣計劃，合理安排廣告宣傳費用。廣告宣傳費的支出應具有明確的目標和效果評估，確保費用的投入能夠有效提升公司品牌知名度和產品銷售量。報銷廣告宣傳費時，應提供廣告合同、宣傳資料、發票等相關憑證。培訓費：為提升員工素質和業務能力，公司會組織各類培訓活動。制定培訓費的管理辦法，明確培訓費用的報銷范圍和標準。培訓費用應主要用于員工參加外部培訓課程、內部培訓師資費用、培訓教材等方面的支出。報銷培訓費時，應提供培訓通知、培訓記錄、發票等相關憑證。2.費用報銷流程費用申請：員工因工作需要發生費用支出時，應填寫費用報銷申請表，詳細說明費用發生的事由、金額、時間等信息，并提交部門負責人審批。部門審批：部門負責人對費用報銷申請進行審核，判斷費用支出是否合理、必要，是否符合公司的費用開支標準。對于不符合要求的費用報銷申請，部門負責人有權拒絕批準。財務審核：財務部門對費用報銷申請進行審核，重點審核費用憑證的真實性、合法性、完整性，以及費用是否符合公司的報銷標準。對于不符合財務規定的費用報銷申請，財務部門應予以退回，并說明原因。領導審批：根據公司的審批權限，對于金額較大或重要的費用報銷申請，需報公司管理層審批。公司管理層應根據公司的財務狀況和經營目標，對費用報銷申請進行最終審批。費用報銷：經各級審批通過后，員工持審批后的費用報銷申請表和相關憑證到財務部門辦理報銷手續。財務部門審核無誤后，按照規定的支付方式支付報銷款項。（三）固定資產購置與處置支出1.固定資產購置固定資產預算編制：各部門根據業務發展需要，提前編制固定資產購置預算。固定資產預算應包括購置固定資產的名稱、規格、數量、金額、購置時間等內容。固定資產購置審批：固定資產購置預算報公司管理層審批后，各部門按照審批后的預算進行固定資產購置。對于金額較大或重要的固定資產購置項目，需進行招標采購或集中采購。固定資產入賬：固定資產購置完成后，采購部門應及時將固定資產移交使用部門，并辦理相關驗收手續。財務部門根據采購發票、驗收單等憑證，按照固定資產核算辦法進行入賬處理，確定固定資產的入賬價值。2.固定資產處置固定資產處置申請：當固定資產不再使用或已達到報廢年限等原因需要處置時，使用部門應填寫固定資產處置申請表，詳細說明固定資產的名稱、規格、數量、購置時間、處置原因等信息，并提交部門負責人審批。固定資產評估與審批：對于擬處置的固定資產，公司應組織相關人員進行評估，確定其處置價格。固定資產處置申請表經部門負責人審批后，報公司管理層審批。對于價值較大的固定資產處置，需報經公司董事會批準。固定資產處置實施：經批準后，公司按照規定的方式進行固定資產處置。固定資產處置可以采用出售、報廢、捐贈等方式。在固定資產處置過程中，應做好相關記錄，確保處置過程的合規性和資產安全。固定資產處置賬務處理：財務部門根據固定資產處置的相關憑證，按照固定資產核算辦法進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值，并記錄處置收入或損失。四、資金管理（一）資金預算1.年度資金預算編制：公司應于每年年末編制下一年度的資金預算。資金預算應包括現金流入預算和現金流出預算兩部分。現金流入預算主要包括銷售收入、加盟費收入、品牌使用費收入等；現金流出預算主要包括采購支出、費用支出、固定資產購置支出等。2.資金預算審批：資金預算編制完成后，報公司管理層審批。公司管理層應根據公司的經營目標、市場情況、財務狀況等因素，對資金預算進行審核和調整，確保資金預算的合理性和可行性。3.資金預算執行與監控：各部門應嚴格按照資金預算執行各項收支活動。財務部門應定期對資金預算的執行情況進行監控，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。如實際收支情況與預算存在較大差異，應及時分析原因，并采取相應的措施進行調整。（二）資金結算1.銀行賬戶管理：公司應按照國家法律法規的規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報公司管理層審批。財務部門應定期對銀行賬戶進行核對，確保賬實相符。2.資金收付流程：公司的資金收付應通過銀行賬戶進行。資金收付業務應嚴格按照財務審批流程進行操作，確保資金安全。對于大額資金收付，應實行雙人操作或授權審批制度。3.資金安全保障：加強對資金結算過程的安全管理，采取必要的安全措施，如設置密碼、安裝安全軟件、定期備份數據等，防止資金被盜取或挪用。同時，加強對財務人員的安全教育，提高其安全意識和防范能力。（三）資金風險控制1.風險識別與評估：定期對公司的資金狀況進行風險識別和評估，分析可能存在的資金風險，如資金短缺風險、資金流動性風險、匯率風險等。2.風險應對措施：針對識別出的資金風險，制定相應的風險應對措施。例如，合理安排資金，優化資金結構，確保資金的流動性；加強應收賬款管理，及時催收賬款，降低壞賬風險；通過套期保值等方式，規避匯率風險等。3.資金風險管理監督：建立資金風險管理監督機制，定期對資金風險管理措施的執行情況進行檢查和評估。發現問題及時整改，確保公司資金安全。五、財務審批與授權（一）審批原則1.分級審批原則：根據公司的組織架構和管理權限，對各項收支業務實行分級審批制度。不同級別的管理人員具有不同的審批權限，確保審批決策的科學性和合理性。2.權責對等原則：審批人員應對其審批的業務承擔相應的責任，確保審批決策的準確性和嚴肅性。3.集體決策原則：對于重大的財務事項，應實行集體決策制度，由公司管理層或董事會進行審議和決策。（二）審批流程1.一般業務審批流程：對于金額較小的日常收支業務，按照部門負責人審批、財務審核、公司管理層審批（如有需要）的流程進行操作。2.重大業務審批流程：對于金額較大或重要的財務事項，如重大投資項目、大額采購合同、重大資產處置等，應按照項目申報、部門審核、財務審核、公司管理層審議、董事會審批（如有需要）的流程進行操作。在審批過程中，相關部門應提供詳細的資料和分析報告，供決策層參考。（三）授權管理1.授權范圍：明確各級管理人員的財務審批授權范圍，包括不同金額的收支業務、合同簽訂、資金支付等方面的審批權限。2.授權方式：授權方式可以采用書面授權和系統授權相結合的方式。書面授權應明確授權事項、授權期限、授權金額等內容，并由授權人簽字確認。系統授權應在公司財務管理系統中進行設置，確保審批流程的規范執行。3.授權變更與撤銷：當公司組織架構調整、業務范圍變化或管理人員變動等原因需要變更或撤銷授權時，應及時辦理相關手續，并在公司內部進行公告。六、財務核算與報告（一）財務核算1.核算原則：公司應按照國家統一的會計準則和會計制度進行財務核算，確保財務數據的真實性、準確性、完整性和及時性。2.會計科目設置：根據公司的業務特點和財務管理需求，合理設置會計科目。會計科目的設置應符合會計準則的規定，并保持相對穩定。同時，應根據實際業務變化及時進行調整。3.賬務處理流程：財務部門應按照規定的賬務處理流程進行日常賬務處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等環節。在賬務處理過程中，應嚴格遵守會計核算規范，確保賬務處理的準確性和合規性。（二）財務報告1.財務報表編制：定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照會計準則和相關規定進行編制，確保報表數據的真實、準確、完整。2.財務分析：對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。通過財務分析，發現公司經營過程中存在的問題，提出改進建議和措施。3.財務報告報送與披露：按照國家法律法規和公司規定，及時向公司管理層、股東、稅務機關等報送財務報告。對于需要對外披露的財務信息，應按照相關規定進行披露，確保信息的公開、透明。七、審計與監督（一）內部審計1.審計機構與人員：設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對公司管理層負責。2.審計計劃與實施：制定年度內部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等內容。按照審計計劃組織實施內部審計工作，通過審查財務收支、內部控制、經營活動等方面，發現問題并提出改進建議。3.審計報告與整改：內部審計工作結束后，應及時撰寫審計報告，向公司管理層匯報審計結果。對于審計發現的問題，公司管理層應督促相關部門進行整改，并跟蹤整改情況，確保