財(cái)務(wù)公司賬目管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司賬目管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)務(wù)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的賬目管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保賬目處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，賬目清晰，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面記錄財(cái)務(wù)信息，不得遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.保密性原則：對(duì)涉及公司財(cái)務(wù)機(jī)密的信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)賬目設(shè)置（一）會(huì)計(jì)科目1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目。2.一級(jí)會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各類科目，具體如下：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、抵債資產(chǎn)等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。收入類：利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益等。費(fèi)用類：利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等。3.根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在一級(jí)會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)科目，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)分類核算。明細(xì)科目的設(shè)置應(yīng)滿足財(cái)務(wù)分析和管理決策的要求。（二）賬簿1.財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.總賬按照一級(jí)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行登記，反映各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況。3.明細(xì)賬根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。明細(xì)賬應(yīng)包括但不限于以下幾種：應(yīng)收賬款明細(xì)賬：按客戶名稱設(shè)置，記錄應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況。應(yīng)付賬款明細(xì)賬：按供應(yīng)商名稱設(shè)置，記錄應(yīng)付賬款的增減變動(dòng)情況。貸款明細(xì)賬：按貸款客戶、貸款種類、貸款期限等設(shè)置，記錄貸款的發(fā)放、收回、利息計(jì)算等情況。固定資產(chǎn)明細(xì)賬：按固定資產(chǎn)類別、使用部門等設(shè)置，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。4.日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，確保賬實(shí)相符。三、賬務(wù)處理流程（一）業(yè)務(wù)受理1.各部門、各分支機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)資料提交給財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)資料應(yīng)包括但不限于合同、協(xié)議、發(fā)票、審批文件等。2.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)接收業(yè)務(wù)資料，并對(duì)資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行審核。審核無誤后，在業(yè)務(wù)資料上加蓋"已收訖"印章，并登記臺(tái)賬。（二）憑證編制1.根據(jù)審核后的業(yè)務(wù)資料，財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.記賬憑證的摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。會(huì)計(jì)科目應(yīng)使用正確，金額計(jì)算準(zhǔn)確。3.記賬憑證編制完成后，由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。審核人應(yīng)對(duì)記賬憑證的內(nèi)容、金額、會(huì)計(jì)科目等進(jìn)行全面審核，確保憑證編制的準(zhǔn)確性。（三）賬簿登記1.記賬人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證，按照記賬規(guī)則登記賬簿?？傎~、明細(xì)賬、日記賬應(yīng)分別按照相應(yīng)的登記方法進(jìn)行登記。2.賬簿登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隔頁、跳行。如發(fā)生隔頁、跳行，應(yīng)在空頁、空行處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.對(duì)于涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)，應(yīng)先登記日記賬，再登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（月度、季度、年度）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)以賬簿記錄為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行編制。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，應(yīng)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。審核人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行全面審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（五）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括但不限于財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（凈利潤率、凈資產(chǎn)收益率等），并與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)結(jié)合公司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)作情況。4.經(jīng)營成果分析應(yīng)分析公司的收入、成本、費(fèi)用等情況，找出影響公司利潤的主要因素，提出改進(jìn)措施和建議。5.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給公司管理層，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，分析結(jié)論應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。四、財(cái)務(wù)賬目核對(duì)（一）賬賬核對(duì)1.定期核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的余額，確保賬賬相符。核對(duì)工作應(yīng)由不同人員進(jìn)行，以保證核對(duì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.核對(duì)內(nèi)容包括：總賬各科目余額與所屬明細(xì)賬余額之和是否相等；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬余額與總賬中現(xiàn)金、銀行存款科目余額是否相等。3.賬賬核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整憑證應(yīng)經(jīng)過審核無誤后登記入賬。（二）賬實(shí)核對(duì)1.定期對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行存款核對(duì)應(yīng)通過與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由專人負(fù)責(zé)編制和審核，確保調(diào)節(jié)后的余額一致。4.有價(jià)證券盤點(diǎn)應(yīng)與相關(guān)登記簿記錄進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)實(shí)地清查固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，并與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）賬證核對(duì)1.定期將記賬憑證與原始憑證進(jìn)行核對(duì)，確保記賬憑證所記錄的內(nèi)容與原始憑證一致。2.核對(duì)內(nèi)容包括：記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等是否與原始憑證相符；記賬憑證所附原始憑證的張數(shù)是否齊全。3.賬證核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。如原始憑證存在問題，應(yīng)要求相關(guān)部門或人員補(bǔ)充、更正原始憑證。五、財(cái)務(wù)賬目審批（一）審批流程1.財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)賬目審批制度，明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。2.一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程為：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫相關(guān)單據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行，可能涉及更高層級(jí)的審批。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充資料或說明情況，并做出相應(yīng)的審批意見。（二）審批權(quán)限1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，劃分不同層級(jí)人員的審批權(quán)限。2.例如，對(duì)于一定金額以下的費(fèi)用報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于超過一定金額的重大支出，可能需要經(jīng)過總經(jīng)理或董事會(huì)審批。3.審批權(quán)限應(yīng)明確具體，避免越權(quán)審批或?qū)徟蛔愕那闆r發(fā)生。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，適時(shí)調(diào)整審批權(quán)限。六、財(cái)務(wù)賬目檔案管理（一）檔案分類1.財(cái)務(wù)賬目檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)賬目相關(guān)的資料。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序裝訂成冊，每冊憑證應(yīng)加封皮，并注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照賬簿種類分別裝訂，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。裝訂后的賬簿應(yīng)加封皮，并注明賬簿名稱、年度、月份等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度、季度、月份分別裝訂，裝訂后的報(bào)表應(yīng)加封皮，并注明報(bào)表名稱、年度、月份等。5.其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)根據(jù)資料性質(zhì)進(jìn)行分類整理，如審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等，分別裝訂成冊或歸檔保存。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)賬目檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案保管庫或檔案柜，確保檔案的安全存放。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。對(duì)于涉及重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的檔案，應(yīng)適當(dāng)延長保管期限。3.在檔案保管期限內(nèi)，應(yīng)保證檔案的完整性和可查閱性。如因工作需要查閱檔案，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱，并做好查閱記錄。（三）檔案銷毀1.超過保管期限的財(cái)務(wù)賬目檔案，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀前應(yīng)編制檔案銷毀清單，列明檔案名稱、年度、月份、數(shù)量等信息。2.檔案銷毀清單應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人等審批后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清單上簽字確認(rèn)。3.銷毀檔案應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行，如粉碎、焚燒等，確保檔案信息無法恢復(fù)。銷毀過程中應(yīng)做好記錄，以備查考。七、財(cái)務(wù)賬目監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目管理情況進(jìn)行自查。自查內(nèi)容包括賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、賬目核對(duì)情況、審批流程執(zhí)行情況、檔案管理情況等。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。自查結(jié)束后，應(yīng)形成自查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施和建議。3.對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育或追究責(zé)任。（二）外部審計(jì)1.財(cái)務(wù)公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計(jì)工作應(yīng)按照國家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性發(fā)表審計(jì)意見。公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待審計(jì)報(bào)告中提出的問題，及時(shí)進(jìn)行整改。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）檢查與整改1.公司管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目管理情況進(jìn)行檢查，了解財(cái)務(wù)賬目管理的有效性和合規(guī)性。檢查結(jié)果應(yīng)作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門工作績效的重要依據(jù)。2.對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督、外部審計(jì)等