備戰(zhàn)2025年稅務師考試技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、租賃服務

2.以下哪些情況下，納稅人可以申請增值稅一般納稅人資格？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過1000萬元

C.年應稅銷售額超過2000萬元

D.年應稅銷售額超過5000萬元

E.年應稅銷售額超過10000萬元

3.下列哪些行為構成偷稅？

A.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.納稅人采取虛開、偽造、非法取得發(fā)票

C.納稅人采取虛假申報、虛假報稅

D.納稅人采取逃避稅務機關檢查

E.納稅人采取騙取出口退稅

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.轉讓財產收入

D.利息收入

E.租金收入

5.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括以下哪些？

A.在中國境內注冊的企業(yè)

B.在中國境內從事生產經(jīng)營活動的企業(yè)

C.在中國境內取得所得的外國企業(yè)

D.在中國境外注冊但在境內設立機構、場所的企業(yè)

E.在中國境外注冊、在中國境內設立分支機構的企業(yè)

6.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.勞務報酬所得

E.特許權使用費所得

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.稅金及附加

B.財產損失

C.捐贈支出

D.有關廣告費

E.有關業(yè)務招待費

8.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售的古玩字畫

C.納稅人銷售的自用房產

D.納稅人銷售的自用車輛

E.納稅人銷售的自用土地

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.技術先進型服務企業(yè)優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

E.環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水、節(jié)地等政策優(yōu)惠

11.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

12.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

E.大病醫(yī)療

13.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.自納稅義務發(fā)生之日起60日內

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.自納稅義務發(fā)生之日起60日內

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.自納稅義務發(fā)生之日起60日內

16.以下哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.直接申報

E.代理申報

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.直接申報

E.代理申報

18.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.直接申報

E.代理申報

19.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

E.增值稅電子專用發(fā)票

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的報表種類？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅季度預繳申報表

E.企業(yè)所得稅月度預繳申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、租賃服務等。（）

2.納稅人申請增值稅一般納稅人資格時，其年應稅銷售額必須超過500萬元。（）

3.偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段，進行虛假的納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。（）

4.企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入等。（）

5.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

6.企業(yè)所得稅的扣除項目包括稅金及附加、財產損失、捐贈支出、有關廣告費、有關業(yè)務招待費等。（）

7.增值稅的征收率分為3%、6%、9%、13%、17%等幾種。（）

8.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%等幾種。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療等。（）

10.增值稅的納稅期限分為每月、每季、每半年、每年等幾種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序和申報方式。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效防范和打擊增值稅發(fā)票虛開騙稅行為。

2.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何優(yōu)化稅收政策，促進經(jīng)濟高質量發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務、不動產銷售、無形資產銷售以及提供相關服務，因此選項A、B、C、D、E均正確。

2.AD

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)可以申請增值稅一般納稅人資格，因此選項A、D正確。

3.ABCDE

解析思路：偷稅是指納稅人采取各種手段逃避繳納稅款的行為，包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，虛開、偽造、非法取得發(fā)票，虛假申報、虛假報稅，逃避稅務機關檢查，騙取出口退稅等，因此選項A、B、C、D、E均正確。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入等，因此選項A、B、C、D、E均正確。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業(yè)、從事生產經(jīng)營活動的企業(yè)、取得所得的外國企業(yè)、在中國境內設立機構、場所的企業(yè)，以及在中國境外注冊但在境內設立分支機構的企業(yè)，因此選項A、B、C、D、E均正確。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等，因此選項A、B、C、D、E均正確。

7.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括稅金及附加、財產損失、捐贈支出、有關廣告費、有關業(yè)務招待費等，因此選項A、B、C、D、E均正確。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收率分為3%、6%、9%、13%、17%等幾種，因此選項A、B、C、D正確。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、納稅人銷售的古玩字畫、納稅人銷售的自用房產、納稅人銷售的自用車輛、納稅人銷售的自用土地等，因此選項A、B、C、D、E均正確。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術先進型服務企業(yè)優(yōu)惠、外商投資企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水、節(jié)地等政策優(yōu)惠，因此選項A、B、C、D、E均正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、租賃服務等。

2.√

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)可以申請增值稅一般納稅人資格。

3.√

解析思路：偷稅的定義確實是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段，進行虛假的納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得確實包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入等。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人的定義確實包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目確實包括稅金及附加、財產損失、捐贈支出、有關廣告費、有關業(yè)務招待費等。

7.√

解析思路：增值稅的征收率確實分為3%、6%、9%、13%、17%等幾種。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為3%、10%、20%、25%、30%等幾種。

9.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目確實包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療等。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實分為每月、每季、每半年、每年等幾種。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，并比較兩者的主要區(qū)別，如計稅方法、稅率、發(fā)票管理等方面的差異。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應納稅所得額的計算方法。

解析思路：解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，并說明應納稅所得額的計算方法，包括收入總額、減除費用、稅前扣除等。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序和申報方式。

解析思路：介紹個人所得稅的納稅申報程序，包括自行申報、代扣代繳等，并說明申報方式，如紙質申報、電子申報、郵寄申報等。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和管理要求。

解析思路：說明增值稅專用發(fā)票的使用范圍，如用于抵