2025年稅務師考試知識點備考法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對銷售貨物、進口貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人征稅的一種流轉稅

B.增值稅的基本稅率為13%，對部分貨物和勞務實行9%的稅率

C.增值稅采用“價外稅”的計稅方法

D.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供之日

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的納稅義務發生時間為所得實現之日

D.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅義務發生時間為所得實現之日

D.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

4.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對房屋的所有權人或者使用權人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的納稅義務發生時間為房產的取得之日

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地的所有權人或者使用權人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為土地的取得之日

6.下列關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對車船的所有權人或者使用權人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據為車船的登記價值

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的納稅義務發生時間為車船的取得之日

7.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的納稅義務發生時間為合同、憑證的簽訂之日

8.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對房屋、土地等不動產的轉移征收的一種稅

B.契稅的計稅依據為不動產的轉移價值

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的納稅義務發生時間為不動產的轉移之日

9.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的納稅義務發生時間為土地的取得之日

10.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的是：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金的籌集征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據為企業的增值稅、消費稅和營業稅

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為企業的增值稅、消費稅和營業稅的納稅義務發生之日

11.下列關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對資源開采、利用征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據為資源的開采、利用數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.資源稅的納稅義務發生時間為資源的開采、利用之日

12.下列關于環境保護稅的表述，正確的是：

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.環境保護稅的納稅義務發生時間為污染物的排放之日

13.下列關于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為煙葉的收購之日

14.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出境之日

15.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買、進口車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛的購置之日

16.下列關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的納稅義務發生時間為貨物的進出口之日

17.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出境之日

18.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買、進口車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛的購置之日

19.下列關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的納稅義務發生時間為貨物的進出口之日

20.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出境之日

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所區別。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、合伙企業、個人獨資企業等。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.房產稅的征稅范圍包括城鎮和農村的房屋。（）

5.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。（）

6.車船稅的征稅范圍包括在中國境內行駛或者停泊的車船。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據等。（）

8.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產的買賣、贈與、繼承等行為。（）

9.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。（）

10.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的企業、事業單位、個體工商戶等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的征收原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在經濟調控中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業經營中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅對象是銷售貨物、進口貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人，基本稅率為13%，計稅方法為價外稅，納稅義務發生時間為銷售或提供勞務之日。

2.ABC。企業所得稅的征稅對象是企業取得的生產經營所得和其他所得，稅率為25%，納稅義務發生時間為所得實現之日。

3.ABC。個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，納稅義務發生時間為所得實現之日。

4.ABC。房產稅的征稅對象是房屋的所有權人或使用權人，計稅依據為房產的評估價值，稅率分為比例稅率和累進稅率。

5.ABC。城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地的所有權人或使用權人，計稅依據為土地的實際使用面積，稅率分為比例稅率和累進稅率。

6.ABC。車船稅的征稅對象是車船的所有權人或使用權人，計稅依據為車船的登記價值，稅率分為比例稅率和累進稅率。

7.ABC。印花稅的征稅對象是合同、憑證等，計稅依據為合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和累進稅率。

8.ABC。契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉移，計稅依據為不動產的轉移價值，稅率分為比例稅率和累進稅率。

9.ABC。土地增值稅的征稅對象是土地增值額，計稅依據為土地的增值額，稅率分為比例稅率和累進稅率。

10.ABCD。城市維護建設稅的征稅對象為城市維護建設資金的籌集，計稅依據為企業的增值稅、消費稅和營業稅，稅率分為比例稅率和累進稅率。

11.ABCD。資源稅的征稅對象為資源開采、利用，計稅依據為資源的開采、利用數量，稅率分為比例稅率和累進稅率。

12.ABCD。環境保護稅的征稅對象為污染環境、破壞生態的行為，計稅依據為污染物的排放量，稅率分為比例稅率和累進稅率。

13.ABCD。煙葉稅的征稅對象為煙葉生產、銷售，計稅依據為煙葉的收購價格，稅率分為比例稅率和累進稅率。

14.ABCD。船舶噸稅的征稅對象為進出境船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

15.ABCD。車輛購置稅的征稅對象為購買、進口車輛，計稅依據為車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率。

16.ABCD。關稅的征稅對象為進出口貨物，計稅依據為進出口貨物的完稅價格，稅率分為比例稅率和累進稅率。

17.ABCD。船舶噸稅的征稅對象為進出境船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

18.ABCD。車輛購置稅的征稅對象為購買、進口車輛，計稅依據為車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率。

19.ABCD。關稅的征稅對象為進出口貨物，計稅依據為進出口貨物的完稅價格，稅率分為比例稅率和累進稅率。

20.ABCD。船舶噸稅的征稅對象為進出境船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，但稅率上并沒有明確區分。

2.√。企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、合伙企業、個人獨資企業等。

3.√。個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.×。房產稅的征稅范圍僅限于城鎮房屋，不包括農村房屋。

5.√。城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。

6.√。車船稅的征稅范圍包括在中國境內行駛或者停泊的車船。

7.√。印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據等。

8.√。契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產的買賣、贈與、繼承等行為。

9.√。土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。

10.√。城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的企業、事業單位、個體工商戶等。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的計稅方法包括一般納稅人簡易計稅方法和小規模納稅人簡易計稅方法。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、稅款