部門預算經費管理制度?總則制度目的本制度旨在加強公司部門預算經費的管理，規范經費使用行為，提高經費使用效益，確保公司各項工作的順利開展，實現公司資源的合理配置和有效利用。適用范圍本制度適用于公司各部門預算經費的申請、審批、使用、核算、監督等全過程管理。基本原則1.預算法定原則：各部門預算經費的編制、執行和調整必須嚴格遵守國家法律法規和公司相關規定，依據法定程序進行。2.統籌兼顧原則：部門預算經費應統籌考慮公司整體戰略目標和各部門工作任務，合理安排經費支出，確保重點項目和關鍵工作的資金需求。3.勤儉節約原則：樹立節約意識，優化經費使用結構，降低行政成本，提高資金使用效率，杜絕鋪張浪費。4.績效導向原則：建立健全預算績效管理制度，加強對預算經費使用效益的考核與評價，提高資金使用的經濟效益和社會效益。5.公開透明原則：增強預算透明度，實行陽光理財，接受公司內部和外部的監督檢查，確保經費使用公開、公正、公平。預算編制與審批預算編制依據1.公司年度經營目標和工作計劃。2.各部門職責范圍和工作任務。3.上一年度預算執行情況及本年度預算調整因素。4.國家有關政策法規和財務制度。預算編制內容1.收入預算：主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算：是指為保障部門正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員經費和公用經費。項目支出預算：是指為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。項目支出應明確項目名稱、項目內容、實施周期、資金來源及金額等。預算編制流程1.部門申報：各部門應在每年規定時間內，根據本部門工作任務和發展規劃，按照預算編制要求，認真填報年度預算申請表，詳細說明預算經費的用途、金額及測算依據等，并經部門負責人審核簽字后報送公司財務部門。2.財務初審：財務部門收到各部門預算申請表后，對申報內容的完整性、準確性、合理性進行初步審核。對于不符合要求的申報材料，及時反饋給申報部門進行補充或調整。3.綜合平衡：財務部門結合公司年度經營目標和資金狀況，對各部門申報的預算進行綜合平衡，提出調整建議，并與各部門進行溝通協商。4.審核審批：財務部門將綜合平衡后的部門預算方案提交公司管理層審核，經公司領導審批后下達執行。預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、公司經營戰略變化、不可抗力因素等導致預算需要調整的，各部門應及時提出書面申請，詳細說明調整原因、調整內容及調整金額等。2.預算調整申請經部門負責人審核簽字后，報財務部門初審，財務部門審核通過后提交公司管理層審批。預算調整審批通過后，財務部門及時調整預算指標，并下達給各部門執行。經費使用管理經費支出范圍1.人員經費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金、職工福利費、對個人和家庭的補助等。2.公用經費：包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、因公出國（境）費用、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用、稅金及附加費用、其他商品和服務支出等。3.項目經費：根據項目具體情況，按照項目預算確定的支出范圍使用。經費支出審批1.經費支出應嚴格按照審批權限和程序進行審批。一般經費支出由部門負責人審批；重大經費支出（具體金額標準由公司另行規定）需經公司領導審批。2.經費支出審批時，審批人應認真審核支出的真實性、合理性、合法性，對不符合規定的支出不予批準。3.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發票、收據、報銷單、審批單等。報銷憑證上應注明支出事由、金額、日期、支付方式等信息，并由經辦人簽字、證明人簽字、部門負責人審批、財務審核等。經費使用控制1.各部門應嚴格按照預算安排使用經費，不得超預算支出。如因特殊情況需要超預算支出的，應提前辦理預算調整手續。2.加強對經費支出的日常監控，定期對經費使用情況進行分析和評估，及時發現和解決經費使用過程中存在的問題。3.嚴格控制各項經費支出標準，不得擅自提高或降低支出標準。對于國家和公司有明確規定的支出標準，應嚴格執行；對于沒有明確規定的支出，應本著節約、合理的原則進行控制。經費支付管理1.經費支付應按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定，通過銀行轉賬等方式進行，嚴禁現金支付。2.支付款項時，應確保收款單位與發票開具單位一致，并認真核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，防止資金支付錯誤。3.財務部門應建立健全經費支付臺賬，及時記錄經費支付情況，確保經費支付的準確性和可追溯性。預算執行與核算預算執行跟蹤1.財務部門負責對各部門預算執行情況進行跟蹤監控，定期向公司管理層匯報預算執行進度，并向各部門通報預算執行情況。2.各部門應指定專人負責本部門預算執行情況的統計和分析工作，及時掌握預算執行動態，發現問題及時采取措施加以解決。會計核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定，對部門預算經費進行準確、及時的會計核算。2.預算經費應按照不同的預算項目和支出科目進行明細核算，確保經費使用情況清晰明了。3.定期編制財務報表，如實反映公司預算執行情況和財務狀況，為公司決策提供準確的財務信息。監督檢查與績效評價監督檢查1.公司建立健全部門預算經費監督檢查制度，定期或不定期對各部門預算經費的使用情況進行監督檢查。2.監督檢查內容包括預算編制的準確性、預算執行的合規性、經費支出的合理性、財務核算的規范性等。3.對于監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，責令相關部門限期整改。整改完成后，應進行復查，確保問題得到徹底解決。績效評價1.公司建立部門預算經費績效評價制度，對各部門預算經費的使用效益進行全面、客觀、公正的評價。2.績效評價內容包括預算執行情況、經費使用效益、工作目標完成情況、社會滿意度等。3.績效評價結果作為下一年度預算編制、經費分配和部門考核的重要依據。對于績效評價結果優秀的部門，給予適當的獎勵；對于績效評價結果較差的部門，減少其下一年度預算安排，并責令其進行整改。責任追究違規處理1.對于違反本制度規定，擅自調整預算、超預算支出、虛列支出、套取資金等行為，公司將責令其限期改正，并視情節輕重給予相應的處罰。2.處罰措施包括警告、通報批評、扣減績效獎金、暫停經費撥付、追回違規資金等。對于情節嚴重、造成重大損失的，將依法追究相關人員的責任。法律責任對于違反國家法律法規和公司財務制度規定，構成違法犯罪的，將依法移送司法機關處