預(yù)算管理制度編制依據(jù)?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高公司資源配置效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實施提供支持。2.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行等過程應(yīng)鼓勵全體員工積極參與，充分發(fā)揮各部門及員工的主觀能動性。3.全面覆蓋原則：涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等，確保預(yù)算的完整性。4.精細(xì)管理原則：對預(yù)算進(jìn)行精細(xì)化編制、控制和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。5.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實際情況發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的適應(yīng)性。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。其主要職責(zé)包括：1.審議通過公司預(yù)算管理制度、流程和方法。2.確定公司預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和編制原則。3.審議公司年度預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整方案。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。5.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。其主要職責(zé)包括：1.組織和指導(dǎo)公司年度預(yù)算的編制工作，制定預(yù)算編制指南和相關(guān)表格。2.審核各部門提交的預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案。3.跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。4.組織開展預(yù)算分析與評價工作，為預(yù)算調(diào)整和考核提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)與預(yù)算管理委員會及各部門的溝通協(xié)調(diào)工作。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、分析和反饋，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和賬務(wù)處理。配合各部門做好預(yù)算管理工作，提供相關(guān)財務(wù)支持和指導(dǎo)。3.其他部門按照公司預(yù)算管理要求，做好本部門相關(guān)預(yù)算工作，配合財務(wù)部門完成公司整體預(yù)算編制和執(zhí)行工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策要求。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度經(jīng)營預(yù)測。4.市場環(huán)境變化、行業(yè)發(fā)展趨勢及公司自身實際情況。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，于每年[具體時間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排及要求等。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，對各項收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行預(yù)測和分析，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前提交給預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核與平衡預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、完整性和準(zhǔn)確性。對于存在的問題，及時與各部門溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行調(diào)整和平衡。4.形成公司年度預(yù)算草案預(yù)算管理辦公室在對各部門預(yù)算草案審核平衡的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。5.預(yù)算管理委員會審議與批準(zhǔn)預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算即為公司年度正式預(yù)算。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動較小的項目，如固定資產(chǎn)折舊、人員基本工資等。2.彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本、費(fèi)用等項目，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同水平的預(yù)算，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。3.滾動預(yù)算法：采用逐期滾動的方式編制預(yù)算，使預(yù)算期始終保持一定的時間跨度，及時反映市場變化和公司經(jīng)營情況，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)性。4.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項支出的必要性、合理性進(jìn)行重新評估和分析，有助于提高資源配置效率。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達(dá)公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各子公司，并下達(dá)執(zhí)行。各部門、各子公司應(yīng)將分解后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化到具體項目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。預(yù)算管理辦公室每月收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，并向預(yù)算管理辦公室報告。（三）預(yù)算控制措施1.授權(quán)審批控制：明確各項預(yù)算支出的審批權(quán)限和流程，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保預(yù)算支出的合理性和合規(guī)性。2.限額控制：對一些重要的預(yù)算項目設(shè)定支出限額，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，嚴(yán)格控制超限額支出。3.進(jìn)度控制：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要求，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時間進(jìn)度相匹配。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成重大損失。5.其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差。（二）調(diào)整流程1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)于[規(guī)定時間]前向預(yù)算管理辦公室提交預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，綜合考慮公司整體經(jīng)營情況和預(yù)算平衡情況，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)公司實際情況做出決策。經(jīng)審議批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。六、預(yù)算分析與評價（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開展預(yù)算分析工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果分析等。2.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的差異及原因，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。3.各部門應(yīng)配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算評價1.建立預(yù)算評價指標(biāo)體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價。評價指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、資產(chǎn)負(fù)債率等。2.定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行獎懲。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行批評和處罰。3.預(yù)算評價結(jié)果作為公司績效考核、資源分配、戰(zhàn)略調(diào)整等決策的重要依據(jù)，促進(jìn)公司整體預(yù)算管理水平的提高。七、預(yù)算管理信息化（一）信息化建設(shè)目標(biāo)建立公司預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析與評價等全過程的信息化管理，提高預(yù)算管理工作效率和準(zhǔn)確性。（二）信息化系統(tǒng)功能1.預(yù)算編制模塊：提供多種預(yù)算編制方法和模板，支持各部門在線編制預(yù)算草案，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動匯總和審核。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控模塊：實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，自動生成預(yù)算執(zhí)行報表，及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異和預(yù)警信息。3.預(yù)算調(diào)整模塊：在線提交預(yù)算調(diào)整申請，進(jìn)行審核和審批流程，實現(xiàn)預(yù)算調(diào)整的規(guī)范化和信息化管理。4.預(yù)算分析與評價模塊：提供數(shù)據(jù)分析工具和評價指標(biāo)體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行多角度分析和評價，生成分析報告和評價結(jié)果。5.數(shù)據(jù)存儲與管理模塊：安全存儲預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)，支持?jǐn)?shù)據(jù)的查詢、統(tǒng)計和備份等功能，確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性。（三）信息化系統(tǒng)應(yīng)用與維護(hù)1.組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算管理信息化系統(tǒng)的培訓(xùn)，確保各部門能夠熟練使用系統(tǒng)開展預(yù)算管理工作。2.安排專人負(fù)責(zé)信息化系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，及時處理