項目部財務部管理制度?一、總則（一）目的為加強項目部財務管理，規范財務行為，確保項目資金的合理使用和安全，提高項目經濟效益，根據國家相關法律法規及公司財務制度，結合項目部實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于項目部全體員工，包括項目經理、財務人員、項目管理人員及其他相關工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務報表和財務分析的可靠性。4.及時性原則：及時處理各項財務業務，按時編制財務報表，為項目決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現項目經濟效益最大化。二、財務人員職責（一）財務負責人職責1.全面負責項目部的財務管理工作，組織制定和完善項目部財務管理制度，并監督執行。2.負責編制項目部年度財務預算和財務計劃，經批準后組織實施，并定期對預算執行情況進行分析和考核。3.負責審核項目部各項財務收支，嚴格執行財務審批制度，確保資金使用合規、合理、安全。4.負責組織財務核算工作，按時編制財務報表，真實、準確、完整地反映項目部財務狀況和經營成果。5.負責項目成本核算與控制，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議，為項目決策提供依據。6.負責資金管理，合理安排資金，確保項目資金的正常周轉，防范資金風險。7.負責與公司財務部門及其他相關部門的溝通協調，及時匯報項目部財務情況，配合公司完成各項財務工作。8.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全與完整。9.完成領導交辦的其他財務工作任務。（二）會計職責1.按照國家統一的會計制度和公司財務制度，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發現問題及時查明原因并進行處理。4.負責編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并對報表數據進行分析和說明。5.協助財務負責人進行成本核算與控制工作，提供相關成本數據和分析報告。6.負責財務檔案的整理和歸檔工作，按照規定保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。7.完成財務負責人交辦的其他會計工作任務。（三）出納職責1.負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度的規定，確保現金收付和銀行結算的安全、準確。2.負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金及有價證券的安全完整，做到日清月結。3.負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符、賬賬相符，及時準確地反映現金和銀行存款的收支情況。4.負責支票、匯票、發票等重要票據的購買、保管、使用和核銷工作，嚴格按照規定程序辦理票據業務，防范票據風險。5.協助會計做好財務核算工作，提供相關資金收支數據和資料。6.完成財務負責人交辦的其他出納工作任務。三、財務審批制度（一）審批原則1.嚴格執行國家法律法規和公司財務制度，確保審批事項合法合規。2.堅持"誰審批、誰負責"的原則，審批人員應對審批事項的真實性、合理性和合法性負責。3.實行分級審批制度，根據審批事項的金額大小和性質，確定相應的審批級別和審批流程。（二）審批流程1.一般費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交給部門負責人，部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。部門負責人審批通過后，將費用報銷單提交給項目經理，項目經理對報銷金額及項目整體費用情況進行審核，并簽字審批。項目經理審批通過后，將費用報銷單提交給財務負責人，財務負責人對報銷憑證的合法性、合規性進行審核，審核無誤后簽字審批。財務負責人審批通過后，報銷人持費用報銷單到出納處辦理報銷手續。2.大額費用報銷審批流程對于單筆金額超過[X]元（含）的費用報銷，報銷人除按照一般費用報銷審批流程辦理外，還需在費用報銷單上詳細說明費用支出的必要性、合理性及資金來源等情況。部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給項目經理，項目經理審核通過后，提交公司分管領導進行審批。公司分管領導審批通過后，再提交給財務負責人進行審核，審核無誤后簽字審批。財務負責人審批通過后，報銷人持費用報銷單到出納處辦理報銷手續。3.項目資金支付審批流程項目資金支付前，由項目相關部門提出資金支付申請，填寫資金支付申請表，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并簽字確認。項目部門負責人對資金支付申請進行審核，審核通過后簽字審批。項目經理對資金支付申請進行審核，審核通過后簽字審批。財務負責人對資金支付申請進行審核，審核內容包括資金來源、支付金額的合理性、支付方式的合規性等，審核無誤后簽字審批。財務負責人審批通過后，出納根據審批結果辦理資金支付手續。（三）審批權限1.項目經理審批權限：單筆金額在[X]元以下（不含）的費用報銷及項目日常資金支付。2.公司分管領導審批權限：單筆金額在[X]元以上（含）至[X]元以下（不含）的費用報銷及重大項目資金支付。3.公司總經理審批權限：單筆金額在[X]元以上（含）的費用報銷及涉及公司重大決策的項目資金支付。四、財務預算管理（一）預算編制1.項目部應根據項目總體目標和年度工作計劃，在每年年末編制下一年度財務預算。2.財務預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，由項目部各部門結合本部門工作任務和目標，提出本部門的預算建議數，經項目經理審核后匯總上報公司財務部門。3.公司財務部門對項目部上報的預算建議數進行審核、平衡，并結合公司年度經營目標，提出公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。4.經公司管理層審批后的年度財務預算，由項目部負責組織實施，并分解到各部門、各季度、各月份，確保預算的有效執行。（二）預算執行1.項目部各部門應嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。2.財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時向項目經理及公司財務部門反饋預算執行情況，發現問題及時采取措施加以解決。3.項目經理應定期組織召開預算執行分析會議，對預算執行情況進行總結和分析，找出預算執行過程中存在的問題和原因，提出改進措施和建議，確保預算目標的實現。（三）預算調整1.預算執行過程中，如因市場環境、政策法規、項目進度等因素發生重大變化，導致原預算無法執行或需要調整的，項目部應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容、調整后的預算指標及對項目經濟效益的影響等情況，并經項目部各部門負責人、項目經理審核簽字后，報公司財務部門審核。3.公司財務部門對預算調整申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。經公司管理層審批同意后的預算調整申請，由項目部負責組織實施。五、資金管理（一）資金收入管理1.項目部應及時組織項目資金的收入，確保項目資金按時足額到位。項目資金收入主要包括工程款收入、預付款收入、其他業務收入等。2.財務人員應加強對資金收入的管理，及時與業主、發包方等相關單位核對工程款、預付款等款項的金額和到賬情況，確保資金收入的準確性和及時性。3.對于收到的項目資金，財務人員應按照規定及時進行賬務處理，確保資金收入在財務賬面上得到準確反映。（二）資金支出管理1.項目部應嚴格按照財務審批制度和資金支付審批流程進行資金支出，確保資金支出的合規、合理、安全。2.資金支出應優先保障項目施工進度、人員工資、材料采購等必要支出，嚴格控制非生產性支出。3.對于大額資金支出，應實行集體決策制度，由項目經理組織相關部門和人員進行討論，確保資金支出的合理性和必要性。4.財務人員應加強對資金支出的審核，嚴格審核支付憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的支付憑證予以退回，并要求更正、補充。（三）資金結算管理1.項目部應根據項目實際情況，選擇合適的資金結算方式，確保資金結算的安全、快捷、準確。2.對于工程款、材料款等大額款項的支付，應優先采用銀行轉賬方式進行結算，避免使用現金結算。3.財務人員應加強對資金結算票據的管理，確保票據的真實性、合法性和有效性。對于支票、匯票等重要票據，應嚴格按照規定程序進行購買、保管、使用和核銷，防范票據風險。（四）資金內部控制1.項目部應建立健全資金內部控制制度，明確資金管理各環節的職責和權限，加強對資金收支、保管、結算等環節的監督和控制。2.財務人員應定期對資金進行盤點，確保庫存現金、銀行存款等賬實相符。同時，應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，及時發現和處理未達賬項。3.項目部應加強對財務印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.對涉及資金管理的重要崗位人員，應實行定期輪崗制度，防范資金管理風險。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.項目部應按照國家統一的會計制度和公司成本核算辦法，對項目成本費用進行核算。項目成本費用主要包括直接成本和間接成本。2.直接成本是指直接用于項目施工的各項費用，如人工費、材料費、機械使用費等。間接成本是指為組織和管理項目施工而發生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。3.財務人員應按照成本核算對象和成本項目，對項目成本費用進行明細核算，確保成本費用核算的準確性和完整性。（二）成本費用控制1.項目部應建立成本費用控制制度，加強對項目成本費用的全過程控制。在項目實施過程中，應嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預算。2.項目經理應組織相關部門和人員對項目成本費用進行分析和預測，制定成本費用控制目標和措施，并將成本費用控制責任分解到各部門、各崗位。3.各部門應按照成本費用控制目標和措施，加強對本部門成本費用的管理和控制。財務部門應定期對項目成本費用進行分析和考核，及時發現和解決成本費用控制過程中存在的問題。（三）成本費用分析1.項目部應定期對項目成本費用進行分析，找出成本費用控制過程中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。2.成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對項目成本費用的構成、變動趨勢、成本效益情況等進行分析和評價。3.財務人員應根據成本費用分析結果，編制成本費用分析報告，為項目決策提供依據。成本費用分析報告應包括成本費用概況、成本費用分析、成本費用控制措施及建議等內容。七、固定資產及低值易耗品管理（一）固定資產管理1.項目部應按照公司固定資產管理制度，對項目使用的固定資產進行管理。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在[X]元以上，專用設備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中保持原有物質形態的資產。2.固定資產購置前，應按照規定的程序進行申請和審批。申請時應注明購置固定資產的名稱、規格、型號、數量、用途等信息，并經項目經理審核后報公司財務部門審批。3.固定資產購置后，財務人員應及時進行賬務處理，按照固定資產類別、使用部門等進行明細核算，并建立固定資產卡片，記錄固定資產的基本信息、購置時間、使用情況等。4.項目部應加強對固定資產的日常管理，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧、報廢的固定資產，應按照規定的程序進行處理，并及時調整賬務。5.固定資產折舊應按照公司規定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產折舊計提的準確性和合理性。（二）低值易耗品管理1.項目部應按照公司低值易耗品管理制度，對項目使用的低值易耗品進行管理。低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品。2.低值易耗品購置前，應按照規定的程序進行申請和審批。申請時應注明購置低值易耗品的名稱、規格、型號、數量、用途等信息，并經項目經理審核后報公司財務部門審批。3.低值易耗品購置后，財務人員應及時進行賬務處理，按照低值易耗品類別、使用部門等進行明細核算。4.項目部應加強對低值易耗品的日常管理，建立低值易耗品領用登記制度，明確領用、使用、保管等環節的責任。對于報廢的低值易耗品，應按照規定的程序進行處理，并及時調整賬務。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案是指項目部在財務活動中形成的具有保存價值的各種憑證、賬簿、報表、文件、合同等資料。（二）檔案整理1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案形成的時間順序、類別等進行分類、編號、裝訂。2.財務檔案應保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞、丟失。對于破損、褪色的檔案，應及時進行修復和復制。（三）檔案保管1.項目部應設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全保管。2.財務檔案應按照規定的保管期限進行保管，一般會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。3.財務檔案保管期滿后，如需銷毀的，應按照規定的程序進行申請和審