通信企業成本管理制度?總則制度目的為加強通信企業成本管理，規范成本核算、控制與分析等行為，提高企業經濟效益和市場競爭力，依據國家相關法律法規及企業實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本通信企業總部及所屬各分支機構、子公司的成本管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：成本管理活動必須符合國家法律法規和財務制度的要求。2.全面性原則：涵蓋通信企業生產經營全過程的成本管理，包括成本預測、預算、核算、控制、分析和考核等環節。3.效益性原則：以提高企業經濟效益為核心，通過合理的成本管理措施，實現成本效益的最優平衡。4.歸口分級管理原則：明確各部門、各層級在成本管理中的職責和權限，實行歸口管理與分級負責相結合。5.權責利相結合原則：成本管理責任與相應的權力、利益掛鉤，充分調動各部門和員工控制成本的積極性。成本管理職責分工成本管理委員會成立成本管理委員會，由企業高層管理人員擔任主任，各相關部門負責人為成員。負責審議成本管理的重大政策、制度和規劃，協調各部門之間的成本管理工作，對成本管理工作進行決策和監督。財務部門1.負責制定和完善成本管理制度及核算辦法，組織成本核算工作，準確、及時地提供成本信息。2.編制成本預算，監控成本預算執行情況，定期進行成本分析，為企業決策提供依據。3.指導和監督各部門的成本管理工作，協助各部門進行成本控制和成本考核。各業務部門1.負責本部門成本費用的歸口管理，制定本部門成本控制措施并組織實施。2.配合財務部門進行成本核算，提供成本核算所需的基礎數據和資料。3.參與成本預算的編制，負責本部門成本預算的執行和控制，對預算執行情況進行分析和總結。其他部門按照各自職責，協同做好成本管理相關工作，如采購部門控制采購成本，運維部門降低運維成本等。成本核算成本核算對象根據通信企業的生產經營特點和成本管理要求，確定成本核算對象為通信業務、通信網絡、通信產品等。成本項目劃分1.網絡建設成本：包括基站建設、傳輸線路鋪設、設備購置等費用。2.網絡運維成本：涵蓋設備維護、網絡優化、動力保障等方面的支出。3.業務運營成本：如業務宣傳費、業務支撐費、客戶服務費等。4.管理費用：企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。5.財務費用：企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入成本核算對象，間接成本按照一定的分配標準分配計入成本核算對象。成本核算流程1.各部門按照規定及時收集、整理成本核算基礎資料，并報送財務部門。2.財務部門對基礎資料進行審核、匯總，按照成本核算方法進行成本核算。3.定期編制成本報表，反映成本核算結果，并進行成本分析和成本考核。成本預算預算編制原則1.以收定支原則：根據企業收入預測，合理安排成本支出，確保成本支出與收入相匹配。2.全面性原則：涵蓋通信企業所有成本項目，確保預算的完整性。3.準確性原則：預算編制應基于充分的市場調研和企業實際情況，力求準確合理。4.彈性原則：考慮到市場變化和企業發展的不確定性，預算應具有一定的彈性。預算編制方法1.零基預算法：對于一些費用項目，如業務宣傳費、業務支撐費等，采用零基預算法，根據業務需求和成本效益分析確定預算金額。2.增量預算法：對于一些相對穩定的成本項目，如網絡運維成本等，可采用增量預算法，以上年實際支出為基礎，結合預算期內的變化因素進行調整。3.滾動預算法：采用滾動預算法，定期對預算進行調整和修訂，使預算更符合實際情況。預算編制流程1.每年第四季度，企業下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門根據預算編制通知，結合本部門業務發展計劃和成本控制目標，編制本部門成本預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合企業整體戰略目標和收入預算，編制企業年度成本預算草案。4.成本預算草案經成本管理委員會審議通過后，報企業管理層審批，最終確定年度成本預算。預算執行與監控1.各部門嚴格按照批準的成本預算組織實施，確保預算執行的嚴肅性。2.財務部門建立成本預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和通報。3.對于預算執行過程中出現的偏差，及時查找原因，采取有效措施進行調整和糾正。成本控制成本控制目標根據企業戰略目標和成本管理要求，確定成本控制目標，如年度成本降低率、單項成本控制指標等。成本控制措施1.網絡建設成本控制優化網絡規劃，合理確定建設規模和建設方案，避免盲目投資。加強工程建設管理，嚴格控制工程質量和工程進度，降低工程成本。采用集中采購、招標采購等方式，降低設備采購成本。2.網絡運維成本控制建立完善的運維管理制度，規范運維流程，提高運維效率，降低運維成本。加強設備維護管理，合理安排設備維護計劃，延長設備使用壽命，降低設備更新成本。優化網絡資源配置，提高網絡利用率，降低能耗成本。3.業務運營成本控制加強業務宣傳管理，合理制定業務宣傳策略，提高宣傳效果，降低宣傳成本。優化業務支撐系統，提高業務支撐效率，降低業務支撐成本。加強客戶服務管理，提高客戶滿意度，降低客戶投訴處理成本。4.管理費用控制嚴格控制各項管理費用支出，精簡管理機構，減少管理人員，降低管理成本。加強費用審批管理，嚴格執行費用報銷制度，杜絕不合理的費用支出。5.財務費用控制合理安排資金，優化資金結構，降低資金成本。加強資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。成本控制責任考核建立成本控制責任考核制度，將成本控制目標分解到各部門和各崗位，定期對成本控制責任完成情況進行考核評價，對成本控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對未完成成本控制目標的部門和個人進行懲罰。成本分析成本分析方法1.比較分析法：將本期實際成本與預算成本、上期實際成本、同行業先進水平等進行比較，分析成本差異及其原因。2.因素分析法：通過分析影響成本的各種因素，確定各因素對成本的影響程度，以便采取針對性措施進行成本控制。3.趨勢分析法：對成本數據進行長期觀察和分析，了解成本變化趨勢，為成本預測和決策提供依據。成本分析內容1.成本構成分析：分析各項成本項目在總成本中所占的比重及其變化情況，了解成本結構是否合理。2.成本預算執行情況分析：對比成本預算與實際執行情況，分析預算執行偏差的原因，評價預算執行效果。3.成本效益分析：分析成本投入與產出的關系，評估企業成本管理的效益水平，為企業決策提供參考。4.成本變動趨勢分析：觀察成本隨時間的變化趨勢，預測未來成本走勢，提前采取措施進行成本控制。成本分析報告定期編制成本分析報告，向企業管理層和各部門通報成本管理情況。成本分析報告應包括成本分析的目的、方法、主要內容、分析結論和建議等，為企業成本管理決策提供有力支持。成本考核考核指標設定1.成本降低率：考核企業成本控制的總體效果，計算公式為：（上期成本本期成本）/上期成本×100%。2.單項成本控制指標：如網絡建設成本、網絡運維成本、業務運營成本等單項成本的控制情況。3.成本預算執行準確率：考核各部門成本預算執行的準確性，計算公式為：（預算執行金額預算金額）/預算金額×100%?？己酥芷诔杀究己朔譃樵露瓤己恕⒓径瓤己撕湍甓瓤己?，以年度考核為主。考核程序1.各部門按照規定時間向財務部門報送成本管理相關數據和資料。2.財務部門對各部門報送的數據和資料進行審核、匯總，計算考核指標得分。3.成本管理委員會根據財務部門提供的考核結果，對各部門成本管理工作進行評價和考核，確定考核等級。4.公布考核結果，對考