銷售收款管理制度設(shè)計(jì)?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司銷售收款管理，規(guī)范銷售收款行為，確保公司銷售款項(xiàng)及時(shí)、足額收回，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)及相關(guān)收款活動(dòng)。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在銷售過程中，充分評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保公司利益不受損失。2.及時(shí)收款原則：明確銷售與收款各環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)、足額收回，提高資金使用效率。3.合規(guī)合法原則：銷售收款活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。二、銷售政策與信用管理（一）銷售政策制定1.市場部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場需求和競爭狀況，制定銷售政策，明確產(chǎn)品或服務(wù)的定價(jià)策略、銷售折扣、付款方式等。2.銷售政策需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并根據(jù)市場變化適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（二）客戶信用評(píng)估1.銷售部門負(fù)責(zé)收集客戶基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況等。2.財(cái)務(wù)部門依據(jù)收集的客戶信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶信用等級(jí)和信用額度。信用評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、信用記錄、行業(yè)地位等。3.客戶信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，信用額度根據(jù)客戶信用等級(jí)和業(yè)務(wù)需求確定。信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)如下：A級(jí)：客戶信譽(yù)良好，經(jīng)營狀況穩(wěn)定，財(cái)務(wù)實(shí)力雄厚，付款記錄良好，信用風(fēng)險(xiǎn)低。B級(jí)：客戶信譽(yù)較好，經(jīng)營狀況較穩(wěn)定，財(cái)務(wù)狀況基本正常，付款記錄較好，有一定信用風(fēng)險(xiǎn)。C級(jí)：客戶信譽(yù)一般，經(jīng)營狀況存在一定波動(dòng)，財(cái)務(wù)狀況有一定風(fēng)險(xiǎn)，付款記錄尚可，信用風(fēng)險(xiǎn)較高。D級(jí)：客戶信譽(yù)較差，經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)狀況較差，付款記錄不佳，信用風(fēng)險(xiǎn)高。（三）信用額度調(diào)整1.銷售部門應(yīng)定期跟蹤客戶經(jīng)營狀況和付款情況，如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶實(shí)際情況，對(duì)客戶信用額度進(jìn)行調(diào)整。信用額度調(diào)整需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.對(duì)于信用等級(jí)下降或出現(xiàn)逾期付款等不良信用記錄的客戶，應(yīng)相應(yīng)降低其信用額度，直至停止供貨。三、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶達(dá)成銷售意向后，應(yīng)及時(shí)起草銷售合同。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同經(jīng)公司法律顧問審核后，由銷售部門與客戶簽訂。簽訂后的銷售合同應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的執(zhí)行跟蹤，及時(shí)掌握合同履行情況，協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售合同要求，按時(shí)組織生產(chǎn)和發(fā)貨。發(fā)貨前，銷售部門應(yīng)確認(rèn)客戶是否已按合同約定支付預(yù)付款或具備付款條件。3.物流部門負(fù)責(zé)將貨物安全、及時(shí)送達(dá)客戶指定地點(diǎn)，并取得客戶簽字確認(rèn)的送貨回執(zhí)。送貨回執(zhí)應(yīng)及時(shí)交銷售部門存檔。（三）合同變更與解除1.在銷售合同履行過程中，如因客戶需求變更、市場價(jià)格波動(dòng)等原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議需經(jīng)公司法律顧問審核后執(zhí)行，并交財(cái)務(wù)部門備案。2.如因不可抗力或其他原因?qū)е落N售合同無法履行，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商解除合同，并辦理相關(guān)手續(xù)。解除合同的通知應(yīng)書面送達(dá)客戶，并取得客戶簽字確認(rèn)。四、收款流程管理（一）收款通知1.銷售部門在發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)向客戶發(fā)出收款通知，明確告知客戶應(yīng)支付的貨款金額、付款期限、付款方式等信息。收款通知可采用書面形式或電子形式發(fā)送給客戶。2.對(duì)于信用期限內(nèi)的客戶，銷售部門應(yīng)在臨近付款期限時(shí)提醒客戶按時(shí)付款；對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，明確告知客戶逾期付款的后果，并要求客戶盡快支付貨款。（二）收款方式1.公司銷售收款方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、現(xiàn)金等。原則上，公司應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款，以確保資金安全和收款記錄的準(zhǔn)確性。2.對(duì)于采用支票、匯票等票據(jù)方式收款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到票據(jù)后及時(shí)進(jìn)行審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。審核無誤后，將票據(jù)交銀行辦理托收手續(xù)。3.對(duì)于現(xiàn)金收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保現(xiàn)金安全。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具收款收據(jù)，并由收款人和交款人簽字確認(rèn)。收款收據(jù)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門入賬。（三）收款記錄與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的收款情況，包括收款日期、收款金額、收款方式、客戶名稱等信息。2.銷售部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款情況，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收款記錄進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握公司銷售收款情況，為公司決策提供依據(jù)。五、應(yīng)收賬款管理（一）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門每月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡分為1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、612個(gè)月、1年以上等不同區(qū)間，并計(jì)算各區(qū)間應(yīng)收賬款的余額和占比。2.通過賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的分布情況和逾期狀況，為制定催款策略提供依據(jù)。（二）逾期賬款管理1.對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)建立專門的逾期賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、逾期金額、逾期時(shí)間、催款情況等信息。2.銷售部門應(yīng)根據(jù)逾期賬款的賬齡和客戶信用狀況，制定相應(yīng)的催款策略。對(duì)于逾期時(shí)間較短的客戶，可通過電話、郵件等方式進(jìn)行提醒；對(duì)于逾期時(shí)間較長的客戶，應(yīng)上門拜訪或發(fā)送正式催款函，明確告知客戶逾期付款的后果，并要求客戶盡快支付貨款。3.對(duì)于多次催款仍未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告給公司管理層，并采取進(jìn)一步的措施，如暫停供貨、提起訴訟等，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。（三）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提與核銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)公司歷史經(jīng)驗(yàn)、客戶信用狀況等因素合理確定。2.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.已核銷的壞賬如后期又收回，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。六、考核與監(jiān)督（一）考核指標(biāo)1.銷售回款率：考核銷售部門在一定時(shí)期內(nèi)銷售款項(xiàng)的實(shí)際收回情況，計(jì)算公式為：銷售回款率=實(shí)際收回貨款金額/當(dāng)期銷售合同金額×100%。2.逾期賬款占比：考核逾期未付款項(xiàng)在應(yīng)收賬款總額中所占的比例，計(jì)算公式為：逾期賬款占比=逾期賬款余額/應(yīng)收賬款總額×100%。3.壞賬損失率：考核公司因壞賬產(chǎn)生的損失情況，計(jì)算公式為：壞賬損失率=壞賬損失金額/當(dāng)期銷售合同金額×100%。（二）考核周期考核周期為季度和年度。季度考核于每季度末進(jìn)行，年度考核于每年年末進(jìn)行。（三）考核結(jié)果應(yīng)用1.將考核結(jié)果與銷售部門及相關(guān)人員的績效獎(jiǎng)金掛鉤，對(duì)完成考核指標(biāo)的部門和個(gè)人給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未完成考核指標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.考核結(jié)果作為銷售部門及相關(guān)人員晉升、評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。（四）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)銷售收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查銷售政策的執(zhí)行情況、銷售合同的簽訂與履行情況、收款流程的合規(guī)性、應(yīng)收賬款的管理情況等。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反本制度