項目單位資產管理制度?總則制度目的為加強項目單位資產管理，規范資產購置、使用、處置等行為，提高資產使用效益，保障資產安全與完整，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于項目單位所擁有的各類資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。管理原則1.統一領導、分級管理：項目單位資產管理工作在單位負責人統一領導下，由財務部門牽頭，各部門分工負責、協同管理。2.合理配置、高效使用：根據項目實際需求，合理配置資產，提高資產使用效率，避免資產閑置與浪費。3.規范處置、保值增值：規范資產處置行為，確保資產處置合法合規，實現資產保值增值。資產分類與計價固定資產1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.分類：包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。3.計價：購入的固定資產，按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。改建、擴建的固定資產，按照原有固定資產賬面價值，加上改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的金額計價。接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或有關憑據記賬。接受固定資產時發生的相關費用，應當計入固定資產價值。盤盈的固定資產，按照重置完全價值計價。流動資產1.定義：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。2.分類：貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。存貨：指項目單位在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。3.計價：貨幣資金按照實際收入和支出金額計價。應收及預付款項按照實際發生額計價。存貨按照取得時的實際成本計價。購入的存貨，其成本包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用以及按規定應計入成本的稅金和其他費用。自制的存貨，按照制造過程中發生的各項實際支出計價。委托外單位加工完成的存貨，按照實際耗用的原材料或者半成品成本、加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金計價。無形資產1.定義：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.計價：購入的無形資產，按照實際支付的價款計價。自行開發并依法申請取得的無形資產，按照開發過程中實際發生的支出計價。接受捐贈的無形資產，按照發票賬單所列金額或者同類無形資產的市價計價。資產購置購置計劃1.各部門根據項目實際需求，于每年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明資產名稱、規格型號、數量、用途、預計購置時間等。2.資產購置計劃經部門負責人審核后，報財務部門匯總。財務部門根據單位預算及資金狀況進行綜合平衡，提出審核意見，報單位負責人審批。采購流程1.審批后的購置計劃：作為資產采購的依據。采購部門根據購置計劃，按照規定的采購方式和程序進行采購。2.采購方式：包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。具體采購方式應根據資產性質、金額大小等因素，按照相關法律法規及公司規定執行。3.采購合同：采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確資產名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。合同簽訂后，應及時將合同副本送財務部門備案。驗收與入賬1.資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門和質量檢驗部門進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術性能等是否符合合同要求。2.使用部門和質量檢驗部門驗收合格后，填寫驗收報告，并由驗收人員簽字確認。驗收報告應作為資產入賬的依據之一。3.財務部門根據采購合同、驗收報告及發票等憑證，對資產進行審核無誤后，辦理入賬手續，增加相應資產和負債。資產使用與保管使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用與保管，制定資產使用操作規程，確保資產安全、正常運行。2.對資產使用人員進行培訓，使其熟悉資產性能和操作規程，提高使用人員的業務素質和操作技能。3.定期對本部門資產進行清查盤點，做到賬實相符。發現資產損壞、丟失等情況，應及時查明原因，報告財務部門，并按照規定進行處理。資產保管1.固定資產應指定專人負責保管，建立固定資產卡片，詳細記錄資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、使用部門、存放地點等信息。2.流動資產應按照類別進行妥善保管，貨幣資金應嚴格遵守現金管理和銀行存款管理規定，確保資金安全；應收及預付款項應及時清理結算，防止壞賬損失；存貨應分類存放，做好防潮、防火、防盜等工作，定期盤點，確保賬實相符。3.無形資產應按照相關法律法規及公司規定進行管理，確保其安全與完整。資產維護與維修1.使用部門應定期對資產進行維護保養，確保資產處于良好的運行狀態。對于大型設備、關鍵設備等，應制定詳細的維護保養計劃，并嚴格按照計劃執行。2.資產發生故障或損壞時，使用部門應及時填寫維修申請單，說明資產名稱、故障原因、維修要求等。維修申請單經部門負責人審核后，報財務部門審批。財務部門根據預算安排，審核維修費用的合理性，并簽署意見。3.維修申請單批準后，由采購部門負責組織維修。維修費用按照合同約定或相關規定進行結算。維修完成后，使用部門應對維修效果進行驗收，并填寫驗收報告。資產清查清查范圍與頻率1.項目單位應定期對資產進行清查，清查范圍包括固定資產、流動資產、無形資產等。2.資產清查每年至少進行一次，清查時間一般為年末。如有特殊情況，可根據需要進行不定期清查。清查方法1.實地盤點法：對固定資產、存貨等實物資產進行實地盤點，確定資產的實際數量和狀況。2.核對法：對貨幣資金、應收及預付款項、無形資產等進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.查詢法：對資產清查過程中發現的問題，通過查詢相關人員、查閱資料等方式進行核實。清查結果處理1.資產清查結束后，清查人員應編制資產清查報告，詳細說明資產清查的范圍、方法、結果及存在的問題等。2.對于清查中發現的賬實不符情況，應查明原因，區分不同情況進行處理：屬于正常盤盈、盤虧的資產，按照規定的審批程序報經批準后，調整相關資產和負債的賬面價值。屬于因管理不善、自然災害等原因造成的資產損失，應查明責任，按照規定進行賠償，并報經批準后，核銷相關資產。對于清查中發現的其他問題，應及時進行整改，并建立健全相關管理制度。資產處置處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產。3.盤虧、毀損、報廢的資產。4.閑置資產。5.其他需要處置的資產。處置方式1.出售：將資產有償轉讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產，進行報廢處理。3.捐贈：將資產無償捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產置換，以獲取所需資產。處置程序1.提出申請：資產使用部門根據資產實際情況，填寫資產處置申請單，詳細說明資產名稱、規格型號、數量、購置日期、處置原因、處置方式等。資產處置申請單經部門負責人審核后，報財務部門。2.評估鑒定：財務部門會同資產管理部門等相關部門，對擬處置資產進行評估鑒定，確定資產的價值和處置方式。對于重大資產處置，應委托具有資質的評估機構進行評估。3.審批：資產處置申請單及評估報告報單位負責人審批。單位負責人根據資產處置的必要性、合理性、合規性等因素，做出審批決定。4.處置實施：經批準的資產處置申請單交采購部門或相關部門組織實施。處置過程中，應嚴格按照規定的處置方式和程序進行，確保資產處置合法合規。5.賬務處理：財務部門根據資產處置審批文件及相關憑證，及時進行賬務處理，核銷相關資產和負債。資產信息化管理建立資產信息系統1.項目單位應建立資產信息化管理系統，對資產的購置、使用、保管、清查、處置等全過程進行信息化管理。2.資產信息系統應涵蓋資產的基本信息、變動情況、使用狀況、維修記錄、清查結果等內容，實現資產信息的實時更新和動態管理。信息錄入與維護1.財務部門負責將資產入賬信息錄入資產信息系統，并確保信息的準確性和完整性。2.資產使用部門和保管人員應及時將資產的變動情況（如領用、歸還、轉移、維修等）錄入資產信息系統，以便財務部門和資產管理部門及時掌握資產動態。3.資產管理部門定期對資產信息系統中的數據進行核對和維護，確保數據的真實性和可靠性。信息查詢與分析1.各部門根據工作需要，可通過資產信息系統查詢本部門及相關資產的信息。2.財務部門和資產管理部門應利用資產信息系統的數據，進行資產分析和統計，為單位的資產管理決策提供依據。如分析資產的使用效率、資產結構、資產增減變動情況等，及時發現資產管理中存在的問題，并提出改進措施。監督檢查與責任追究監督檢查1.財務部門和資產管理部門定期對項目單位的資產管理情況進行監督檢查，檢查內容包括資產購置、使用、保管、清查、處置等環節的合規性、真實性和有效性。2.監督檢查可采取定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進行。檢查人員應認真填寫檢查記錄，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。責任追究1.對于在資產管理工作中違反本制度規定的部門和個人，視情節輕重，給予相應的處罰：對違反規定擅自購置、處置資產的，責令改正，并追回已處置資產；對相關責任人給予警告、記過等處分；造成經濟損失的，應依法承擔賠償責任。對因保管不善、使用不當等原因造成資產損