財務人員憑證管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務憑證管理，規范財務憑證的填制、審核、傳遞、保管等行為，保證財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，根據國家有關法律法規及公司相關規定，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的財務人員及涉及財務憑證處理的相關部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：財務憑證的填制、審核、使用等必須符合國家法律法規和公司財務制度的規定。2.真實性原則：財務憑證應如實反映經濟業務的實際發生情況，不得偽造、變造。3.準確性原則：財務憑證的內容必須準確無誤，各項數據計算正確，摘要清晰明了。4.完整性原則：財務憑證應具備規定的基本要素，手續完備，附件齊全。5.及時性原則：財務憑證應在經濟業務發生或完成后及時填制、審核和傳遞，不得積壓。二、財務憑證的種類及基本要求（一）原始憑證1.定義：原始憑證是在經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的原始依據。2.種類外來原始憑證：指在經濟業務發生或完成時，從其他單位或個人直接取得的原始憑證，如發票、收據、銀行收款通知單等。自制原始憑證：指由本單位內部經辦業務的部門和人員，在執行或完成某項經濟業務時填制的、僅供本單位內部使用的原始憑證，如入庫單、出庫單、工資表、差旅費報銷單等。3.基本要求原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。（二）記賬憑證1.定義：記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是登記賬簿的直接依據。2.種類收款憑證：用于記錄庫存現金和銀行存款收款業務的記賬憑證。付款憑證：用于記錄庫存現金和銀行存款付款業務的記賬憑證。轉賬憑證：用于記錄不涉及庫存現金和銀行存款業務的記賬憑證。3.基本要求記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。正確使用會計科目，保證會計分錄的準確性。摘要應簡潔明了，能準確概括經濟業務的內容。三、財務憑證的填制（一）原始憑證的填制1.外來原始憑證必須取得合法有效的票據，發票應具備發票監制章、開票單位發票專用章、稅務機關代碼等要素，收據應符合財政部門規定的格式和要求。2.自制原始憑證應按照規定的格式和內容填制，確保項目齊全、字跡清晰、數字準確。如入庫單應注明物資名稱、規格型號、數量、單價、金額、入庫日期、入庫部門等；出庫單應注明領用部門、領用人員、物資名稱、規格型號、數量、用途等。3.原始憑證的填制日期應與經濟業務發生日期一致，不得提前或滯后。4.原始憑證上的金額應按規定填寫，大小寫金額必須相符，不得涂改、刮擦、挖補。如有錯誤，應按規定方法更正，并加蓋出具單位印章。（二）記賬憑證的填制1.根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的日期應填寫編制憑證的日期。2.記賬憑證的編號應連續，不得跳號、重號。采用通用記賬憑證的，可按經濟業務發生的先后順序編號；采用收付轉記賬憑證的，應分別按現金收款、現金付款、銀行收款、銀行付款、轉賬業務的順序編號。3.摘要應準確反映經濟業務的內容，簡明扼要，便于查閱。如"報銷辦公用品費"、"支付貨款"等。4.會計科目應使用全稱，不得簡化或使用代號。借貸方科目應填寫正確，金額應與原始憑證相符，記賬憑證的金額合計應準確無誤。5.記賬憑證應注明所附原始憑證的張數，以便核對和查閱。如所附原始憑證較多，可單獨裝訂保管，但應在記賬憑證上注明"附件另訂"及原始憑證名稱和編號。6.填制記賬憑證時，如發生錯誤，應當重新填制。已登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明"注銷某月某日某號憑證"字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明"訂正某月某日某號憑證"字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。四、財務憑證的審核（一）審核內容1.原始憑證的審核合法性審核：審核原始憑證是否符合國家法律法規和公司財務制度的規定，是否為合法有效的票據。真實性審核：審核原始憑證所記錄的經濟業務是否真實發生，內容是否與實際情況相符，有無偽造、變造跡象。準確性審核：審核原始憑證上的各項數據計算是否正確，單價、金額、數量等是否準確無誤，大小寫金額是否一致。完整性審核：審核原始憑證的內容是否完整，應填項目是否齊全，手續是否完備，有關人員是否簽名或蓋章。合理性審核：審核原始憑證所反映的經濟業務是否合理、符合公司生產經營活動的需要，開支標準是否符合規定。2.記賬憑證的審核內容完整性審核：審核記賬憑證的日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等是否齊全，有關人員是否簽名或蓋章?？颇繙蚀_性審核：審核記賬憑證所使用的會計科目是否正確，借貸方科目對應關系是否清晰，是否符合會計制度和會計準則的規定。金額正確性審核：審核記賬憑證的金額計算是否準確，與所附原始憑證的金額是否一致。摘要合理性審核：審核記賬憑證的摘要是否能準確概括經濟業務的內容，表述是否清晰、簡潔。附件合規性審核：審核記賬憑證所附原始憑證是否合法、真實、完整，是否與記賬憑證內容相符，原始憑證的張數和金額是否與記賬憑證注明的一致。（二）審核流程1.財務人員在填制完原始憑證和記賬憑證后，首先進行自我審核，檢查憑證的填制是否符合要求，內容是否準確完整。2.憑證填制完成后，交由財務主管進行審核。財務主管應認真審核憑證的各項內容，對不符合要求的憑證提出修改意見，退回制單人進行更正。3.對于涉及重大經濟業務或金額較大的憑證，還應提交財務經理或財務總監進行審核。財務經理或財務總監應從財務管理和風險控制的角度，對憑證進行全面審核，確保經濟業務的合理性和合規性。4.審核通過的憑證，審核人員應在憑證上簽名或蓋章，表示已審核確認。審核不通過的憑證，制單人應根據審核意見進行修改，修改完成后重新提交審核，直至審核通過。五、財務憑證的傳遞（一）傳遞原則1.準確及時原則：財務憑證應按照規定的流程和時間要求，準確、及時地傳遞，確保財務信息的時效性。2.安全保密原則：在財務憑證傳遞過程中，應注意保護憑證的安全，防止丟失、損壞或泄露財務信息。3.責任明確原則：明確各環節在財務憑證傳遞中的責任，確保憑證傳遞過程的順暢和有序。（二）傳遞流程1.原始憑證傳遞業務部門在經濟業務發生后，應及時取得或填制原始憑證，并按照公司規定的審批流程進行審批。審批通過后的原始憑證，由業務部門經辦人員傳遞給財務部門。傳遞方式可采用直接送達、郵寄或通過公司內部信息系統上傳等。財務部門收到原始憑證后，應進行審核。審核無誤的原始憑證，由制單人員據以填制記賬憑證。2.記賬憑證傳遞記賬憑證填制完成后，制單人員應將記賬憑證及所附原始憑證傳遞給稽核人員進行稽核。稽核人員稽核無誤后，在記賬憑證上簽名或蓋章，并將記賬憑證傳遞給記賬人員。記賬人員根據審核后的記賬憑證登記賬簿。登記完成后，記賬憑證應傳遞給會計檔案管理人員進行整理和保管。（三）傳遞時間要求1.業務部門應在經濟業務發生后的[x]個工作日內將原始憑證傳遞至財務部門。2.財務部門制單人員應在收到原始憑證后的[x]個工作日內填制記賬憑證。3.稽核人員應在收到記賬憑證后的[x]個工作日內完成稽核工作。4.記賬人員應在稽核通過后的[x]個工作日內登記賬簿。六、財務憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證和記賬憑證的保管期限按照國家有關法律法規和公司檔案管理制度的規定執行。一般情況下，會計憑證的保管期限為[x]年。2.對于涉及到重要經濟業務、稅務事項、訴訟糾紛等的財務憑證，應按照相關規定延長保管期限，直至事項完結后[x]年。（二）保管方式1.財務憑證應定期裝訂成冊，防止散失。裝訂憑證時，應加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.裝訂成冊的財務憑證應存放在專用的檔案柜中，按照類別、年度、月份等順序排列，便于查閱。3.對于電子財務憑證，應進行備份存儲，并按照規定的存儲格式和命名規則進行管理。備份存儲介質應定期進行檢查和維護，確保數據的安全性和完整性。（三）保管要求1.財務憑證保管場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設施，確保憑證的安全。2.未經批準，任何人不得擅自查閱、復制、借出財務憑證。因工作需要查閱財務憑證的，應按照公司規定的審批流程辦理借閱手續，并在規定的時間內歸還。3.財務憑證保管期滿，需要銷毀時，應按照公司檔案管理制度的規定進行審批和銷毀。銷毀時，應編制銷毀清單，由專人負責監銷，并在銷毀清單上簽名或蓋章。七、財務憑證的銷毀（一）銷毀條件1.財務憑證保管期滿，且該憑證所涉及的經濟業務已結清，無未了事項。2.經公司財務部門、檔案管理部門及相關領導審核批準同意銷毀。（二）銷毀流程1.財務部門應在財務憑證保管期滿前[x]個月，提出銷毀申請，填寫《財務憑證銷毀申請表》，注明擬銷毀憑證的名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼、冊數等內容，并說明銷毀原因。2.《財務憑證銷毀申請表》經財務部門負責人、檔案管理部門負責人及公司分管領導審核簽字后，報公司總經理審批。3.經總經