項目資金管理制度醫院?（一）目的為加強醫院項目資金管理，規范項目資金運作，提高資金使用效益，確保醫院各項項目順利實施，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫院所有項目資金的管理，包括財政專項資金、科研項目資金、基建項目資金、設備購置項目資金等。（三）基本原則1.專款專用原則項目資金應嚴格按照規定的用途使用，不得挪作他用。2.預算管理原則項目資金實行預算管理，嚴格執行項目預算，確保資金收支平衡。3.效益原則合理安排資金，提高資金使用效益，確保項目目標的實現。4.監督制約原則建立健全項目資金監督制約機制，確保資金安全、規范、有效使用。二、項目資金預算管理（一）預算編制1.項目申報部門負責編制項目預算，預算應根據項目的目標、任務、工作內容等進行詳細測算包括人員費用、設備購置費用、材料費用、業務費用、管理費用等。2.預算編制應遵循科學性、合理性、完整性原則，確保預算能夠準確反映項目的實際需求同時要充分考慮項目實施過程中的風險因素，預留一定的彈性空間。3.項目申報部門應在規定時間內將編制好的項目預算報醫院財務部門審核財務部門應根據國家有關政策法規、醫院財務制度以及項目實際情況進行審核，提出修改意見，反饋給項目申報部門。項目申報部門應根據審核意見對預算進行修改完善，經醫院主管領導審批后報相關部門備案。（二）預算執行1.項目資金應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算如因特殊原因需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。2.項目實施過程中，項目負責人應定期對項目預算執行情況進行檢查和分析及時發現問題并采取措施加以解決。如發現預算執行偏差較大的，應及時向醫院財務部門和主管領導報告。3.醫院財務部門應加強對項目資金預算執行情況的監控定期對項目資金的收支情況進行統計和分析，及時掌握項目預算執行進度，對預算執行過程中出現的問題及時提出改進意見。（三）預算調整1.項目預算一經批準，原則上不得調整但因下列原因確需調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批：（1）國家政策法規發生重大變化；（2）項目實施過程中出現不可抗力因素；（3）項目原預算編制基礎發生重大變化；（4）其他特殊原因需要調整預算的。2.預算調整申請應由項目負責人提出，經項目申報部門審核后報醫院財務部門財務部門應會同相關部門對預算調整的必要性、合理性進行審核，并提出審核意見。預算調整申請經醫院主管領導審批后報相關部門備案。3.預算調整應按照規定的程序進行，不得隨意調整調整后的預算應及時下達給項目實施部門，并嚴格按照調整后的預算執行。三、項目資金審批管理（一）審批流程1.項目資金支出應嚴格按照審批流程進行，確保資金支出的合法性、合理性和合規性一般項目資金支出審批流程如下：（1）項目負責人根據項目實際需要填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。（2）項目負責人將資金支出申請表提交給項目申報部門負責人審核，項目申報部門負責人應根據項目預算和實際情況進行審核，簽署審核意見。（3）項目申報部門負責人將審核通過的資金支出申請表提交給醫院財務部門審核，財務部門應根據國家有關政策法規、醫院財務制度以及項目預算進行審核，簽署審核意見。（4）財務部門審核通過的資金支出申請表提交給醫院主管領導審批，主管領導應根據項目實際情況進行審批，簽署審批意見。（5）項目負責人根據主管領導的審批意見辦理資金支付手續。2.對于重大項目資金支出或特殊情況的資金支出，應按照醫院相關規定進行集體決策或專題研究確保資金支出的科學性、合理性和合規性。（二）審批權限1.醫院應根據項目資金金額大小和性質，明確不同級別領導的審批權限一般情況下，小額項目資金支出由項目負責人和項目申報部門負責人審核，財務部門負責人審批；較大金額項目資金支出由項目負責人、項目申報部門負責人、財務部門負責人審核，醫院主管領導審批；重大項目資金支出由醫院領導班子集體決策。2.審批權限應嚴格執行，不得越權審批如因特殊情況需要越級審批的，應按照規定的程序進行申報和審批，并說明越級審批的原因。（三）支付管理1.項目資金支付應嚴格按照國家有關政策法規、醫院財務制度以及合同約定進行確保資金支付的準確性和及時性。2.項目資金支付應采用合法、合規的支付方式，如支票、匯票、電匯、網上銀行支付等不得使用現金支付。確需使用現金支付的，應按照醫院現金管理規定進行審批。3.項目資金支付前，財務部門應核對相關憑證、合同等資料的真實性、完整性和合法性確保資金支付依據充分。對于不符合規定的支付申請，財務部門有權拒絕支付。4.財務部門應定期與項目實施部門核對項目資金收支情況，確保賬賬相符、賬實相符如發現問題應及時查明原因并進行處理。四、項目資金核算管理（一）核算原則1.項目資金應單獨核算，專款專用不得與醫院其他資金混淆核算。2.項目資金核算應遵循權責發生制原則，按照項目實際發生的經濟業務進行核算準確反映項目資金的收支情況和項目成本。3.項目資金核算應采用科學合理的會計核算方法，確保會計信息真實、準確、完整（二）會計科目設置1.醫院應根據項目資金管理的需要，設置相應的會計科目進行核算如"財政專項補助收入"、"科研項目收入"、"基建項目撥款"、"設備購置項目撥款"、"項目支出"等。2.會計科目設置應符合國家有關政策法規和醫院財務制度的規定，便于項目資金的核算和管理（三）賬務處理1.項目資金收入的賬務處理應根據資金來源的不同進行相應的核算如財政專項資金收入應計入"財政專項補助收入"科目；科研項目收入應計入"科研項目收入"科目等。2.項目資金支出的賬務處理應根據支出的性質和用途進行相應的核算如人員費用支出應計入"項目支出人員費用"科目；設備購置費用支出應計入"項目支出設備購置費用"科目等。3.項目資金核算應按照規定的會計期間進行結賬和編制財務報表定期向醫院領導和相關部門報送項目資金收支情況報表，為項目管理和決策提供依據。五、項目資金監督管理（一）內部監督1.醫院應建立健全項目資金內部監督機制，加強對項目資金預算編制、執行、審批、核算等環節的監督檢查確保項目資金安全、規范、有效使用。2.醫院財務部門應定期對項目資金進行內部審計，檢查項目資金的使用情況是否符合預算要求、是否合規合法等對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.項目申報部門應加強對項目實施過程的管理和監督，定期對項目進展情況進行檢查和評估及時發現問題并督促項目負責人進行整改。（二）外部監督1.醫院應積極接受財政、審計、紀檢監察等部門的監督檢查，如實提供項目資金相關資料配合做好監督檢查工作。2.對于財政、審計、紀檢監察等部門檢查發現的問題，醫院應認真對待，及時整改落實并將整改情況及時反饋給相關部門。（三）績效評價1.醫院應建立項目資金績效評價制度，對項目資金的使用效益進行評價績效評價應包括項目目標完成情況、資金使用效益、財務管理狀況等方面。2.項目實施部門應在項目結束后及時進行項目績效自評，撰寫績效自評報告報醫院財務部門和主管領導。財務部門應會同相關部門對項目績效自評情況進行審核，并根據審核結果進行綜合評價。3.項目資金績效評價結果應作為項目預算安排、項目管理和項目負責人考核的重要依據對績效評價結果好的項目，在今后的項目預算安排中給予適當傾斜；對績效評價結果差的項目，應責令整改，情節嚴重的應暫停項目實施，并追回已撥付的資金。六、項目資金風險管理（一）風險識別1.醫院應建立項目資金風險識別機制，對項目實施過程中可能面臨的風險進行識別和評估風險識別應包括政策風險、市場風險、技術風險、管理風險、財務風險等方面。2.項目申報部門應在項目申報階段對項目可能面臨的風險進行分析和評估并提出相應的風險應對措施。項目實施過程中，項目負責人應密切關注項目進展情況，及時發現和識別新的風險因素，并采取有效措施加以應對。（二）風險應對1.針對識別出的項目資金風險，醫院應制定相應的風險應對策略如風險規避、風險減輕、風險轉移、風險接受等。風險應對策略應根據風險的性質、程度和醫院的實際情況進行選擇和確定。2.對于政策風險，醫院應密切關注國家政策法規的變化，及時調整項目實施計劃和資金使用方案確保項目符合政策要求。對于市場風險，醫院應加強市場調研和分析，合理安排項目進度和資金投入，降低市場風險對項目的影響。對于技術風險，醫院應加強技術研發和創新，選擇成熟可靠的技術方案，確保項目技術可行。對于管理風險，醫院應加強項目管理，建立健全項目管理制度和流程，提高項目管理水平。對于財務風險，醫院應加強財務管理，合理安排資金，優化資金結構，降低資金成本，確保資金安全。（三）風險監控1.醫院應建立項目資金風險監控機制，對項目資金風險進行實時監控和預警及時發現風險變化情況，并采取相應的措施進行調整和應對。2.項目負責人應定期對項目資金風險狀況進行分析和評估，及時向醫院財務部門和主管領導報告風險情況財務部門應會同相關部門對項目資金風險監控情況進行檢查和指導，確保風險監控工作有效開展。七、項目資金檔案管理（一）檔案內容1.項目資金檔案應包括項目申報材料、項目預算文件、項目合同、項目資金收支憑證、項目績效評價報告等相關資料2.項目資金檔案應按照檔案管理的要求進行分類、整理、歸檔，確保檔案資料的完整性和規范性（二）檔案保管1.項目資金檔案應由醫院財務部門指定專人負責保管保管人員應嚴格遵守檔案管理規定，確保檔案資料的安全。2.項目資金檔案應妥善保管，存放地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件檔案保管期限應按