酒店財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定?總則1.目的為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保酒店財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及酒店實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置酒店設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為酒店決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)酒店的會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)酒店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。審計(jì)人員對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展內(nèi)部審計(jì)工作，提出改進(jìn)建議和意見。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)人員任職要求具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策。具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理能力，熟練使用財(cái)務(wù)軟件。具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，遵守財(cái)務(wù)保密制度。會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告1.會(huì)計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。遵循借貸記賬法，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。原始憑證應(yīng)當(dāng)具備真實(shí)性、合法性、完整性等要素。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)，并注明日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等內(nèi)容。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算，編制本部門的月度資金使用計(jì)劃，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，匯總編制酒店月度資金預(yù)算執(zhí)行情況表。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.現(xiàn)金管理酒店庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的限額進(jìn)行管理，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用安全、合理、合規(guī)。每日終了，出納人員應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額是否相符，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行存款管理酒店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，定期檢查銀行存款賬戶的使用情況，確保資金安全。4.資金審批權(quán)限酒店各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批權(quán)限根據(jù)金額大小分為不同級(jí)別，具體如下：金額在[X]元以下的資金支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。金額在[X]元至[X]元之間的資金支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)酒店負(fù)責(zé)人審批，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。金額在[X]元以上的資金支出，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店負(fù)責(zé)人共同審核后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由酒店領(lǐng)導(dǎo)班子成員共同研究決定。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類酒店成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本：指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的直接成本，如食品成本、飲料成本、客房用品成本等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)用、客房清潔費(fèi)用等。管理費(fèi)用：指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，實(shí)行全員參與、全過(guò)程控制。成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循效益原則，在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用核算與分析財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店成本核算辦法，對(duì)酒店成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施加以控制。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)收入對(duì)比分析等內(nèi)容。4.成本費(fèi)用審批程序酒店各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批程序與資金審批程序相同，根據(jù)金額大小分為不同級(jí)別。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。如因特殊情況需要增加成本費(fèi)用支出，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。收入管理1.收入分類酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂(lè)收入等。2.收入確認(rèn)原則客房收入應(yīng)按照客人實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)確認(rèn)收入。餐飲收入應(yīng)按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。會(huì)議收入應(yīng)按照會(huì)議合同約定的金額確認(rèn)收入。娛樂(lè)收入應(yīng)按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店收入核算辦法，對(duì)酒店收入進(jìn)行核算。收入核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。定期對(duì)收入進(jìn)行分析，找出收入升降的原因，采取有效措施加以提高。收入分析應(yīng)包括收入結(jié)構(gòu)分析、收入變動(dòng)趨勢(shì)分析、收入與經(jīng)營(yíng)成本對(duì)比分析等內(nèi)容。4.收入結(jié)算方式酒店收入結(jié)算方式主要包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、信用卡結(jié)算等。前臺(tái)收銀應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式及時(shí)辦理客人的結(jié)賬手續(xù)，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)入賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)收入結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)，確保收入與結(jié)算金額一致。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類酒店資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)：指酒店在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)：指酒店為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。無(wú)形資產(chǎn)：指酒店擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店固定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)酒店負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全、完整。定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理流動(dòng)資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和核算，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提。建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，提高資產(chǎn)使用效率，降低資產(chǎn)損耗。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)酒店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期編制納稅申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料齊全、報(bào)送及時(shí)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低酒店稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合酒店實(shí)際情況，選擇合適的稅收政策和稅務(wù)處理方式。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保酒店稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.發(fā)票管理酒店應(yīng)按照國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的審核和管理，確保發(fā)票的合法性和真實(shí)性。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)酒店設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性等進(jìn)行審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送酒店負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理，并提出改進(jìn)建議和意見。2.外部審計(jì)酒店應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)酒店財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督酒店各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和資金使用的安全、合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)清晰，便于查閱。財(cái)務(wù)檔案整理應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊。歸檔后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)告等保管期限為[X]年。保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)酒店負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由專人