預算單位資金管理制度?總則制度目的為加強預算單位資金管理，規范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本單位實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本預算單位及所屬各部門的資金管理活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，確保資金收支合法合規。2.預算控制原則：以經批準的預算為依據，合理安排資金，嚴格控制預算執行。3.專款專用原則：專項資金應專款專用，不得挪作他用。4.效益性原則：優化資金配置，提高資金使用效益。5.安全性原則：確保資金安全，防范資金風險。資金預算管理預算編制1.各部門應根據本部門職責和工作任務，按照規定的格式和要求，編制年度資金預算草案。2.資金預算草案應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據收入來源和政策變化等因素合理預測；支出預算應根據工作需要和實際情況，按照項目和用途進行分類編制。3.預算編制應遵循"零基預算"原則，充分考慮各項工作的輕重緩急，提高預算的科學性和準確性。預算審批1.資金預算草案經部門負責人審核后，報單位財務部門匯總。2.財務部門對匯總后的預算草案進行審核和平衡，提出調整建議，報單位領導審批。3.經批準的資金預算應嚴格執行，不得隨意調整。如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序辦理審批手續。預算執行1.各部門應按照批準的預算組織實施，確保各項收入及時足額到位，各項支出嚴格控制在預算范圍內。2.財務部門應加強對預算執行的監控和分析，定期對預算執行情況進行檢查和通報，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.預算執行過程中，如因政策調整、工作任務變化等原因需要調整預算的，應按照規定的程序辦理審批手續。預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調整后的預算更加科學合理。2.預算調整事項經單位領導審批后，由財務部門及時調整預算指標，并通知相關部門執行。預算監督與考核1.單位內部審計部門應定期對預算執行情況進行審計監督，檢查預算執行的合法性、合規性和效益性。2.建立預算執行考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。收入管理收入范圍1.本單位的收入包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。2.財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。3.事業收入是指單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。4.上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。6.經營收入是指單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。7.其他收入是指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入確認1.財政撥款收入應按照財政部門的撥款通知進行確認。2.事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和經營收入應在滿足收入確認條件時予以確認。3.其他收入應在實際收到時予以確認。收入核算1.單位應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和完整性。2.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。收入票據管理1.單位應按照規定領購、使用和保管財政票據和稅務發票等收入票據。2.收入票據應專人負責管理，建立票據臺賬，記錄票據的領購、使用、繳銷等情況。3.收入票據使用完畢后，應及時繳銷，不得擅自銷毀。收入監督1.單位應建立健全收入監督制度，加強對收入的監督檢查，防止收入流失。2.財務部門應定期對收入情況進行分析和總結，及時發現和解決收入管理中存在的問題。支出管理支出范圍1.本單位的支出包括基本支出和項目支出。2.基本支出是指單位為保障其正常運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。3.項目支出是指單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的支出。支出審批1.各項支出應按照規定的審批程序進行審批。2.一般支出由部門負責人審批；重大支出應經單位領導集體研究決定，并按照規定的程序報相關部門審批。3.支出審批應嚴格按照預算執行，不得超預算支出。支出核算1.單位應按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和完整性。2.各項支出應取得合法有效的原始憑證，并按照規定的審批程序進行報銷。3.支出報銷應嚴格執行財務管理制度，不得虛報、冒領、套取資金。支出控制1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的審核和監督，嚴格控制支出標準和范圍。2.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執行相關規定，控制支出規模。3.嚴格控制"三公"經費支出，確保"三公"經費只減不增。支出績效評價1.建立支出績效評價制度，對項目支出的經濟性、效率性和效益性進行評價。2.績效評價結果應作為預算安排、項目管理和資金分配的重要依據。專項資金管理專項資金范圍專項資金是指單位為完成特定工作任務或事業發展目標，由財政部門或上級主管部門撥付的具有專門用途的資金。專項資金申報1.各部門應根據工作需要和實際情況，及時申報專項資金項目。2.專項資金申報應按照規定的程序和要求進行，提供真實、準確、完整的申報材料。專項資金審批1.專項資金申報項目經部門負責人審核后，報單位財務部門匯總。2.財務部門對匯總后的申報項目進行審核和評估，提出審核意見，報單位領導審批。3.經批準的專項資金項目應按照規定及時下達資金，并與項目實施單位簽訂項目責任書。專項資金使用1.項目實施單位應按照項目責任書的要求，嚴格按照專項資金使用范圍和用途使用資金，確保專款專用。2.專項資金使用應建立健全財務管理制度，加強對專項資金的核算和監督，確保資金使用安全、規范、有效。3.項目實施過程中，如因特殊情況需要調整資金使用計劃的，應按照規定的程序辦理審批手續。專項資金監督與檢查1.單位內部審計部門應定期對專項資金使用情況進行審計監督，檢查專項資金使用的合法性、合規性和效益性。2.財政部門或上級主管部門應不定期對專項資金使用情況進行檢查和抽查，發現問題及時督促整改。專項資金驗收與決算1.項目完成后，項目實施單位應及時向單位提交專項資金項目驗收申請。2.單位組織相關部門對項目進行驗收，驗收合格后辦理項目決算手續。3.專項資金項目決算應按照規定的程序和要求進行審核和批復，結余資金應按照規定上繳財政部門。資金支付管理支付方式1.單位資金支付方式包括財政直接支付、財政授權支付和銀行轉賬支付等。2.財政直接支付是指由財政部門向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶。3.財政授權支付是指由預算單位按照財政部門的授權，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。4.銀行轉賬支付是指單位通過銀行將資金直接支付到收款人賬戶。支付流程1.財政直接支付流程：單位填寫財政直接支付申請書，報財政部門審批。財政部門審核后向代理銀行簽發支付指令。代理銀行根據支付指令將資金直接支付到收款人賬戶。2.財政授權支付流程：單位填寫財政授權支付憑證，報財政部門審批。財政部門審核后向代理銀行簽發支付額度到賬通知書。單位在支付額度內自行開具支付令，代理銀行根據支付令將資金支付到收款人賬戶。3.銀行轉賬支付流程：單位填寫付款申請單，報部門負責人審批。財務部門審核后辦理轉賬支付手續。支付審核1.資金支付應嚴格按照規定的審批程序進行審核，確保支付的合法性、合規性和準確性。2.審核內容包括支付申請的真實性、合法性、完整性，支付憑證的有效性，支付金額與預算的一致性等。支付安全1.加強對資金支付的安全管理，確保支付信息的安全和保密。2.嚴格執行崗位分離制度，支付業務的審批、審核、支付等環節應相互分離，相互制約。3.定期對支付系統進行維護和升級，防范支付風險。資金結算管理結算方式1.單位資金結算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.支票是指單位簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。3.匯票是指由出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。4.本票是指由出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。5.匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。6.委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。7.托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。結算流程1.支票結算流程：單位填寫支票，加蓋預留銀行印鑒。收款人將支票交開戶銀行辦理收款手續。銀行審核無誤后，將款項支付給收款人。2.匯票結算流程：出票人填寫匯票，加蓋預留銀行印鑒。將匯票交付收款人。收款人持匯票到開戶銀行辦理收款手續。銀行審核無誤后，將款項支付給收款人。3.本票結算流程：出票人填寫本票，加蓋預留銀行印鑒。將本票交付收款人。收款人持本票到銀行辦理兌付手續。銀行審核無誤后，將款項支付給收款人。4.匯兌結算流程：匯款人填寫匯兌憑證，加蓋預留銀行印鑒。將匯兌憑證交開戶銀行辦理匯款手續。銀行審核無誤后，將款項匯劃給收款人。5.委托收款結算流程：收款人填寫委托收款憑證，加蓋預留銀行印鑒。將委托收款憑證及有關債務證明交開戶銀行辦理委托收款手續。銀行審核無誤后，向付款人發出付款通知。付款人在規定的付款期內付款。銀行將款項劃轉給收款人。6.托收承付結算流程：收款人發貨后，填寫托收承付憑證，加蓋預留銀行印鑒。將托收承付憑證及有關單證交開戶銀行辦理托收手續。銀行審核無誤后，向付款人發出承付通知。付款人在規定的承付期內承付。銀行將款項劃轉給收款人。結算審核1.資金結算應嚴格按照規定的審批程序進行審核，確保結算的合法性、合規性和準確性。2.審核內容包括結算憑證的真實性、合法性、完整性，結算金額與合同的一致性等。結算安全1.加強對資金結算的安全管理，確保結算信息的安全和保密。2.嚴格執行崗位分離制度，結算業務的審批、審核、辦理等環節應相互分離，相互制約。3.定期對結算系統進行維護和升級，防范結算風險。資金內部控制崗位設置與職責分工1.單位應按照不相容崗位相互分離的原則，合理設置資金管理崗位，明確各崗位的職責權限。2.資金管理崗位包括資金預算管理崗、收入管理崗、支出管理崗、專項資金管理崗、資金支付管理崗、資金結算管理崗等。3.各崗位應明確職責分工，確保資金管理工作的規范、有序進行。授權審批控制1.建立健全授權審批制度，明確審批權限、審批程序和審批責任。2.各項資金收支業務應按照規定的審批程序進行審批，未經授權不得擅自辦理資金收支業務。3.審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。不相容職務分離控制1.單位應將資金預算編制與審批、資金收支與記賬、資金支付審批與執行、資金保管與盤點清查等不相容職務相互分離，不得由一人辦理資金業務的全過程。2.財務部門應定期對不相容職務分離制度的執行情況進行檢查和評價，發現問題及時整改。財產保護控制1.加強對資金的實物保護，確保資金安全。2.對庫存現金、銀行存款等資金應定期進行盤點清查，確保賬實相符。3.加強對財務印鑒、票據等重要物品的管理，確保其安全。預算控制1.嚴格執行預算管理制度，加強對預算編制、審批、執行、調整等環節的控制，確保預算的嚴格執行。2.建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。績效考評控制1.建立資金管理績效考評制度，對各部門資金管理工作進行績效考評。2.績效考評結果應與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和個人提高資金管理水平。監督檢查與責任追究監督檢查1.單位內部審計部門應定期對資金管理情況進行審計監督，檢查資金管理的合法性、合規性和效益性。2.財務