集團(tuán)財(cái)務(wù)垂直管理制度?總則制度目的本制度旨在加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高財(cái)務(wù)決策效率，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)集團(tuán)各成員單位規(guī)范、健康、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各成員單位，包括全資子公司、控股子公司、分公司等。基本原則1.垂直管理原則集團(tuán)對(duì)各成員單位的財(cái)務(wù)實(shí)行垂直管理，統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)資金調(diào)配，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，保障集團(tuán)整體利益。2.集中管控原則強(qiáng)化集團(tuán)總部對(duì)財(cái)務(wù)工作的集中管控，在重大財(cái)務(wù)決策、資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面發(fā)揮主導(dǎo)作用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源的優(yōu)化配置和協(xié)同效應(yīng)。3.規(guī)范運(yùn)作原則嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障集團(tuán)財(cái)務(wù)安全。5.效率效益原則在確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、安全的前提下，提高財(cái)務(wù)工作效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，降低財(cái)務(wù)成本，提升集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理體制集團(tuán)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、各職能科室等崗位，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃、政策制定、資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。2.成員單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)各成員單位設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員崗位，在集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)總部統(tǒng)一任免和管理。職責(zé)分工1.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、政策和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，組織實(shí)施預(yù)算管理和決算工作。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的統(tǒng)一籌集、調(diào)配和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。組織開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防控，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)成員單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效考核。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)集團(tuán)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.成員單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、政策和流程，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，定期向集團(tuán)總部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。組織本單位的會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送集團(tuán)總部。負(fù)責(zé)本單位資金的管理和使用，合理安排資金，確保資金安全。開(kāi)展本單位財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，為單位決策提供支持。配合集團(tuán)總部開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查等工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。財(cái)務(wù)人員管理人員招聘與選拔1.招聘原則集團(tuán)總部及成員單位財(cái)務(wù)人員的招聘遵循公開(kāi)、公平、公正、擇優(yōu)的原則，注重專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)和綜合素質(zhì)。2.招聘流程發(fā)布招聘信息：通過(guò)集團(tuán)官網(wǎng)、招聘網(wǎng)站、社交媒體等渠道發(fā)布財(cái)務(wù)人員招聘信息，明確招聘崗位、職責(zé)、要求和流程。報(bào)名與資格審查：應(yīng)聘者按照要求提交簡(jiǎn)歷和相關(guān)材料，由集團(tuán)總部或成員單位人力資源部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資格審查，確定符合條件的應(yīng)聘者進(jìn)入筆試環(huán)節(jié)。筆試：主要考核財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、財(cái)務(wù)法規(guī)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等內(nèi)容。面試：根據(jù)筆試成績(jī)，確定進(jìn)入面試的人員名單。面試主要考察應(yīng)聘者的專業(yè)素養(yǎng)、溝通能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、職業(yè)規(guī)劃等方面。背景調(diào)查：對(duì)擬錄用人員進(jìn)行背景調(diào)查，核實(shí)其學(xué)歷、工作經(jīng)歷、職業(yè)操守等情況。錄用：根據(jù)筆試、面試和背景調(diào)查結(jié)果，確定錄用人員名單，辦理錄用手續(xù)。人員培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃制定集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)工作需要，制定年度財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)目標(biāo)、內(nèi)容、方式、時(shí)間和師資等。2.培訓(xùn)方式內(nèi)部培訓(xùn)：定期組織內(nèi)部培訓(xùn)課程，邀請(qǐng)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)專家、業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課，分享財(cái)務(wù)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)技巧。外部培訓(xùn)：選派財(cái)務(wù)人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)課程、研討會(huì)、講座等，拓寬視野，提升專業(yè)水平。在線學(xué)習(xí)：利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)，提供豐富的在線學(xué)習(xí)資源，供財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)。實(shí)踐鍛煉：安排財(cái)務(wù)人員到其他成員單位或重要業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行實(shí)踐鍛煉，增強(qiáng)實(shí)際工作能力。3.職業(yè)發(fā)展規(guī)劃集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)為財(cái)務(wù)人員制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，明確職業(yè)晉升通道和發(fā)展路徑。財(cái)務(wù)人員可通過(guò)專業(yè)技能提升、工作業(yè)績(jī)考核等方式，晉升到更高層級(jí)的財(cái)務(wù)崗位。人員考核與激勵(lì)1.考核內(nèi)容財(cái)務(wù)人員考核主要包括工作業(yè)績(jī)、工作能力、職業(yè)操守等方面。工作業(yè)績(jī)考核指標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理效果、財(cái)務(wù)分析報(bào)告質(zhì)量等；工作能力考核指標(biāo)包括專業(yè)知識(shí)水平、業(yè)務(wù)操作技能、溝通協(xié)調(diào)能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等；職業(yè)操守考核指標(biāo)包括遵守財(cái)務(wù)法規(guī)、廉潔自律、保守財(cái)務(wù)秘密等。2.考核方式考核分為定期考核和不定期考核。定期考核每年進(jìn)行一次，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同成員單位人力資源部門(mén)組織實(shí)施；不定期考核根據(jù)工作需要隨時(shí)進(jìn)行，重點(diǎn)考核財(cái)務(wù)人員在重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、專項(xiàng)工作中的表現(xiàn)。3.激勵(lì)措施根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)和晉升機(jī)會(huì)；對(duì)考核不稱職的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行誡勉談話、崗位調(diào)整或辭退處理。同時(shí)，建立與考核結(jié)果掛鉤的薪酬激勵(lì)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性和主動(dòng)性。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制要以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算與集團(tuán)戰(zhàn)略方向一致。全面性原則：涵蓋集團(tuán)總部及各成員單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債等。準(zhǔn)確性原則：充分考慮各種因素，運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)在每年預(yù)算編制前，向各成員單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和報(bào)表格式等。編制預(yù)算草案：各成員單位根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)，編制本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)送集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)。審核與匯總：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各成員單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，提出審核意見(jiàn)。各成員單位根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。審批與下達(dá)：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審批后，下達(dá)各成員單位執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各成員單位要嚴(yán)格按照集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各部門(mén)、各崗位，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。同時(shí)，要建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算監(jiān)控集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各成員單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的成員單位，要進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和分析，查找原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、重大突發(fā)事件等不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法按原計(jì)劃執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程各成員單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。審核通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。審批通過(guò)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各成員單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。資金管理資金籌集1.籌資原則合規(guī)性原則：籌資活動(dòng)要符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求。合理性原則：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：充分評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，確保籌資安全。2.籌資渠道與方式內(nèi)部籌資：通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部留存收益、資金拆借等方式籌集資金。外部籌資：包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式。集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃和管理籌資渠道和方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。資金調(diào)度1.資金集中管理集團(tuán)實(shí)行資金集中管理制度，各成員單位的資金收入及時(shí)足額上繳集團(tuán)總部，集團(tuán)總部根據(jù)各成員單位的資金需求和預(yù)算安排，統(tǒng)一調(diào)配資金。2.資金調(diào)度流程各成員單位根據(jù)本單位資金需求情況，向集團(tuán)總部提交資金使用申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、時(shí)間等。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合集團(tuán)資金狀況和預(yù)算安排，提出資金調(diào)度方案。經(jīng)集團(tuán)管理層審批后，下達(dá)資金調(diào)度指令，辦理資金撥付手續(xù)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析資金來(lái)源、資金運(yùn)用、資金流動(dòng)性、資金安全性等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)防控措施建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)超出預(yù)警范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)：合理安排資金來(lái)源和資金運(yùn)用，降低資金成本，提高資金使用效率，確保資金流動(dòng)性和安全性。加強(qiáng)資金內(nèi)部控制：建立健全資金管理制度和流程，加強(qiáng)資金審批、支付、核算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)展資金風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)：提高財(cái)務(wù)人員的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和能力，確保資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展。財(cái)務(wù)核算與報(bào)告財(cái)務(wù)核算1.核算制度集團(tuán)總部統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)核算制度，明確會(huì)計(jì)核算原則、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證編制、會(huì)計(jì)賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等要求。各成員單位要嚴(yán)格按照集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。2.核算流程原始憑證審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。結(jié)賬與對(duì)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，核對(duì)賬簿記錄，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告制度集團(tuán)總部統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)報(bào)告制度，明確財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求、報(bào)送時(shí)間、報(bào)送內(nèi)容等。各成員單位要按照集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)送集團(tuán)總部。2.報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。財(cái)務(wù)報(bào)表要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)及各成員單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況；財(cái)務(wù)報(bào)表附注要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要對(duì)集團(tuán)及各成員單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析和說(shuō)明。3.報(bào)告審核與審批集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各成員單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告作為集團(tuán)決策和信息披露的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各成員單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。各成員單位要加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。2.監(jiān)督內(nèi)容財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查各成員單位是否嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、政策和流程。財(cái)務(wù)核算情況：檢查會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)統(tǒng)一要求，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。預(yù)算執(zhí)行情況：檢查各成員單位預(yù)算執(zhí)行情況，是否存在超預(yù)算支出、預(yù)算執(zhí)行偏差較大等問(wèn)題。資金管理情況：檢查資金籌集、調(diào)度、使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資金安全是否得到保障。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況：檢查各成員單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，執(zhí)行是否有效。財(cái)務(wù)審計(jì)1.審計(jì)制度集團(tuán)總部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，制定財(cái)務(wù)審計(jì)制度，定期對(duì)各成員單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。2.審計(jì)流程審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理需要，制定年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)分析和評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提