2025年稅務(wù)師考試知識儲備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.為員工繳納的五險一金

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出

D.用于公益事業(yè)的捐贈支出

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個體工商戶

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.公司制企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多長時間？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實際發(fā)生情況確定

5.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物交付地

D.機(jī)構(gòu)所在地

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤

C.應(yīng)納稅所得額扣除

D.營業(yè)收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物合同簽訂時間

B.貨物交付時間

C.付款時間

D.發(fā)票開具時間

8.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.申報納稅

B.自行申報

C.代理申報

D.指定代收代繳

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的項目

B.從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的項目

C.從事環(huán)境保護(hù)項目的項目

D.從事教育項目的項目

10.企業(yè)所得稅的征收管理包括哪些環(huán)節(jié)？

A.納稅申報

B.稅款征收

C.稅收稽查

D.稅收優(yōu)惠

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.應(yīng)稅銷售額占全部銷售額的比例

B.應(yīng)稅銷售額超過一定額度的，按比例征收增值稅

C.應(yīng)稅銷售額不超過一定額度的，免征增值稅

D.應(yīng)稅銷售額超過一定額度的，減半征收增值稅

12.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項稅額？

A.購買貨物支付的增值稅

B.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

14.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

15.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.工資、薪金支出

B.財產(chǎn)保險支出

C.生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用

D.捐贈支出

16.以下哪些屬于增值稅的納稅主體？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.事業(yè)單位

17.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)包括哪些？

A.費(fèi)用

B.資產(chǎn)

C.收入

D.負(fù)債

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.環(huán)保企業(yè)減免稅

D.教育企業(yè)減免稅

19.企業(yè)所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的納稅情況進(jìn)行稽查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行審核

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行公告

20.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額？

A.銷售貨物或提供勞務(wù)取得的收入

B.購買貨物或接受勞務(wù)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)或接受服務(wù)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)或接受服務(wù)支付的增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

5.增值稅的進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付時間或者服務(wù)提供時間。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過網(wǎng)上申報、郵寄申報和直接申報三種方式。（）

10.增值稅的減免稅政策適用于所有符合條件的納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

3.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)所得稅的申報準(zhǔn)確性，以降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅務(wù)師如何幫助企業(yè)進(jìn)行有效的稅收籌劃，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD。可以稅前扣除的支出包括五險一金、合理工資薪金和用于公益事業(yè)的捐贈支出。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、公司制企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.C。企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每年。

5.ACD。增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、貨物交付地和機(jī)構(gòu)所在地。

6.ACD。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額扣除和營業(yè)收入。

7.BCD。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付時間、付款時間和發(fā)票開具時間。

8.ABC。企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括申報納稅、自行申報和代理申報。

9.ABCD。增值稅的減免稅項目包括從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的項目、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的項目、環(huán)境保護(hù)項目的項目和從事教育項目的項目。

10.ABCD。企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅收稽查和稅收優(yōu)惠。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。增值稅的納稅人不僅包括銷售貨物、提供勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)的個人和單位，還包括進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.×。企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織，但不包括個體工商戶。

3.√。增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

4.×。企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得額的不同，稅率可能有所不同。

5.√。增值稅的進(jìn)項稅額確實是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額。

6.×。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目不包括所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，僅限于與所得有關(guān)的必要和合理的支出。

7.√。企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

8.√。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物交付時間或者服務(wù)提供時間。

9.√。企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過網(wǎng)上申報、郵寄申報和直接申報三種方式。

10.×。增值稅的減免稅政策并非適用于所有符合條件的納稅人，而是根據(jù)具體政策規(guī)定。

三、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物、視同銷售行為等，具體時間點(diǎn)可能涉及合同簽訂、貨物交付、服務(wù)提供、發(fā)票開具等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則包括合法性、相關(guān)性、合理性、必要性等，即支出必須符合稅法規(guī)定，與所得相關(guān)，合理且必要。

3.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢、幫助客戶合理避稅、降低稅務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等。

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，如小規(guī)模納稅人可以選擇按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，特定行業(yè)如建筑業(yè)可以選擇按簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。