向自主學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)變2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.個(gè)人不屬于增值稅納稅人

C.納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定繳納增值稅

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在地

B.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)注冊(cè)地

C.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

D.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行定期定額征收制度

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行按次申報(bào)制度

4.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的說(shuō)法，正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍不包括制造業(yè)

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍不包括房地產(chǎn)業(yè)

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍不包括電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)

5.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、出口退稅等

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施

D.稅收優(yōu)惠政策不得濫用

6.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的行為

B.稅收征收管理包括征收、管理、檢查、處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開(kāi)、公正、便民的原則

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

7.以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)代理是指代理人代表納稅人辦理稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅務(wù)代理適用于所有納稅人

C.稅務(wù)代理應(yīng)當(dāng)遵循代理關(guān)系、保密原則、誠(chéng)實(shí)信用原則

D.稅務(wù)代理應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

8.以下關(guān)于稅收違法行為的處罰的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等

B.稅收違法行為的處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、追究刑事責(zé)任等

C.稅收違法行為的處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

D.稅收違法行為的處罰應(yīng)當(dāng)公正、公平

9.以下關(guān)于稅收征收管理的監(jiān)督檢查的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收征收管理的監(jiān)督檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行監(jiān)督檢查的行為

B.稅收征收管理的監(jiān)督檢查包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、書(shū)面檢查、網(wǎng)絡(luò)檢查等

C.稅收征收管理的監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

D.稅收征收管理的監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

10.以下關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收信息化建設(shè)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)提高稅收征收管理水平的行為

B.稅收信息化建設(shè)包括稅收征收管理信息系統(tǒng)、稅收征管檔案系統(tǒng)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等

C.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、協(xié)同推進(jìn)的原則

D.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)提高稅收征收管理的效率和水平

11.以下關(guān)于稅收協(xié)定說(shuō)法，正確的是：

A.稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間為了解決雙重征稅問(wèn)題而簽訂的協(xié)議

B.稅收協(xié)定包括避免雙重征稅協(xié)定、稅收情報(bào)交換協(xié)定等

C.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)依法簽訂、履行和實(shí)施

D.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)遵循平等互利、合作共贏的原則

12.以下關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)調(diào)的說(shuō)法，正確的是：

A.國(guó)際稅收協(xié)調(diào)是指各國(guó)之間為了解決國(guó)際稅收問(wèn)題而進(jìn)行的合作

B.國(guó)際稅收協(xié)調(diào)包括稅收協(xié)定、稅收情報(bào)交換、稅收征管合作等

C.國(guó)際稅收協(xié)調(diào)應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際稅收規(guī)則、國(guó)際慣例、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

D.國(guó)際稅收協(xié)調(diào)應(yīng)當(dāng)提高國(guó)際稅收征收管理的效率和水平

13.以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人根據(jù)稅收法律法規(guī)，通過(guò)合法手段降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)、道德規(guī)范、商業(yè)誠(chéng)信原則

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)避免稅收違法行為

14.以下關(guān)于稅收會(huì)計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收會(huì)計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管理活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督和管理的活動(dòng)

B.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)法律法規(guī)、稅收法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)

D.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)提高稅收征收管理的效率和水平

15.以下關(guān)于稅收審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅申報(bào)、納稅繳納等情況進(jìn)行審計(jì)的行為

B.稅收審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)法律法規(guī)、稅收法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則

C.稅收審計(jì)應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正、真實(shí)

D.稅收審計(jì)應(yīng)當(dāng)提高稅收征收管理的效率和水平

16.以下關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收?qǐng)?zhí)法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開(kāi)、公正、便民的原則

C.稅收?qǐng)?zhí)法應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

D.稅收?qǐng)?zhí)法應(yīng)當(dāng)提高稅收征收管理的效率和水平

17.以下關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收爭(zhēng)議解決是指納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)之間就稅收問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議

B.稅收爭(zhēng)議解決包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等途徑

C.稅收爭(zhēng)議解決應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)、公平公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則

D.稅收爭(zhēng)議解決應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)稅收秩序、保障稅收權(quán)益

18.以下關(guān)于稅收宣傳教育的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收宣傳教育是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)各種形式向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)、稅收政策的行為

B.稅收宣傳教育應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)、客觀公正、通俗易懂的原則

C.稅收宣傳教育應(yīng)當(dāng)提高納稅人的稅收意識(shí)和依法納稅的自覺(jué)性

D.稅收宣傳教育應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展

19.以下關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收信息化建設(shè)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)提高稅收征收管理水平的行為

B.稅收信息化建設(shè)包括稅收征收管理信息系統(tǒng)、稅收征管檔案系統(tǒng)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等

C.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、協(xié)同推進(jìn)的原則

D.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)提高稅收征收管理的效率和水平

20.以下關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間為了解決雙重征稅問(wèn)題而簽訂的協(xié)議

B.稅收協(xié)定包括避免雙重征稅協(xié)定、稅收情報(bào)交換協(xié)定等

C.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)依法簽訂、履行和實(shí)施

D.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)遵循平等互利、合作共贏的原則

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上沒(méi)有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款。（√）

4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，所有行業(yè)均納入試點(diǎn)范圍。（×）

5.稅收優(yōu)惠政策可以適用于所有納稅人，不受行業(yè)和地區(qū)限制。（×）

6.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循“以票控稅”的原則。（√）

7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以代表納稅人辦理所有稅務(wù)事項(xiàng)。（×）

8.稅收違法行為的處罰可以單獨(dú)適用罰款、沒(méi)收違法所得或追究刑事責(zé)任。（√）

9.稅收征收管理的監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，確保稅收法律法規(guī)得到有效執(zhí)行。（√）

10.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)以納稅人需求為導(dǎo)向，提高稅收征收管理的透明度和便捷性。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理原則。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的監(jiān)督檢查內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收信息化建設(shè)對(duì)提高稅收征收管理效率的影響。

2.論述稅收協(xié)定在國(guó)際稅收協(xié)調(diào)中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ACD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括單位和個(gè)人，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳納增值稅。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地，主要辦事機(jī)構(gòu)所在地或注冊(cè)地。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和申報(bào)納稅制度。

4.ACD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等。

5.ACD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、出口退稅等，適用于符合條件的企業(yè)和個(gè)人。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括征收、管理、檢查、處罰等環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循依法、公開(kāi)、公正、便民的原則。

7.ACD

解析思路：稅務(wù)代理是指代理人代表納稅人辦理稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)遵循代理關(guān)系、保密原則、誠(chéng)實(shí)信用原則。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、追究刑事責(zé)任等，應(yīng)依法進(jìn)行。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的監(jiān)督檢查包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、書(shū)面檢查、網(wǎng)絡(luò)檢查等，應(yīng)依法進(jìn)行。

10.ABCD

解析思路：稅收信息化建設(shè)包括稅收征收管理信息系統(tǒng)、稅收征管檔案系統(tǒng)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等，應(yīng)提高稅收征收管理的效率和水平。

11.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定包括避免雙重征稅協(xié)定、稅收情報(bào)交換協(xié)定等，應(yīng)依法簽訂、履行和實(shí)施。

12.ABCD

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)調(diào)包括稅收協(xié)定、稅收情報(bào)交換、稅收征管合作等，應(yīng)遵循國(guó)際稅收規(guī)則、國(guó)際慣例、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。

13.ABCD

解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段降低稅負(fù)，應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)、道德規(guī)范、商業(yè)誠(chéng)信原則。

14.ABCD

解析思路：稅收會(huì)計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管理活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督和管理，應(yīng)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

15.ABCD

解析思路：稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅申報(bào)、納稅繳納等情況進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)遵循審計(jì)法律法規(guī)、稅收法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則。

16.ABCD

解析思路：稅收?qǐng)?zhí)法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理，應(yīng)遵循依法、公開(kāi)、公正、便民的原則。

17.ABCD

解析思路：稅收爭(zhēng)議解決包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等途徑，應(yīng)遵循法律法規(guī)、公平公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則。

18.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育應(yīng)遵循法律法規(guī)、客觀公正、通俗易懂的原則，提高納稅人的稅收意識(shí)和依法納稅的自覺(jué)性。

19.ABCD

解析思路：稅收信息化建設(shè)包括稅收征收管理信息系統(tǒng)、稅收征管檔案系統(tǒng)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等，應(yīng)提高稅收征收管理的效率和水平。

20.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定包括避免雙重征稅協(xié)定、稅收情報(bào)交換協(xié)定等，應(yīng)依法簽訂、履行和實(shí)施。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上有區(qū)別。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款。

4.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍并非所有行業(yè)，而是部分行業(yè)。

5.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有納稅人，而是針對(duì)特定行業(yè)或個(gè)人。

6.√

解析思路：“以票控稅”是稅收征收管理的基本原則之一。

7.×

解析思路：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不能代表納稅人辦理所有稅務(wù)事項(xiàng)，僅限于授權(quán)范圍內(nèi)。

8.√

解析思路：稅收違法行為的處罰可以單獨(dú)適用罰款、沒(méi)收違法所得或追究刑事責(zé)任。

9.√

解析思路：稅收征收管理的監(jiān)督檢查應(yīng)定期進(jìn)行，確保稅收法律法規(guī)得到有效執(zhí)行。

10.√

解析思路：稅收信息化建設(shè)應(yīng)以納稅人需求為導(dǎo)向，提高稅收征收管理的透明度和便捷性。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.個(gè)人所得稅的征收管理原則包括依法征稅、公平合理、簡(jiǎn)便易行、誠(chéng)實(shí)信用、保護(hù)隱私。

4.稅收征收管理的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠政策