2025年稅務師考試考試環境試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？（）

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業資本

D.企業資產

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.出口貨物

D.銷售不動產

5.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？（）

A.銷售農用物資

B.提供交通運輸服務

C.提供郵政服務

D.提供基礎電信服務

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？（）

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

8.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的企業

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？（）

A.企業

B.行政單位

C.事業單位

D.社會團體

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？（）

A.個人

B.企業

C.行政單位

D.事業單位

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售額

B.應稅銷售額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去成本和費用

15.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.應納稅所得額

B.收入

C.利潤

D.資產

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？（）

A.應納稅所得額

B.收入

C.利潤

D.資產

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？（）

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.收到預收款或者取得索取銷售款項憑據的當天

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？（）

A.收入確認的當天

B.利潤實現的當天

C.資產增加的當天

D.負債減少的當天

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？（）

A.收入確認的當天

B.利潤實現的當天

C.資產增加的當天

D.負債減少的當天

20.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發生應稅銷售行為時，必須依法開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅期限通常為年度，年度終了后5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的中國公民和在中國境內居住不滿一年的外籍個人。（）

4.增值稅的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅。（）

5.企業所得稅的減免稅優惠可以追溯調整到以前年度。（）

6.個人所得稅的稿酬所得可以享受50%的減除費用。（）

7.增值稅出口退稅的貨物必須在出口前已經報關出口。（）

8.企業所得稅的計稅依據是企業的實際利潤。（）

9.個人所得稅的納稅人發生境外所得，需在取得所得后的次月15日內申報納稅。（）

10.增值稅的零稅率適用于境內單位和個人向境外銷售服務、無形資產或者不動產的情況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.請說明企業所得稅的應納稅所得額的計算公式。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種免稅項目。

4.解釋增值稅專用發票的作用及其在稅務管理中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經濟發展中的作用及其對稅收制度的影響。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用和意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業所得稅的征稅對象主要是企業的收入和利潤。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、從事學歷教育的學校提供的教育服務以及出口貨物。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減稅項目包括銷售農用物資、提供交通運輸服務、提供郵政服務和提供基礎電信服務。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、銀行存款利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目與企業所得稅類似，包括國債利息收入、銀行存款利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和出口貨物的企業。

9.A

解析思路：企業所得稅的納稅人主要是企業。

10.A

解析思路：個人所得稅的納稅人主要是個人。

11.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

12.B

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

14.AB

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額和應稅銷售額。

15.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

16.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據也是應納稅所得額。

17.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天、銷售不動產的當天和收到預收款或者取得索取銷售款項憑據的當天。

18.A

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間是收入確認的當天。

19.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間也是收入確認的當天。

20.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務時必須開具的，用于稅務管理的重要憑證。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限通常為年度，匯算清繳的期限規定為年度終了后5個月內。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的中國公民和在中國境內居住不滿一年的外籍個人。

4.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅，適用于一些小規模納稅人。

5.×

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠通常不能追溯調整到以前年度。

6.√

解析思路：個人所得稅的稿酬所得可以享受50%的減除費用。

7.√

解析思路：增值稅出口退稅的貨物必須在出口前已經報關出口。

8.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而不是實際利潤。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅人發生境外所得，需在取得所得后的次月15日內申報納稅。

10.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于境內單位和個人向境外銷售服務、無形資產或者不動產的情況。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，享受進項稅額抵扣；小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，不得抵扣進項稅額。

2.請說明企業所得稅的應納稅所得額的計算公式。

解析思路：應納稅所得額=收入總額-允許扣除的項目金額。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種免稅項目。

解析思路：免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

4.解釋增值稅專用發票的作用及其在稅務管理中的重要性。

解析思路：增值稅專用發票是證明增值稅應稅銷售行為的重要憑證，用于計算進項稅額和銷項稅額，是稅務管理的基礎。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.