全面提升2025年稅務(wù)師備考信心試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅

B.增值稅采用比例稅率，一般納稅人適用13%的基本稅率

C.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率為3%

D.增值稅的征稅對象是增值額，即銷售貨物或提供勞務(wù)的增值額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等

4.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點的表述中，正確的有：

A.營業(yè)稅改征增值稅試點適用于我國境內(nèi)所有增值稅納稅人

B.營業(yè)稅改征增值稅試點將營業(yè)稅的納稅人改為增值稅的納稅人

C.營業(yè)稅改征增值稅試點將營業(yè)稅的征稅范圍縮小為貨物銷售、加工、修理修配勞務(wù)

D.營業(yè)稅改征增值稅試點將營業(yè)稅的稅率改為增值稅的稅率

5.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事先規(guī)劃，達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的

B.稅收籌劃包括稅法籌劃、會計籌劃和經(jīng)營籌劃

C.稅收籌劃必須遵循合法性、合規(guī)性、合理性和實效性原則

D.稅收籌劃需要具備一定的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗

6.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人實施稅收征收活動的全過程

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理必須遵循依法、公正、便民、高效的原則

D.稅收征收管理需要依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和全社會共同參與

7.下列關(guān)于稅收法律法規(guī)的表述中，正確的有：

A.稅收法律法規(guī)是指國家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件

B.稅收法律法規(guī)具有法律效力，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、納稅人依法納稅的行為準(zhǔn)則

C.稅收法律法規(guī)主要包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等

D.稅收法律法規(guī)的制定和實施必須遵循民主、科學(xué)、公開、統(tǒng)一的原則

8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對特定納稅人或特定行為給予減免稅等優(yōu)惠待遇的政策

B.稅收優(yōu)惠政策主要包括減免稅、出口退稅、加速折舊、加計扣除等

C.稅收優(yōu)惠政策的實施必須遵循公平、公正、公開、透明的原則

D.稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和撤銷必須經(jīng)過法定程序

9.下列關(guān)于稅收風(fēng)險管理的表述中，正確的有：

A.稅收風(fēng)險管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過建立健全稅收風(fēng)險管理體系，預(yù)防和控制稅收風(fēng)險，確保稅收收入穩(wěn)定增長

B.稅收風(fēng)險管理包括風(fēng)險評估、風(fēng)險識別、風(fēng)險控制、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)

C.稅收風(fēng)險管理需要依靠信息化、專業(yè)化、規(guī)范化手段

D.稅收風(fēng)險管理需要全社會共同參與，形成合力

10.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事先規(guī)劃，達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的

B.稅收籌劃包括稅法籌劃、會計籌劃和經(jīng)營籌劃

C.稅收籌劃必須遵循合法性、合規(guī)性、合理性和實效性原則

D.稅收籌劃需要具備一定的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗

11.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人實施稅收征收活動的全過程

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理必須遵循依法、公正、便民、高效的原則

D.稅收征收管理需要依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和全社會共同參與

12.下列關(guān)于稅收法律法規(guī)的表述中，正確的有：

A.稅收法律法規(guī)是指國家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件

B.稅收法律法規(guī)具有法律效力，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、納稅人依法納稅的行為準(zhǔn)則

C.稅收法律法規(guī)主要包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等

D.稅收法律法規(guī)的制定和實施必須遵循民主、科學(xué)、公開、統(tǒng)一的原則

13.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對特定納稅人或特定行為給予減免稅等優(yōu)惠待遇的政策

B.稅收優(yōu)惠政策主要包括減免稅、出口退稅、加速折舊、加計扣除等

C.稅收優(yōu)惠政策的實施必須遵循公平、公正、公開、透明的原則

D.稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和撤銷必須經(jīng)過法定程序

14.下列關(guān)于稅收風(fēng)險管理的表述中，正確的有：

A.稅收風(fēng)險管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過建立健全稅收風(fēng)險管理體系，預(yù)防和控制稅收風(fēng)險，確保稅收收入穩(wěn)定增長

B.稅收風(fēng)險管理包括風(fēng)險評估、風(fēng)險識別、風(fēng)險控制、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)

C.稅收風(fēng)險管理需要依靠信息化、專業(yè)化、規(guī)范化手段

D.稅收風(fēng)險管理需要全社會共同參與，形成合力

15.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事先規(guī)劃，達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的

B.稅收籌劃包括稅法籌劃、會計籌劃和經(jīng)營籌劃

C.稅收籌劃必須遵循合法性、合規(guī)性、合理性和實效性原則

D.稅收籌劃需要具備一定的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗

16.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人實施稅收征收活動的全過程

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理必須遵循依法、公正、便民、高效的原則

D.稅收征收管理需要依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和全社會共同參與

17.下列關(guān)于稅收法律法規(guī)的表述中，正確的有：

A.稅收法律法規(guī)是指國家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件

B.稅收法律法規(guī)具有法律效力，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、納稅人依法納稅的行為準(zhǔn)則

C.稅收法律法規(guī)主要包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等

D.稅收法律法規(guī)的制定和實施必須遵循民主、科學(xué)、公開、統(tǒng)一的原則

18.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對特定納稅人或特定行為給予減免稅等優(yōu)惠待遇的政策

B.稅收優(yōu)惠政策主要包括減免稅、出口退稅、加速折舊、加計扣除等

C.稅收優(yōu)惠政策的實施必須遵循公平、公正、公開、透明的原則

D.稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和撤銷必須經(jīng)過法定程序

19.下列關(guān)于稅收風(fēng)險管理的表述中，正確的有：

A.稅收風(fēng)險管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過建立健全稅收風(fēng)險管理體系，預(yù)防和控制稅收風(fēng)險，確保稅收收入穩(wěn)定增長

B.稅收風(fēng)險管理包括風(fēng)險評估、風(fēng)險識別、風(fēng)險控制、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)

C.稅收風(fēng)險管理需要依靠信息化、專業(yè)化、規(guī)范化手段

D.稅收風(fēng)險管理需要全社會共同參與，形成合力

20.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事先規(guī)劃，達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的

B.稅收籌劃包括稅法籌劃、會計籌劃和經(jīng)營籌劃

C.稅收籌劃必須遵循合法性、合規(guī)性、合理性和實效性原則

D.稅收籌劃需要具備一定的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（×）

2.個人所得稅的稅率采用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。（×）

3.增值稅的納稅地點為納稅人的住所地。（×）

4.稅收籌劃可以通過改變會計核算方法來實現(xiàn)稅負(fù)最小化。（√）

5.稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查。（√）

6.稅收法律法規(guī)的修改和廢止需要經(jīng)過全國人民代表大會或者其常務(wù)委員會的批準(zhǔn)。（√）

7.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人，不受行業(yè)和地區(qū)限制。（×）

8.稅收風(fēng)險管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的專屬職責(zé)，與納稅人無關(guān)。（×）

9.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收執(zhí)法行為提出異議。（√）

10.稅收籌劃的主要目的是為了逃避稅收，而不是合法減輕稅負(fù)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率。

3.簡述個人所得稅的納稅人、征收范圍和稅率。

4.簡述稅收籌劃的原則和基本方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性。

2.論述稅收籌劃的意義和風(fēng)險，以及如何有效進(jìn)行稅收風(fēng)險管理。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的定義和征稅對象，稅率和征收范圍。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及小型微利企業(yè)稅率。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率及征收范圍。

4.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅試點的基本情況，包括納稅人、征稅范圍和稅率調(diào)整。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的定義、種類和原則。

6.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的定義、環(huán)節(jié)和原則。

7.A,B,C,D

解析思路：稅收法律法規(guī)的定義、法律效力和主要內(nèi)容。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的定義、種類和實施原則。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收風(fēng)險管理的定義、環(huán)節(jié)和實施手段。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的定義、原則和實施條件。

11.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的定義、環(huán)節(jié)和原則。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收法律法規(guī)的定義、法律效力和主要內(nèi)容。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的定義、種類和實施原則。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收風(fēng)險管理的定義、環(huán)節(jié)和實施手段。

15.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的定義、原則和實施條件。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的定義、環(huán)節(jié)和原則。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收法律法規(guī)的定義、法律效力和主要內(nèi)容。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的定義、種類和實施原則。

19.A,B,C,D

解析思路：稅收風(fēng)險管理的定義、環(huán)節(jié)和實施手段。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的定義、原則和實施條件。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)法人，還包括其他取得收入的組織。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，但并非統(tǒng)一。

3.×

解析思路：增值稅的納稅地點一般為貨物銷售地或者應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。

4.√

解析思路：稅收籌劃可以通過合法的會計核算方法來減輕稅負(fù)。

5.√

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)審查納稅人的財務(wù)會計制度。

6.√

解析思路：稅收法律法規(guī)的修改和廢止需要經(jīng)過全國人大或其常委會的批準(zhǔn)。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有納稅人，有特定的適用對象和條件。

8.×

解析思路：稅收風(fēng)險管理不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，也是納稅人的義務(wù)。

9.√

解析思路：納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為提出異議，這是納稅人的權(quán)利。

10.×

解析思路：稅收籌劃的目的是在遵守稅法的前提下合法減輕稅負(fù)，而非逃避稅收。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率：

解析思路：闡述增值稅納稅人的定義，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人；明確增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；介紹增值稅的稅率，包括基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率：

解析思路：定義企業(yè)所得稅的納稅人，包括企業(yè)法人和其他取得收入的組織；說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，即企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；列舉企業(yè)所得稅的稅率，包括基本稅率和優(yōu)惠稅率。

3.個人所得稅的納稅人、征收范圍和稅率：

解析思路：定義個人所得稅的納稅人，包括有住所或居住滿一年的個人；列出個人所得稅的征收范圍，包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等；介紹個人所得稅的稅率，包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.稅收籌劃的原則和