2025年稅務師考試稅務合規試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為增值稅納稅人

B.在我國境內提供應稅服務的，為增值稅納稅人

C.在我國境內進口貨物的，為增值稅納稅人

D.增值稅納稅人包括個體工商戶和小規模納稅人

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

A.企業收入總額

B.企業利潤總額

C.企業應納稅所得額

D.企業實際繳納的稅款

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票實行實名制管理

B.增值稅專用發票限于增值稅納稅人領購使用

C.增值稅專用發票應當載明開票人的姓名和身份證號碼

D.增值稅專用發票不得涂改、轉讓、轉借

5.下列關于稅收優惠政策，正確的有：

A.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

B.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.對從事農、林、牧、漁業項目的企業，免征企業所得稅

D.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的企業，免征企業所得稅

6.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法辦理稅務登記

C.納稅人應當依法設置賬簿，并保證賬簿真實、完整

D.納稅人應當依法報送納稅申報表和其他有關資料

7.下列關于稅收爭議解決的途徑，正確的有：

A.納稅人可以向稅務機關申請行政復議

B.納稅人可以向人民法院提起行政訴訟

C.納稅人可以向上一級稅務機關申請復核

D.納稅人可以向國務院申請裁決

8.下列關于稅收違法行為的法律責任，正確的有：

A.納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

B.納稅人未按照規定設置賬簿的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

C.納稅人未按照規定報送納稅申報表的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

D.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

9.下列關于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.公正原則

B.公開原則

C.便民原則

D.法定原則

10.下列關于稅收法律關系的主體，正確的有：

A.稅務機關

B.納稅人

C.扣繳義務人

D.稅收代理人

11.下列關于稅收法律關系的客體，正確的有：

A.稅收法律關系的內容

B.稅收法律關系的主體

C.稅收法律關系的標的

D.稅收法律關系的期限

12.下列關于稅收法律關系的特征，正確的有：

A.稅收法律關系具有強制性

B.稅收法律關系具有平等性

C.稅收法律關系具有特殊性

D.稅收法律關系具有普遍性

13.下列關于稅收法律關系的效力，正確的有：

A.稅收法律關系自成立時生效

B.稅收法律關系在履行過程中失效

C.稅收法律關系在變更時失效

D.稅收法律關系在終止時失效

14.下列關于稅收法律關系的保護，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權依法申請行政復議

C.納稅人有權依法提起行政訴訟

D.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰

15.下列關于稅收法律關系的爭議解決，正確的有：

A.納稅人可以向稅務機關申請行政復議

B.納稅人可以向人民法院提起行政訴訟

C.納稅人可以向上一級稅務機關申請復核

D.納稅人可以向國務院申請裁決

16.下列關于稅收法律關系的法律適用，正確的有：

A.稅收法律關系應當適用稅法的規定

B.稅收法律關系應當適用稅法的相關解釋

C.稅收法律關系應當適用稅法的立法目的

D.稅收法律關系應當適用稅法的立法原則

17.下列關于稅收法律關系的解釋，正確的有：

A.稅收法律關系的解釋應當遵循文義解釋原則

B.稅收法律關系的解釋應當遵循體系解釋原則

C.稅收法律關系的解釋應當遵循目的解釋原則

D.稅收法律關系的解釋應當遵循習慣解釋原則

18.下列關于稅收法律關系的適用，正確的有：

A.稅收法律關系應當適用稅法的規定

B.稅收法律關系應當適用稅法的相關解釋

C.稅收法律關系應當適用稅法的立法目的

D.稅收法律關系應當適用稅法的立法原則

19.下列關于稅收法律關系的效力，正確的有：

A.稅收法律關系自成立時生效

B.稅收法律關系在履行過程中失效

C.稅收法律關系在變更時失效

D.稅收法律關系在終止時失效

20.下列關于稅收法律關系的保護，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權依法申請行政復議

C.納稅人有權依法提起行政訴訟

D.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段。（正確）

2.稅收法律關系是平等主體之間的法律關系。（錯誤）

3.稅收優惠政策只適用于特定類型的企業和項目。（正確）

4.納稅人未按照規定報送納稅申報表的，稅務機關可以處以2000元以下的罰款。（正確）

5.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人有權拒絕檢查。（錯誤）

6.稅收征收管理法規定，稅務機關應當依法保護納稅人的商業秘密。（正確）

7.納稅人可以在任何時候申請行政復議。（正確）

8.稅收法律關系不受地域限制。（正確）

9.稅收法律關系的主體只能是自然人。（錯誤）

10.稅收法律關系的變更不影響原有法律關系的效力。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述稅收征收管理的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護國家財政穩定中的作用及其實現途徑。

2.論述稅收優惠政策對促進經濟發展的積極作用及其需要注意的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義涵蓋了所有在我國境內進行銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的單位和個人，包括個體工商戶和小規模納稅人。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，它是企業收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，分別適用于工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理的規定包括實名制、限于增值稅納稅人使用、載明開票人信息以及不得涂改、轉讓、轉借等。

5.ABCD

解析思路：稅收優惠政策包括對小型微利企業、高新技術企業、特定農林業項目和公共基礎設施項目的稅收減免。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括公正、公開、便民和法定，旨在確保稅收征收的公平、透明和高效。

7.ABCD

解析思路：稅收爭議解決的途徑包括行政復議、行政訴訟、復核和裁決，為納稅人提供了多種解決爭議的渠道。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括未辦理稅務登記、未設置賬簿、未報送納稅申報表和偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿等行為的處罰。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括公正、公開、便民和法定，這些原則指導稅務機關進行稅收征收和管理活動。

10.ABCD

解析思路：稅收法律關系的主體包括稅務機關、納稅人和扣繳義務人，以及可能涉及的稅收代理人。

11.ABCD

解析思路：稅收法律關系的客體是稅收法律關系的內容、主體、標的和期限，是構成法律關系的基本要素。

12.ABCD

解析思路：稅收法律關系的特征包括強制性、平等性、特殊性和普遍性，反映了稅收法律關系的本質屬性。

13.ABCD

解析思路：稅收法律關系的效力包括成立時生效、履行過程中失效、變更時失效和終止時失效，反映了法律關系的動態變化。

14.ABCD

解析思路：稅收法律關系的保護包括稅務機關的檢查權、納稅人的復議權、訴訟權以及行政處罰權。

15.ABCD

解析思路：稅收法律關系的爭議解決途徑包括行政復議、行政訴訟、復核和裁決，為解決稅收爭議提供了法定程序。

16.ABCD

解析思路：稅收法律關系的法律適用包括稅法規定、相關解釋、立法目的和立法原則，確保稅收法律關系的正確執行。

17.ABCD

解析思路：稅收法律關系的解釋遵循文義、體系、目的和習慣