2025年稅務師考試學習資料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照增值稅稅率分類，下列哪些屬于適用6%稅率的項目：

A.銷售農產品

B.提供交通運輸服務

C.提供現代服務

D.提供金融服務

3.企業購進固定資產，以下哪些情況下可以抵扣進項稅額：

A.購進的固定資產用于生產應稅貨物、勞務、服務、無形資產和不動產

B.購進的固定資產用于集體福利

C.購進的固定資產用于對外投資

D.購進的固定資產用于銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目：

A.企業實際發生的合理支出

B.企業支付的職工薪酬

C.企業發生的廣告費和業務宣傳費

D.企業支付的罰款和滯納金

5.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準：

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元

C.年應稅銷售額不超過100萬元

D.年應稅銷售額超過100萬元

7.下列哪些屬于增值稅專用發票：

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅電子專用發票

8.企業所得稅的計稅依據包括：

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.應納稅所得額減去稅前扣除項目

D.應納稅所得額加上稅前扣除項目

9.個人所得稅的稅率分為：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率加固定稅率

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法：

A.稅率計稅

B.稅額計稅

C.組合計稅

D.稅率計稅加稅額計稅

11.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整：

A.關聯交易的轉讓定價

B.股權激勵的計稅

C.非貨幣性資產的計稅

D.長期股權投資的計稅

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式：

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務代理申報

D.稅務機關核定申報

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目：

A.銷售自產自用的貨物

B.銷售農業生產者自產的農產品

C.提供應稅服務

D.銷售土地使用權

14.下列哪些屬于企業所得稅的虧損彌補期限：

A.5年內

B.8年內

C.10年內

D.無限期

15.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

16.下列哪些屬于增值稅的進項稅額轉出：

A.購進的貨物用于非應稅項目

B.購進的貨物用于集體福利

C.購進的貨物用于對外投資

D.購進的貨物用于銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產

17.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策：

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.轉讓技術所得優惠

D.資源綜合利用所得優惠

18.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除：

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

19.下列哪些屬于增值稅的出口退稅：

A.生產企業出口貨物

B.外貿綜合服務企業出口貨物

C.進口貨物退運

D.代理出口貨物

20.下列哪些屬于企業所得稅的年度申報：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按月或按季申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費的每個環節增加的價值進行征稅的一種流轉稅。（）

2.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因違法經營而受到的罰款。（）

3.個人所得稅的起征點是全國統一的，不分地區、不分納稅人身份。（）

4.增值稅小規模納稅人的認定標準是按月度銷售額計算的。（）

5.企業購買固定資產發生的進項稅額可以全額抵扣。（）

6.個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額的累進情況確定的。（）

7.企業所得稅的虧損可以在以后年度的所得中結轉彌補。（）

8.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用和開具。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。（）

10.企業出口貨物，凡屬于生產企業出口的，一律實行免抵退稅辦法。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率分類。

2.說明企業所得稅中虧損彌補的規定。

3.列舉個人所得稅的納稅申報方式，并簡要說明每種方式的特點。

4.解釋增值稅專用發票的概念及其在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收征管的影響。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并結合實際案例進行說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：適用6%稅率的項目包括銷售農產品、提供交通運輸服務和提供現代服務。

3.AC

解析思路：購進的固定資產用于生產應稅貨物、勞務、服務、無形資產和不動產時，可以抵扣進項稅額。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業實際發生的合理支出、支付的職工薪酬和廣告費、業務宣傳費。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.A

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。

7.BCD

解析思路：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和應納稅所得額減去稅前扣除項目。

9.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

10.BC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括稅額計稅和組合計稅。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整包括關聯交易的轉讓定價、股權激勵的計稅和非貨幣性資產的計稅。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳和稅務代理申報。

13.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產自用的貨物、銷售農業生產者自產的農產品和提供應稅服務。

14.A

解析思路：企業所得稅的虧損彌補期限為5年內。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

16.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額轉出包括購進的貨物用于非應稅項目、集體福利和對外投資。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、轉讓技術所得優惠和資源綜合利用所得優惠。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。

19.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅包括生產企業出口貨物、外貿綜合服務企業出口貨物和代理出口貨物。

20.C

解析思路：企業所得稅的年度申報方式為按月或按季申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費的每個環節增加的價值進行征稅的一種流轉稅，但并非所有環節都征稅。

2.×

解析思路：企業所得稅中，因違法經營而受到的罰款不得在稅前扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點在不同地區可能有所不同，且不同納稅人身份的起征點也可能不同。

4.×

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是按年度銷售額計算的，而非月度。

5.×

解析思路：企業購買固定資產發生的進項稅額不能全額抵扣，需根據具體情況確定可抵扣比例。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額的累進情況確定的，采用超額累進稅率。

7.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在以后年度的所得中結轉彌補，但有一定的期限限制。

8.√

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人領用和開具，小規模納稅人不能開具。

9.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。

10.√

解析思路：企業出口貨物，凡屬于生產企業出口的，一律實行免抵退稅辦法。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。稅率分類包括基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業所得稅中虧損彌補的規定包括：虧損可以在以后年度的所得中結轉彌補，但有一定的期限限制，如5年內。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳和稅務代理申報。每種方式的特點分別為：自行申報由納稅人自行計算和申報稅款；代扣代繳由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款；稅務代理申報由納稅人委托稅務代理機構進行申報。

4.增值稅專用發票的概念是指專門用于記載增值稅應稅行為，證明增值稅應稅行為發生，明確增值稅應稅行為各方權利義務的憑證。其在稅收征管中的作用包括：作為增值稅抵扣憑證、作為稅務稽查的重要依據、作為稅收征管的信息來源。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.