2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)資料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照增值稅稅率分類，下列哪些屬于適用6%稅率的項目：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

3.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項稅額：

A.購進(jìn)的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)

B.購進(jìn)的固定資產(chǎn)用于集體福利

C.購進(jìn)的固定資產(chǎn)用于對外投資

D.購進(jìn)的固定資產(chǎn)用于銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出

B.企業(yè)支付的職工薪酬

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.企業(yè)支付的罰款和滯納金

5.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專用發(fā)票

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項目

D.應(yīng)納稅所得額加上稅前扣除項目

9.個人所得稅的稅率分為：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率加固定稅率

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法：

A.稅率計稅

B.稅額計稅

C.組合計稅

D.稅率計稅加稅額計稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整：

A.關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價

B.股權(quán)激勵的計稅

C.非貨幣性資產(chǎn)的計稅

D.長期股權(quán)投資的計稅

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式：

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)代理申報

D.稅務(wù)機關(guān)核定申報

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目：

A.銷售自產(chǎn)自用的貨物

B.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.銷售土地使用權(quán)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補期限：

A.5年內(nèi)

B.8年內(nèi)

C.10年內(nèi)

D.無限期

15.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

16.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：

A.購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項目

B.購進(jìn)的貨物用于集體福利

C.購進(jìn)的貨物用于對外投資

D.購進(jìn)的貨物用于銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.資源綜合利用所得優(yōu)惠

18.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除：

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

19.下列哪些屬于增值稅的出口退稅：

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

B.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物

C.進(jìn)口貨物退運

D.代理出口貨物

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的年度申報：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按月或按季申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費的每個環(huán)節(jié)增加的價值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因違法經(jīng)營而受到的罰款。（）

3.個人所得稅的起征點是全國統(tǒng)一的，不分地區(qū)、不分納稅人身份。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是按月度銷售額計算的。（）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額可以全額抵扣。（）

6.個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的累進(jìn)情況確定的。（）

7.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度的所得中結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

8.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用和開具。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。（）

10.企業(yè)出口貨物，凡屬于生產(chǎn)企業(yè)出口的，一律實行免抵退稅辦法。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率分類。

2.說明企業(yè)所得稅中虧損彌補的規(guī)定。

3.列舉個人所得稅的納稅申報方式，并簡要說明每種方式的特點。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的概念及其在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對稅收征管的影響。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用，并結(jié)合實際案例進(jìn)行說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：適用6%稅率的項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運輸服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)。

3.AC

解析思路：購進(jìn)的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時，可以抵扣進(jìn)項稅額。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)實際發(fā)生的合理支出、支付的職工薪酬和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

7.BCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項目和應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項目。

9.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

10.BC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括稅額計稅和組合計稅。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價、股權(quán)激勵的計稅和非貨幣性資產(chǎn)的計稅。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳和稅務(wù)代理申報。

13.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)自用的貨物、銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和提供應(yīng)稅服務(wù)。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為5年內(nèi)。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

16.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出包括購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利和對外投資。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠和資源綜合利用所得優(yōu)惠。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

19.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅包括生產(chǎn)企業(yè)出口貨物、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物和代理出口貨物。

20.C

解析思路：企業(yè)所得稅的年度申報方式為按月或按季申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費的每個環(huán)節(jié)增加的價值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，但并非所有環(huán)節(jié)都征稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅中，因違法經(jīng)營而受到的罰款不得在稅前扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點在不同地區(qū)可能有所不同，且不同納稅人身份的起征點也可能不同。

4.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是按年度銷售額計算的，而非月度。

5.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額不能全額抵扣，需根據(jù)具體情況確定可抵扣比例。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的累進(jìn)情況確定的，采用超額累進(jìn)稅率。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度的所得中結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但有一定的期限限制。

8.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用和開具，小規(guī)模納稅人不能開具。

9.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。

10.√

解析思路：企業(yè)出口貨物，凡屬于生產(chǎn)企業(yè)出口的，一律實行免抵退稅辦法。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。稅率分類包括基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅中虧損彌補的規(guī)定包括：虧損可以在以后年度的所得中結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但有一定的期限限制，如5年內(nèi)。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳和稅務(wù)代理申報。每種方式的特點分別為：自行申報由納稅人自行計算和申報稅款；代扣代繳由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款；稅務(wù)代理申報由納稅人委托稅務(wù)代理機構(gòu)進(jìn)行申報。

4.增值稅專用發(fā)票的概念是指專門用于記載增值稅應(yīng)稅行為，證明增值稅應(yīng)稅行為發(fā)生，明確增值稅應(yīng)稅行為各方權(quán)利義務(wù)的憑證。其在稅收征管中的作用包括：作為增值稅抵扣憑證、作為稅務(wù)稽查的重要依據(jù)、作為稅收征管的信息來源。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.