備考建議稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍？（）

A.納稅申報代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)籌劃

D.稅收籌劃

2.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？（）

A.獨立客觀

B.尊重事實

C.誠信公正

D.保守秘密

3.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？（）

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但資產(chǎn)總額超過2000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但凈資產(chǎn)超過1000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但從業(yè)人數(shù)超過100人

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.納稅人進口貨物

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

7.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

8.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？（）

A.銷售地

B.納稅人所在地

C.機構(gòu)所在地

D.注冊地

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.財務(wù)費用

10.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？（）

A.成本

B.費用

C.損失

D.投資收益

12.以下哪些屬于增值稅的征收管理？（）

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施細則

C.增值稅一般納稅人資格認定管理辦法

D.增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.稅額優(yōu)惠

D.稅種優(yōu)惠

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？（）

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.當面申報

16.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認證

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？（）

A.收入調(diào)整

B.成本費用調(diào)整

C.損益調(diào)整

D.其他調(diào)整

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報？（）

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報明細表

C.增值稅納稅申報附列資料

D.增值稅納稅申報表附列資料

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報明細表

C.企業(yè)所得稅納稅申報附列資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報？（）

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報明細表

C.增值稅納稅申報附列資料

D.增值稅納稅申報表附列資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須取得國家稅務(wù)局的許可。（）

2.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須保持中立立場。（）

3.增值稅一般納稅人資格的認定是強制性的。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于報銷和抵扣稅款。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)捐贈給非營利組織的款項。（）

7.增值稅的征收范圍包括境外銷售貨物。（）

8.納稅人可以在年度終了后5個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅的匯算清繳。（）

9.增值稅的優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)和項目。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅，應(yīng)當立即向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在納稅申報代理服務(wù)中的主要職責(zé)。

2.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，并說明各自適用的稅率。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目及其調(diào)整方法。

4.闡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進企業(yè)依法納稅中的角色和作用。

2.結(jié)合當前稅收政策，探討稅務(wù)師如何為企業(yè)提供有效的稅務(wù)籌劃服務(wù)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍通常包括納稅申報代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃和稅收籌劃等，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括獨立客觀、尊重事實、誠信公正和保守秘密，所以選擇ABCD。

3.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但資產(chǎn)總額超過2000萬元，所以選擇ABC。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，所以選擇ABCD。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得，因此選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，所以選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、納稅人所在地、機構(gòu)所在地和注冊地，因此選擇ABCD。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益和財務(wù)費用，所以選擇ABCD。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，因此選擇ABCD。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、損失和投資收益，所以選擇ABCD。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理涉及稅收征收管理法、稅收征收管理法實施細則、增值稅一般納稅人資格認定管理辦法和增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，因此選擇ABCD。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年，所以選擇ABCD。

14.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠和稅種優(yōu)惠，因此選擇ABCD。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和當面申報，所以選擇ABCD。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票認證，因此選擇ABCD。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括收入調(diào)整、成本費用調(diào)整、損益調(diào)整和其他調(diào)整，所以選擇ABCD。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報明細表、增值稅納稅申報附列資料和增值稅納稅申報表附列資料，因此選擇ABCD。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報明細表、企業(yè)所得稅納稅申報附列資料和企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料，所以選擇ABCD。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報明細表、增值稅納稅申報附列資料和增值稅納稅申報表附列資料，因此選擇ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要取得國家稅務(wù)局的許可，但并非所有業(yè)務(wù)都需要許可。

2.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師保持中立立場，這是其基本要求之一。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人資格的認定是自愿的，企業(yè)可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)法人，還包括其他類型的企業(yè)和個體工商戶。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于報銷和抵扣稅款，這是其設(shè)計初衷。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入中包括企業(yè)捐贈給非營利組織的款項。

7.×

解析思